{"id":7370,"date":"2017-11-30T15:23:58","date_gmt":"2017-11-30T15:23:58","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/glossary\/certificado-de-retenciones\/"},"modified":"2023-11-15T13:18:44","modified_gmt":"2023-11-15T12:18:44","slug":"certificado-de-retenciones","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/certificado-de-retenciones\/","title":{"rendered":"Certificado de retenciones"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/\" class=\"entry-header__link\">T\u00e9rminos del Diccionario Empresarial<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tCertificado de retenciones\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Certificado de retenciones\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/certificado-de-retenciones\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copiar enlace<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copiado<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n<div class=\"sage-block-classic-wrapper\">\n\nEl <strong>certificado de retenciones<\/strong> es una de las obligaciones formales de los retenedores. No implica pagar un dinero, pero no por ello tiene menos importancia. Aunque existen otros, el m\u00e1s com\u00fan de los certificados de retenciones es el que se env\u00eda a los trabajadores. Por ello, comprenderlo nos puede evitar problemas no solo fiscales, sino en nuestras relaciones con otras personas, empresas o entidades y, muy en especial, con los trabajadores.\n<h2>Qu\u00e9 es el certificado de retenciones<\/h2>\nEs un documento que la empresa entrega al trabajador con el fin de poder realizar la <strong>declaraci\u00f3n de la renta<\/strong>, donde se recogen todas las <strong>retribuciones <\/strong>que el trabajador ha percibido por parte de la empresa durante todo el a\u00f1o anterior, as\u00ed como tambi\u00e9n todas las <strong>deducciones <\/strong>y <strong>retenciones <\/strong>que en se han aplicado en las <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/productos\/sage-nominaplus-asesorias\/\"><strong>n\u00f3minas<\/strong><\/a>.\n\nEste certificado es el <strong>justificante <\/strong>de que la empresa ha ingresado esta cantidad de retenci\u00f3n por los trabajadores. Es obligatorio que se facilite a cada trabajador y que sea original y est\u00e9 firmado y sellado.\n\nDurante el mes de enero de cada a\u00f1o, los retenedores env\u00edan a Hacienda los <strong>res\u00famenes anuales de las retenciones<\/strong> que han practicado durante todo el a\u00f1o anterior. Lo hacen a trav\u00e9s de diversos modelos, entre los que destaca el modelo 190, que incluye las retenciones de las empresas a sus trabajadores. Estas retenciones la empresa las ha ido ingresando trimestralmente mediante el modelo 111.\n\nSi no se dispone del certificado de retenciones, existen dos <strong>v\u00edas para obtener el certificado de retenciones de IRPF<\/strong>:\n<ul>\n \t<li>La habitual es acudir a la empresa que practic\u00f3 las retenciones. Se solicita que emitan un nuevo certificado de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF.<\/li>\n \t<li>Sin embargo, si se dan situaciones an\u00f3malas, tales como que ya no se trabaja para la empresa y las relaciones no son buenas con ella, se puede acudir a Hacienda para conseguir el certificado. El tr\u00e1mite para conseguir el documento acreditativo se puede realizar de forma telem\u00e1tica a trav\u00e9s de la web de la Agencia Tributaria.<\/li>\n<\/ul>\nPara saber si la retenci\u00f3n est\u00e1 bien calculada, se puede emplear la <strong>calculadora de retenciones<\/strong> de la propia Agencia Tributaria.\n<h2>Qu\u00e9 importancia tiene<\/h2>\nEl certificado de retenciones tiene dos <strong>motivaciones <\/strong>principales:\n<ul>\n \t<li>Hacer saber al trabajador que las retenciones se han practicado.<\/li>\n \t<li>Que quede constancia, frente a posibles comprobaciones de Hacienda, que se ha comunicado.<\/li>\n<\/ul>\nPara el trabajador, supone una <strong>fuente de tranquilidad<\/strong> y le da unos <strong>datos \u00fatiles<\/strong> para comprobar sus datos fiscales. Cuando le llega el borrador o los datos fiscales, simplemente tiene que verificar si coincide la informaci\u00f3n o hay alg\u00fan error y, en ese caso, investigar de d\u00f3nde viene.\n<h2>En qu\u00e9 t\u00e9rminos se regula<\/h2>\nEl <strong>art\u00edculo <\/strong><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2007-6820&amp;p=20201223&amp;tn=1#a108\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>108.3 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas<\/strong><\/a> es el que regula los t\u00e9rminos en el que deben certificarse las retenciones. Lo hace en los siguientes t\u00e9rminos\n<h2>Qui\u00e9n debe emitir un certificado de retenciones<\/h2>\nDebe hacerlo el retenedor u obligado a ingresar a cuenta. Por lo tanto, en este caso, da igual que la renta se haya satisfecho sea <strong>monetaria o en especie<\/strong>.