{"id":18498,"date":"2021-05-28T10:10:46","date_gmt":"2021-05-28T08:10:46","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/?post_type=sage_glossary&#038;p=18498"},"modified":"2024-09-18T17:55:50","modified_gmt":"2024-09-18T15:55:50","slug":"iva-comunitario","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/iva-comunitario\/","title":{"rendered":"IVA comunitario"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/\" class=\"entry-header__link\">T\u00e9rminos del Diccionario Empresarial<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tIVA comunitario\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"IVA comunitario\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/iva-comunitario\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copy Link<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copied<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<\/header>\n<div class=\"sage-block-classic-wrapper\">\n\nEl IVA es un <strong>tributo indirecto<\/strong> que grava el consumo en el territorio de aplicaci\u00f3n del impuesto. La Hacienda P\u00fablica del pa\u00eds en el que se consume el producto es la que recibe su ingreso mediante la autoliquidaci\u00f3n de IVA del sujeto pasivo. <!--more-->\r\n\r\nEn una\u00a0<strong>adquisici\u00f3n intracomunitaria de bienes,<\/strong>\u00a0el comprador obtiene el poder de disposici\u00f3n sobre determinados bienes. Bienes expedidos o transportados al territorio de aplicaci\u00f3n del impuesto desde otro Estado miembro. Pero no es el consumidor final de los mismos.\r\n\r\nEn las <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/operaciones-intracomunitarias-los-secretos-del-modelo-349\/\">operaciones intracomunitarias<\/a>, la tributaci\u00f3n de estas operaciones se realiza en destino. Por lo tanto, <strong>la entrega de bienes en el pa\u00eds de origen queda\u00a0exenta del impuesto<\/strong>. Siendo en el pa\u00eds de destino donde se realiza el hecho imponible.\r\n\r\nAl no existir un\u00a0control aduanero\u00a0del tr\u00e1fico de estas mercanc\u00edas, las adquisiciones intracomunitarias est\u00e1n sometidas al\u00a0r\u00e9gimen de autoliquidaci\u00f3n. Lo que exige el cumplimiento de una serie de obligaciones formales.\r\n<h2>Operadores intracomunitarios exentos de IVA<\/h2>\r\nPara que la tributaci\u00f3n de estas operaciones pueda estar exenta del impuesto en el pa\u00eds de origen, tanto el cliente como el proveedor tienen que estar dados de <strong>alta como operadores intracomunitarios<\/strong>. En caso contrario, las facturas tienen que emitirse con IVA.\r\n\r\nPor lo tanto, si queremos realizar una\u00a0entrega intracomunitaria, lo primero que tendremos que hacer es <strong>comprobar que el NIF-IVA<\/strong> que nos facilita el cliente comunitario es correcto. Si no lo es, no se podr\u00e1\u00a0<strong>facturar sin IVA<\/strong>.\r\n<h2>Contabilizaci\u00f3n del IVA comunitario<\/h2>\r\nPara realizar la autoliquidaci\u00f3n del IVA comunitario, el sujeto pasivo deber\u00e1 realizar el correspondiente <strong>asiento contable<\/strong> en su programa contable. Es ah\u00ed donde contabilizar\u00e1 simult\u00e1neamente un IVA repercutido y un IVA soportado, que ser\u00e1 deducible si cumple los requisitos de los art\u00edculos 92 y siguientes de la LIVA.\r\n<h2>IVA comunitario para e-commerce<\/h2>\r\nDesde el <strong>1 de julio de 2021<\/strong> hay que tener en cuenta las modificaciones que introduce la transposici\u00f3n de la segunda parte de la Directiva 2017\/2455, en los siguientes \u00e1mbitos:\r\n<ul>\r\n \t<li><strong>La tributaci\u00f3n de las entregas de bienes adquiridos por consumidores finales, generalmente a trav\u00e9s de internet y plataformas digitales<\/strong>, que son enviados por el proveedor desde otro Estado miembro o un pa\u00eds o territorio tercero.<\/li>\r\n \t<li>En las <strong>prestaciones de servicios efectuadas a favor de consumidores finales por empresarios no establecidos en el Estado miembro<\/strong> donde, conforme a las reglas de localizaci\u00f3n del hecho imponible, quedan sujetas a IVA.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n<h2>Objetivos de la modificaci\u00f3n del IVA comunitario<\/h2>\r\n<ul>\r\n \t<li>Adaptar el contenido de las Directivas 2006\/112\/CE y 2009\/132\/CE al <strong>crecimiento exponencial del comercio electr\u00f3nico,<\/strong> derivado de la globalizaci\u00f3n y de los cambios tecnol\u00f3gicos.