{"id":5975,"date":"2016-08-10T09:54:50","date_gmt":"2016-08-10T09:54:50","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/autonomos-y-pymes-que-es-el-minimo-exento\/"},"modified":"2026-02-04T19:32:13","modified_gmt":"2026-02-04T18:32:13","slug":"autonomos-y-pymes-que-es-el-minimo-exento","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/autonomos-y-pymes-que-es-el-minimo-exento\/","title":{"rendered":"Aut\u00f3nomos y pymes: \u00bfQu\u00e9 es el m\u00ednimo exento?"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tPersonas y Liderazgo<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tAut\u00f3nomos y pymes: \u00bfQu\u00e9 es el m\u00ednimo exento?\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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\n\t\t\t\n\t\t\t\t\"\"\t\t\t\tGonzalo Garc\u00eda Abad<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n
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El m\u00ednimo exento de cotizaci\u00f3n<\/strong> es un incentivo a la contrataci\u00f3n de trabajadores con contrato indefinido<\/strong>. En otra entrada<\/strong> anterior se trat\u00f3 el c\u00f3mo est\u00e1 concebido el m\u00ednimo exento, cu\u00e1les son los beneficios que aporta a la empresa y cu\u00e1les son los requisitos para disfrutarlo.<\/p>\n

En esta entrada se abordar\u00e1n las dudas y consideraciones<\/strong> que pueden surgir sobre la aplicaci\u00f3n del m\u00ednimo exento y que pueden servir de ayuda en la toma de la decisi\u00f3n<\/strong> de qu\u00e9 tipo de contrato hacer, a qu\u00e9 trabajadores y cu\u00e1ndo conviene realizarlo.<\/p>\n

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<\/span>En estos momentos, la celeridad en la toma de decisiones es muy importante. El plazo para efectuar contratos que disfruten del m\u00ednimo exento termina el d\u00eda 31 de agosto<\/strong>. Por ello, las empresas deben valorar en los pr\u00f3ximos d\u00edas si les conviene y si les es factible o no realizar contratos indefinidos y cumplir las condiciones exigidas.<\/p>\n

\u00a1Comparte! C\u00f3mo est\u00e1 concebido el m\u00ednimo exento, cu\u00e1les son sus beneficios y los requisitos para disfrutarlo.<\/mark><\/p>\n

1) Las incompatibilidades del m\u00ednimo exento de cotizaci\u00f3n<\/h2>\n

El m\u00ednimo exento es incompatible con cualquier <\/strong>otro beneficio<\/strong> sobre las cotizaciones a la Seguridad Social con dos excepciones<\/strong>: la bonificaci\u00f3n por la contrataci\u00f3n de personas beneficiarias del Sistema Nacional de Garant\u00eda Juvenil<\/strong> y la ayuda econ\u00f3mica de acompa\u00f1amiento de personas beneficiarias del Programa de Activaci\u00f3n para el Empleo<\/strong>.<\/p>\n

2) Los supuestos de reducci\u00f3n de m\u00ednimo exento y los supuestos de bonificaci\u00f3n en la cuota<\/h2>\n

El supuesto general<\/strong> del m\u00ednimo exento de cotizaci\u00f3n es un supuesto de reducci\u00f3n<\/strong> en el que a los primeros 500 euros de base de cotizaci\u00f3n<\/a> por contingencias comunes no se les aplica el tipo correspondiente a la empresa. De este modo, con un tipo del 23,6% se produce un ahorro en la aportaci\u00f3n que le corresponde a la empresa de 118 euros.<\/p>\n

Pero tambi\u00e9n existe un supuesto en el que el m\u00ednimo exento se transforma en una bonificaci\u00f3n en la cuota<\/strong>. En este caso el ahorro ser\u00e1 de 500 euros en la cuota a la Seguridad Social. Se trata de la contrataci\u00f3n indefinida de trabajadores inscritos en el Sistema Nacional de Garant\u00eda Juvenil<\/strong> que cumplan con los dem\u00e1s requisitos establecidos en el art\u00edculo 105 de la Ley 18\/2014.<\/p>\n

