{"id":7499,"date":"2017-11-30T15:27:05","date_gmt":"2017-11-30T15:27:05","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/glossary\/tributacion-por-modulos\/"},"modified":"2023-06-19T14:12:55","modified_gmt":"2023-06-19T12:12:55","slug":"tributacion-por-modulos","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/tributacion-por-modulos\/","title":{"rendered":"Tributaci\u00f3n por m\u00f3dulos"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/\" class=\"entry-header__link\">T\u00e9rminos del Diccionario Empresarial<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tTributaci\u00f3n por m\u00f3dulos\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"reading-time\"> minutos de lectura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Tributaci\u00f3n por m\u00f3dulos\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/diccionario-empresarial\/tributacion-por-modulos\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Please read this interesting article\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Compartir<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copy Link<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copied<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<\/header>\n<div class=\"sage-block-classic-wrapper mb-m\">\n\n<p class=\"x15 mgbot20\">Para poder tributar por m\u00f3dulos o mediante el R\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva, los aut\u00f3nomos y las actividades que desarrollan deben cumplir una serie de requisitos especificados en la Orden que desarrolla el m\u00e9todo de estimaci\u00f3n objetiva del IRPF.<!--more--><\/p>\n<p class=\"x15 mgbot20\">La estimaci\u00f3n objetiva o por m\u00f3dulos del IRPF se aplica a determinadas actividades profesionales (el listado de actividades en este r\u00e9gimen est\u00e1 recogido en el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2007-6820&amp;tn=1&amp;p=20150711&amp;vd=#a95\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">art\u00edculo 95 del Reglamento del IRPF<\/a>) que cumplan los siguientes requisitos:<\/p>\n<p class=\"x15 mgbot20\">1. Todas sus actividades deben estar incluidas en la orden anual que desarrolla el R\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva. Adem\u00e1s, no deben rebasar los l\u00edmites establecidos para cada actividad.<\/p>\n<p class=\"x15 mgbot20\">2. El volumen de rendimientos \u00edntegros en el a\u00f1o inmediato anterior no puede superar 300.000 \u20ac para actividades agr\u00edcolas y ganaderas o 450.000 \u20ac para el conjunto de las actividades econ\u00f3micas (con la reforma que entra en vigor en 2016 queda en 150.000)<\/p>\n<p class=\"x15 mgbot20\">3. El volumen de compras de bienes y servicios del ejercicio anterior (excluida las adquisici\u00f3n de inmovilizado) no puede superar 300.000 \u20ac anuales (tras la reforma que entra en vigor en 2016 queda reducido a 150.000).<\/p>\n<p class=\"x15 mgbot20\">4. Que las actividades econ\u00f3micas est\u00e9n dentro del \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n del IRPF.<\/p>\n<p class=\"x15 mgbot20\">5. Que no hayan renunciado o est\u00e9n excluidos del r\u00e9gimen simplificado del IVA o de determinados reg\u00edmenes especiales<\/p>\n<p class=\"x15 mgbot20\">6. Que ninguna actividad ejercida se encuentre en estimaci\u00f3n directa, en cualquiera de sus modalidades<\/p>\n<p class=\"x15 mgbot20\">Es importante destacar que se puede renunciar a la aplicaci\u00f3n de este r\u00e9gimen. Si se desea renunciar a esta modalidad, se deber\u00e1 efectuar mediante la presentaci\u00f3n del modelo 036\/037 (Declaraci\u00f3n Censal) en la Delegaci\u00f3n de Hacienda que corresponda por domicilio a la empresa. La renuncia supone la inclusi\u00f3n autom\u00e1tica en la modalidad de Estimaci\u00f3n Directa (Normal o Simplificada).<\/p>\n<p class=\"x15 mgbot20\">En estimaci\u00f3n objetiva el rendimiento neto se calcula seg\u00fan la Orden anual que desarrolla este m\u00e9todo y se multiplican los importes fijados para los m\u00f3dulos, por el n\u00famero de unidades empleadas o multiplicando el volumen total de ingresos por el \u00edndice de rendimiento neto que corresponda en actividades agr\u00edcolas, ganaderas y forestales.<\/p>\n<p class=\"x15 mgbot20\">Los contribuyentes sometidos a estimaci\u00f3n directa (que tributan por m\u00f3dulos) han de cumplir con las siguientes obligaciones:<\/p>\n\n<ul>\n \t<li>Conservar las facturas emitidas, recibidas y los justificantes de los m\u00f3dulos aplicados.<\/li>\n \t<li>Si se practican amortizaciones debe llevarse el libro de registro de bienes de inversi\u00f3n.<\/li>\n \t<li>Cuando el rendimiento neto se calcule sobre el volumen de operaciones, debe llevarse libro de registro de ventas o ingresos.