<\/li>\r\n \t<li>Reducir el fraude que se produce en las ventas online intracomunitarias, que se ven\u00eda incrementando a la par del vertiginoso auge del comercio electr\u00f3nico.<\/li>\r\n \t<li>Reforzar el principio de imposici\u00f3n en el lugar de destino ante la necesidad de proteger los ingresos fiscales de los Estados miembros.<\/li>\r\n \t<li>Establecer unas condiciones de competencia equitativas para las empresas afectadas.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n<h2>Principales modificaciones en el IVA comunitario a partir del 1 de julio de 2021<\/h2>\r\nHasta la entrada en vigor de esta Directiva, en la facturaci\u00f3n a clientes extranjeros, los <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/comercio-electronico\/\">e-commerce<\/a> aplican el IVA del pa\u00eds de origen en sus operaciones intracomunitarias. Mientras que las ventas fuera de la UE se encuentran exentas.\r\n\r\nSin embargo, cuando los totales de facturaci\u00f3n anual a un Estado de la Uni\u00f3n ascienden a cierta cantidad, es necesario darse de <strong>alta ante el organismo fiscal de ese pa\u00eds<\/strong> y gravar el impuesto seg\u00fan sus condiciones. Dicho importe se establece de forma independiente en cada Estado.\r\n\r\nAsimismo, las importaciones con un coste inferior a 22 euros se encuentran exentas de pagos de IVA. Una situaci\u00f3n que puede dejar abierta la posibilidad de fraude en la declaraci\u00f3n de los productos adquiridos.\r\n\r\nCon la entrada en vigor de esta Directiva el 1 de julio de 2021, los <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/todo-lo-que-necesitas-para-calcular-y-presentar-el-iva\/\">principales cambios que se producen en el IVA<\/a> son los siguientes:\r\n<h3>Unificaci\u00f3n de umbrales de venta<\/h3>\r\nSe establece un importe \u00fanico de 10.000 euros al a\u00f1o en transacciones con cualquier Estado miembro. Por lo que si las ventas son iguales o superiores a esa cantidad se deber\u00e1n gravar los productos con el IVA del pa\u00eds de destino. Por debajo de este umbral, se puede continuar aplicando la tasa impositiva del lugar de origen.\r\n<h3>Ventanilla \u00fanica<\/h3>\r\nSe establece una <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/ventanilla-unica\/\">ventanilla \u00fanica<\/a> en la que se puede declarar y pagar el IVA de forma electr\u00f3nica. Este sistema se encarga de remitir la tributaci\u00f3n recaudada al Estado comunitario que corresponda.\r\n\r\nGracias a la ventanilla \u00fanica se evita tener que darse de alta ante la administraci\u00f3n fiscal de cada pa\u00eds en el que se alcance el l\u00edmite de ventas. De esta forma, se facilita a los e-commerce poder cumplir con la legislaci\u00f3n.\r\n<h3>Eliminaci\u00f3n de la exenci\u00f3n del IVA en importaciones<\/h3>\r\nTodas las <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/importaciones-y-exportaciones-como-contabilizarlas-en-tu-empresa\/\">importaciones<\/a> que se hagan desde fuera de la UE ser\u00e1n gravadas con el impuesto del pa\u00eds de destino, independientemente de su valor. Con lo que se suprime la exenci\u00f3n a las importaciones con un valor de hasta 22 euros. Sin embargo, se mantiene la exenci\u00f3n del pago de derechos de aduana para aquellas que no alcancen los 150 euros.\r\n<h3>Gesti\u00f3n de impuestos de los marketplace<\/h3>\r\nLas plataformas de\u00a0mercados en l\u00ednea pasar\u00e1n a tener un papel m\u00e1s destacado, al ocuparse de la <strong>recaudaci\u00f3n y pago del IVA<\/strong>\u00a0a los Estados en los que vendan sus productos. Ser\u00e1 indiferente si son los proveedores directos o act\u00faan como intermediarios entre otros vendedores y el consumidor final. No obstante, la entrega del proveedor al titular de la interfaz estar\u00e1 exenta y no limitar\u00e1 el derecho a deducci\u00f3n.\n<\/div>\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Subscr\u00edbete a la newsletter de Sage Advice<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p>Recibe nuestros consejos m\u00e1s recientes directamente en la bandeja de entrada de tu correo electr\u00f3nico.<\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-263a5c00-99e4-4e71-8421-469deda8e674\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Suscr\u00edbete<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1440\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg 1440w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El IVA es un tributo indirecto que grava el consumo en el territorio de aplicaci\u00f3n del impuesto. 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