Los requisitos exigidos por dicha ley para estos trabajadores son semejantes a los que se les exige para presentar su solicitud de inscripci\u00f3n en el Sistema Nacional de Garant\u00eda Juvenil, solamente que se refieren al mantenimiento de los requisitos relativos al per\u00edodo de desempleo, acciones educativas y formativas en el momento de las actuaciones concretas.<\/p>\n

3) \u00bfQu\u00e9 pasa si con la aplicaci\u00f3n del m\u00ednimo exento y otros beneficios compatibles sale una cuota negativa?<\/h2>\n

Puede darse la circunstancia de que un trabajador beneficiario del Sistema Nacional de Garant\u00eda Juvenil acceda a la bonificaci\u00f3n en las cotizaciones a cargo de la empresa de 300 euros. Con la aplicaci\u00f3n del m\u00ednimo exento podr\u00eda darse la circunstancia de que saliese una cuota negativa. En ese caso no se produce una devoluci\u00f3n de la cuota por la Seguridad Social, pero ese exceso se puede restar de la cotizaci\u00f3n global del empresario<\/strong> respecto de las cuotas de los dem\u00e1s trabajadores.<\/p>\n

4) \u00bfDurante cu\u00e1nto tiempo se puede disfrutar del m\u00ednimo exento?<\/h2>\n

En los contratos que se celebren hasta el \u00faltimo d\u00eda de este mes de agosto de 2016, las empresas se podr\u00e1n beneficiar de las menores cotizaciones durante dos a\u00f1os<\/strong>. Tras ese per\u00edodo de dos a\u00f1os, las empresas con menos de 10 trabajadores<\/strong> podr\u00e1n disfrutar de un a\u00f1o adicional<\/strong> de m\u00ednimo exento, pero en ese segundo per\u00edodo la cuant\u00eda del m\u00ednimo exento ser\u00eda de 250 euros<\/strong>.<\/p>\n

5) \u00bfC\u00f3mo se calcula el m\u00ednimo exento cuando las fechas de alta o baja no coinciden con el primer o \u00faltimo d\u00eda del mes?<\/h2>\n

Si el mes es completo, el m\u00ednimo exento es completo, es decir, 500 euros. Pero durante el mes en el que se produce el alta<\/a> o la baja, si el contrato no comienza al inicio de mes o no termina al finalizar el mes, existir\u00e1n d\u00edas que el trabajador ha estado en la empresa y otros que no. En ese caso la aplicaci\u00f3n es proporcional<\/strong>.<\/p>\n

Por ejemplo, si el trabajador es contratado el d\u00eda 6, ese mes el m\u00ednimo exento ser\u00e1 de 400 euros, al haber estado un 80% de los d\u00edas contratado en la empresa con un contrato que cumple los requisitos.<\/p>\n

6) \u00bfC\u00f3mo se examina el cumplimiento de los requisitos de mantenimiento del empleo?<\/h2>\n

Uno de los principales requisitos para disfrutar el m\u00ednimo exento es celebrar contratos indefinidos que supongan un incremento tanto del nivel de empleo indefinido como del nivel de empleo total de la empresa.<\/strong> Ese incremento se considera con respecto al promedio de trabajadores de los 30 d\u00edas anteriores a la celebraci\u00f3n del contrato.<\/p>\n

Esa doble creaci\u00f3n de empleo (total e indefinido) ha de mantenerse durante 3 a\u00f1os. Se examinar\u00e1 cada 12 meses por comparaci\u00f3n con el promedio del mes<\/strong> en que proceda examinar el cumplimiento de dicho requisito.<\/p>\n