<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"x15 mgbot20\">Adem\u00e1s, los aut\u00f3nomos que tributan por m\u00f3dulos han de realizar cuatro pagos fraccionados, trimestrales, en el modelo 131 a cuenta del<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/todo-sobre-irpf-ebook\/\"> Impuesto sobre la Renta<\/a> de las Personas F\u00edsicas. Si en alg\u00fan trimestre no resultasen cantidades a ingresar, deber\u00e1 presentarse declaraci\u00f3n negativa. Los contribuyentes que desarrollen actividades agr\u00edcolas, ganaderas o forestales, no est\u00e1n obligados a efectuar pagos fraccionados si en el a\u00f1o natural anterior, al menos el 70 % de los ingresos procedentes de la explotaci\u00f3n, con excepci\u00f3n de subvenciones e indemnizaciones, fueron objeto de retenci\u00f3n o ingreso a cuenta.<\/p>\n<p class=\"x15 mgbot20\">Las ventajas de tributar por m\u00f3dulos son varias para el trabajador aut\u00f3nomo. Con este sistema de m\u00f3dulos, no es necesario llevar libros de registro de la actividad laboral en lo que se refiere al IRPF, aunque para declarar el IVA s\u00ed se deber\u00e1 llevar a Hacienda. Es la forma m\u00e1s sencilla de tributar como aut\u00f3nomo. Adem\u00e1s es mucho m\u00e1s sencillo calcular las cantidades a pagar cada trimestre. El sistema de m\u00f3dulos puede llegar a ser m\u00e1s rentable fiscalmente, si se tienen beneficios elevados, ya que se puede pagar una cantidad fija estimada por Hacienda. Eso s\u00ed, si la actividad laboral no va bien o se empiezan a registrar p\u00e9rdidas, se debe seguir pagando la cantidad estimada por Hacienda en el sistema de m\u00f3dulos. Ello puede hacer que sea una forma de tributaci\u00f3n menos ventajosa al comienzo de la actividad o en determinadas situaciones.<\/p>\n<p class=\"x15 mgbot20\">En el a\u00f1o 2015 Hacienda hizo una reforma fiscal que entra en vigor el 1 de enero de 2016 que provocar\u00e1 una bajada dr\u00e1stica del n\u00famero de aut\u00f3nomos que tributan por m\u00f3dulos. Estos aut\u00f3nomos tendr\u00e1n que pasar al R\u00e9gimen General del IVA. La contrataci\u00f3n de <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/software-facturacion\/\">soluciones online para la facturaci\u00f3n<\/a> de pymes ser\u00e1 la salvaci\u00f3n para muchos de los aut\u00f3nomos que desde el 1 de enero de 2016 queden excluidos del r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva.<\/p>\n<\/div><section class=\"more-topics alignfull has-grey-light-background-color wp-block-sage-post-topics\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"row\">\n\t\t\t<div class=\"col col-12 col-lg-4\">\n\t\t\t\t<h3 class=\"more-topics__title h2\">Encuentra m\u00e1s art\u00edculos sobre estas tem\u00e1ticas<\/h3>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t<div class=\"col col-12 col-lg-8\">\n\t\t\t\t<ul class=\"post-tags__list\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<li class=\"post-tags__item\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/tag\/impuestos\/\" class=\"post-tags__link button button--secondary\">\n\t\t\t\t\t\t\t\tImpuestos\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t<\/li>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/ul>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/section>\n\n<div class=\"alignfull wp-block-sage-related-posts\">\n\t<section class=\"related-posts card-grid has-dark-background-color\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"row\">\n\t\t\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"related-posts__heading related-posts__heading--featured h1\">Encuentra m\u00e1s consejos<\/h2>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t<div class=\"row related-posts__featured\">\n\t\t\t\t<div class=\"col card-grid__item\">\n\t\t\t\t\t<article\n\t\tclass=\"card-post related-post related-post-0 post-6585 post type-post status-publish format-standard has-post-thumbnail hentry category-finanzas tag-asesorias-y-despachos-profesionales tag-hacienda tag-impuestos tag-irpf business_type-asesorias-despachos-profesionales card-post--is-clickable\"\n>\n\t<div class=\"card-post__media-wrapper\">\n\t\t<figure class=\"card-post__media\">\n\t\t\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1440\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1327779575-1440x810.jpg\" class=\"card-post__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1327779575-684x384.jpg 684w, https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1327779575-768x432.jpg 768w, https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/GettyImages-1327779575-1440x810.jpg 1440w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 250px, (min-width: 30em) 100vw, 100vw\" \/>\t\t\t\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t<\/figure>\n\t<\/div>\n\n\t<div class=\"card-post__content\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"card-post__label\">Recomendado<\/div>\n\t\t\n\t\t\t\t\t<div class=\"card-post__meta\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"card-post__meta-text\"><span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2026-06-03T16:34:03+02:00\">3 junio, 2026<\/time><\/span><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<span