\n\nTambi\u00e9n est\u00e1n obligadas las entidades domiciliadas, residentes o representadas en Espa\u00f1a, <strong>que paguen por cuenta ajena<\/strong> rentas sujetas a retenci\u00f3n o que sean depositarias o gestionen el cobro de rentas de valores.\n<h2>A qui\u00e9n se dirige<\/h2>\nAl contribuyente, es decir, a la persona que ha obtenido la renta gravada por el IRPF y que ha sido satisfecha por el retenedor.\n\nContenido del certificado de retenciones:\n<ul>\n \t<li><strong>Acreditaci\u00f3n de las retenciones<\/strong> practicadas o de los ingresos a cuenta efectuados.<\/li>\n \t<li>Los restantes <strong>datos <\/strong>referentes al contribuyente que deben incluirse en la declaraci\u00f3n anual de las retenciones e ingresos a cuenta correspondiente. Esta se presenta cada a\u00f1o en el mes de enero a trav\u00e9s de diferentes modelos:\n<ul>\n \t<li>Rendimientos del trabajo y de actividades econ\u00f3micas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de rentas (<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/todo-lo-que-tienes-que-saber-sobre-el-modelo-190\/\">modelo 190<\/a>).<\/li>\n \t<li>Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos (<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/modelo-180-que-es-y-como-lo-cumplimento\/\">modelo 180<\/a>).<\/li>\n \t<li>Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalizaci\u00f3n y de contratos de seguro de vida o invalidez (modelo 188).<\/li>\n \t<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/especial-cierre-del-ano-para-tu-pyme-que-es-el-modelo-193-y-como-cumplimentarlo\/\">Modelo 193<\/a> y su versi\u00f3n simplificada 193-S para determinados rendimientos del capital mobiliario.<\/li>\n \t<li>Rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisi\u00f3n, amortizaci\u00f3n, reembolso, canje o conversi\u00f3n de cualquier clase de activos representativos de la captaci\u00f3n y utilizaci\u00f3n de capitales ajenos (modelo 194).<\/li>\n \t<li>Modelo 196 para rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestaci\u00f3n derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Cu\u00e1ndo debe emitirse el certificado de retenciones<\/h2>\nDeber\u00e1 emitirse antes de la apertura del plazo de declaraci\u00f3n por el IRPF, es decir, <strong>antes de que empiece la <\/strong><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/todo-sobre-irpf-ebook\/\"><strong>campa\u00f1a de la renta<\/strong><\/a>.\n<h2>Las sanciones por no emitir certificado de retenciones<\/h2>\nEl art\u00edculo <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2003-23186&amp;p=20210413&amp;tn=1#a206\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">206 de la Ley General Tributaria<\/a> lo tipifica como<strong> infracci\u00f3n leve<\/strong> y establece una <strong>multa de 150 <\/strong>euros por no emitirlo.\n\nPor su parte, el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2004-18398&amp;p=20190920&amp;tn=1#a19\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">art\u00edculo 19 del reglamento sancionador<\/a> establece que a estos efectos, \u201cse entender\u00e1 cometida la infracci\u00f3n cuando los obligados tributarios que deban retener o ingresar a cuenta no pongan a disposici\u00f3n de los perceptores de las rentas sujetas a retenci\u00f3n o ingreso a cuenta,<strong> antes de los plazos de presentaci\u00f3n de las declaraciones<\/strong>, autoliquidaciones, comunicaciones de datos o solicitudes de devoluci\u00f3n del tributo al que se refiera dicha retenci\u00f3n o ingreso a cuenta, el certificado que deben expedir en favor de dichos perceptores, en los t\u00e9rminos previstos en la normativa reguladora del tributo\u201d.\n\nPor lo tanto, habr\u00e1 que estar a lo que dice la <strong>normativa espec\u00edfica de cada tributo<\/strong>. En el caso m\u00e1s habitual (las retenciones de los rendimientos del trabajo y otras tambi\u00e9n del IRPF), se deben seguir las condiciones exigidas por el art\u00edculo 108.3 del reglamento del IRPF.\n<\/div>\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Subscr\u00edbete a la newsletter de Sage Advice<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p>Recibe nuestros consejos m\u00e1s recientes directamente en la bandeja de entrada de tu correo electr\u00f3nico.<\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-263a5c00-99e4-4e71-8421-469deda8e674\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Suscr\u00edbete<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1440\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1171960556-1440x810.jpg 1440w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El certificado de retenciones es una de las obligaciones formales de los retenedores. 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