A estos efectos no se considerar\u00e1 que el empleo ha disminuido en la empresa cuando la extinci\u00f3n de un contrato se deba a un cat\u00e1logo de causas no achacables a la empresa<\/strong> recogido en el tercer p\u00e1rrafo del art\u00edculo 8.4 d) de la Ley 25\/2015<\/a>, que es la ley que regula el m\u00ednimo exento.<\/strong><\/p>\n

7) \u00bfQu\u00e9 contratos est\u00e1n excluidos de la aplicaci\u00f3n del m\u00ednimo exento?<\/h2>\n

El m\u00ednimo exento<\/strong> no ser\u00e1 aplicable a determinados contratos:<\/p>\n

a) Determinadas relaciones laborales calificadas como relaciones laborales de car\u00e1cter especial<\/strong> por el art\u00edculo 2 del Estatuto de los Trabajadores o por cualquier otra ley. Entre ellas se encuentran las de:<\/p>\n

-Alta direcci\u00f3n que no est\u00e1n excluidos del \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n del Estatuto de los Trabajadores.
\n– Servicio del hogar familiar.
\n-Penados en las instituciones penitenciarias
\n-Deportistas profesionales.
\n-Artistas en espect\u00e1culos p\u00fablicos.
\n-Personas que intervengan en operaciones mercantiles por cuenta de uno o m\u00e1s empresarios sin asumir el riesgo y ventura de aqu\u00e9llas.
\n-Trabajadores con discapacidad que presten sus servicios en los centros especiales de empleo.
\n-Estibadores portuarios que presten servicio a trav\u00e9s de entidades de puesta a disposici\u00f3n de trabajadores a las empresas titulares de licencias del servicio portuario de manipulaci\u00f3n de mercanc\u00edas, siempre y cuando dichas entidades desarrollen su actividad exclusivamente en el \u00e1mbito portuario.
\n-Menores sometidos a la ejecuci\u00f3n de medidas de internamiento para el cumplimiento de su responsabilidad penal.
\n-Residencia para la formaci\u00f3n de especialistas en Ciencias de la Salud.
\n-Abogados que prestan servicios en despachos de abogados, individuales o colectivos.<\/p>\n

b) Contrataciones al c\u00f3nyuge<\/strong>, descendientes, ascendientes y parientes hasta el segundo grado de consanguinidad o afinidad del empresario<\/strong>. Tambi\u00e9n se excluir\u00e1n los contratos con quienes guarden la misma relaci\u00f3n de parentesco con quienes tengan el control empresarial u ostenten cargos de direcci\u00f3n en la empresa o sean miembros del \u00f3rgano de administraci\u00f3n de la sociedad (en el caso de empresas con forma societaria). Obviamente, adem\u00e1s, los contratos celebrados con estas personas que participan en el control, direcci\u00f3n y administraci\u00f3n tampoco pueden beneficiarse del m\u00ednimo exento.<\/p>\n

S\u00ed podr\u00e1n disfrutar del m\u00ednimo exento los contratos celebrados por los trabajadores aut\u00f3nomos con los hijos menores de 30 a\u00f1os que convivan con \u00e9l<\/strong>, o con los hijos mayores de 30 a\u00f1os con especiales dificultades de inserci\u00f3n laboral<\/strong> por estar afectados por par\u00e1lisis cerebral, enfermedad mental o discapacidad intelectual, con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 33 por 100; o bien discapacidad f\u00edsica o sensorial con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 65 por 100.
\nc) Contratos celebrados con trabajadores cuya actividad en la empresa determine su inclusi\u00f3n en alguno de los sistemas especiales del R\u00e9gimen General de la Seguridad Social<\/strong>.
\nd) Determinadas contrataciones efectuadas por el sector p\u00fablico<\/strong> tales como contrataciones incluidas en una oferta de empleo p\u00fablico o de sociedades mercantiles p\u00fablicas, fundaciones p\u00fablicas, consorcios del sector p\u00fablico.<\/p>\n

e) Contratos celebrados con trabajadores despedidos de empresas del <\/strong>grupo<\/strong> por despido improcedente o no ajustado a Derecho en los seis meses anteriores a la fecha del contrato.<\/p>\n

f) Contrataciones con quien en los seis meses anteriores hubiese trabajado en la empresa<\/strong> con contrato indefinido.<\/p>\n

8) \u00bfResultan en algo perjudicados los trabajadores de la empresa por la aplicaci\u00f3n del m\u00ednimo exento?<\/h2>\n

No, no les perjudica<\/strong>. Las prestaciones de la Seguridad Social a las que tengan derecho los trabajadores por haber cotizado ser\u00e1n las mismas. Cada una de las prestaciones se calcular\u00e1 aplicando el importe \u00edntegro de la base de cotizaci\u00f3n que les corresponda, como si la empresa hubiese pagado el importe total que le hubiese correspondido de no haberse beneficiado del m\u00ednimo exento.<\/p>\n

9) \u00bfQu\u00e9 sucede si, de forma sobrevenida, se incumplen los requisitos del m\u00ednimo exento?<\/h2>\n

Puesto que algunos requisitos se han de constatar con el paso del tiempo, puede ser que al comienzo se cumpla con los requisitos, pero se dejen de cumplir los requisitos<\/strong> en un momento posterior. Por ejemplo, puede ser que durante el per\u00edodo de 36 meses en el que se ha de mantener o incrementar el empleo total e indefinido de la empresa, se deje de cumplir dicho requisito.<\/p>\n

Si se incumpliese alg\u00fan requisito que no fuese uno de los relativos al mantenimiento del empleo, habr\u00e1 de devolverse \u00edntegro el beneficio que se ha disfrutado<\/strong>, es decir, la diferencia entre lo que habr\u00eda pagado la empresa sin la aplicaci\u00f3n del m\u00ednimo exento y lo que ha pagado disfrutando del m\u00ednimo exento.<\/p>\n

Adicionalmente, habr\u00e1 que pagar el correspondiente inter\u00e9s de demora<\/strong>. El inter\u00e9s de demora de la Seguridad Social es el inter\u00e9s legal del dinero m\u00e1s un 25%, salvo que en la Ley de Presupuestos Generales del Estado se disponga otra cosa. Por ejemplo, para 2016, el inter\u00e9s de demora de la Seguridad Social es de un 3,75%.<\/p>\n

En el caso de que fuese uno de los requisitos de mantenimiento del empleo (total o indefinido) el que se incumpliese<\/strong>, la empresa no deber\u00e1 pagar intereses de demora, pero s\u00ed deber\u00e1 reintegrar una parte del beneficio disfrutado que estar\u00e1 relacionada con el plazo de tiempo que ha tardado en incumplir el requisito de la siguiente forma:<\/p>\n

1)Si se incumpliese los requisitos de mantenimiento del empleo durante el primer a\u00f1o, habr\u00e1 de devolverse \u00edntegramente el beneficio obtenido por la aplicaci\u00f3n del m\u00ednimo exento de cotizaci\u00f3n.
\n2) Si se incumple entre los meses 13 y 24, solamente habr\u00e1 de devolverse el beneficio disfrutado desde el mes 13.
\n3) Si se incumpliesen los requisitos de empleo entre los meses 25 y 36, se devolver\u00eda la parte correspondiente al beneficio disfrutado desde el mes 25.<\/p>\n

Obviamente, si se ha disfrutado indebidamente del beneficio del m\u00ednimo exento realizando alguna infracci\u00f3n que se descubra con posterioridad a haberlo disfrutado, no solamente tendr\u00e1n que ser ingresadas las cantidades correspondientes con sus intereses de demora, sino que tambi\u00e9n se estar\u00e1 expuesto a ser sancionado<\/strong>.<\/p>\n

Queda poco tiempo para tomar una decisi\u00f3n, por lo que es conveniente estar bien informado y reflexionar y decidir lo antes posible.<\/strong><\/p>\n

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