class=\"card-post__meta-text\"><span class=\"reading-time\">13 minutos de lectura<\/span><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\n\t\t<p class=\"card-post__title h3\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\tclass=\"card-post__title-link\"\n\t\t\t\t\thref=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/fin-campana-renta\/\"\n\t\t\t\t>\n\t\t\t\n\t\t\t9 problemas que saturan a los despachos en la campa\u00f1a de la Renta y c\u00f3mo evitarlos\n\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t<\/p>\n\n\t\t\n\t\t\t\t\t<p class=\"card-post__description\">\n\t\t\t\tLos despachos se saturan al final de la campa\u00f1a de la Renta por retrasos de clientes, cambios de \u00faltima hora, falta de planificaci\u00f3n y procesos manuales. Esta gu\u00eda explica los 9 problemas m\u00e1s habituales y c\u00f3mo preparar mejor la pr\u00f3xima campa\u00f1a.\t\t\t<\/p>\n\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t<\/article>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\n\t\t\t\t\t<div class=\"row related-posts__non-featured\">\n\t\t\t\t<div class=\"col col-12\">\n\t\t\t\t\t<h2 class=\"related-posts__heading related-posts__heading--more h4\">M\u00e1s sobre esta tem\u00e1tica<\/h2>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t<div class=\"col col-6 col-lg-3 card-grid__item\">\n\t\t\t\t\t\t<article\n\t\tclass=\"card-post related-post related-post-1 post-15159 post type-post status-publish format-standard has-post-thumbnail hentry category-asesorias-despachos-profesionales tag-asesorias-y-despachos-profesionales tag-impuestos tag-irpf business_type-asesorias-despachos-profesionales\"\n>\n\t\t\t<a\n\t\t\tclass=\"card-post__link\"\n\t\t\thref=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/como-modificar-una-declaracion-de-la-renta-ya-presentada\/\"\n\t\t\t\t\t>\n\t\t\t<figure class=\"card-post__media\">\n\t\t\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"684\" height=\"384\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/BrandShootLDN_Dec2021_accountants_0361-OK-684x384.jpg\" class=\"card-post__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/BrandShootLDN_Dec2021_accountants_0361-OK-684x384.jpg 684w, https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/BrandShootLDN_Dec2021_accountants_0361-OK-768x512.jpg 768w, https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2022\/04\/BrandShootLDN_Dec2021_accountants_0361-OK-1215x810.jpg 1215w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 250px, 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category-asesorias-despachos-profesionales tag-asesorias-y-despachos-profesionales tag-impuestos tag-irpf business_type-asesorias-despachos-profesionales\"\n>\n\t\t\t<a\n\t\t\tclass=\"card-post__link\"\n\t\t\thref=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/modelos-111-y-115-que-son-y-como-se-rellenan-las-retenciones-e-ingresos-a-cuenta-del-irpf\/\"\n\t\t\t\t\t>\n\t\t\t<figure class=\"card-post__media\">\n\t\t\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"684\" height=\"384\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2023\/09\/GettyImages-944515884-684x384.jpg\" class=\"card-post__image\" alt=\"Grupo de compa\u00f1eros reunidos\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2023\/09\/GettyImages-944515884-684x384.jpg 684w, https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2023\/09\/GettyImages-944515884-768x512.jpg 768w, 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card-grid__item\">\n\t\t\t\t\t\t<article\n\t\tclass=\"card-post related-post related-post-3 post-24201 post type-post status-publish format-standard has-post-thumbnail hentry category-asesorias-despachos-profesionales tag-asesorias-y-despachos-profesionales tag-impuestos tag-iva business_type-asesorias-despachos-profesionales\"\n>\n\t\t\t<a\n\t\t\tclass=\"card-post__link\"\n\t\t\thref=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/declaracion-trimestral-del-iva-guia-paso-a-paso\/\"\n\t\t\t\t\t>\n\t\t\t<figure class=\"card-post__media\">\n\t\t\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"684\" height=\"384\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2023\/09\/GettyImages-549776535-684x384.jpg\" class=\"card-post__image\" alt=\"Chico trabajando en el escritorio de su empresa\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2023\/09\/GettyImages-549776535-684x384.jpg 684w, 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enviarlo\t\t<\/p>\n\n\t\t\t<\/a>\n\t\n\t\n\t\t\n\t\n\t<\/article>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t<div class=\"col col-6 col-lg-3 card-grid__item\">\n\t\t\t\t\t\t<article\n\t\tclass=\"card-post related-post related-post-4 post-37603 post type-post status-publish format-standard has-post-thumbnail hentry category-asesorias-despachos-profesionales tag-asesorias-y-despachos-profesionales tag-fiscalidad tag-impuestos tag-irpf tag-iva business_type-asesorias-despachos-profesionales\"\n>\n\t\t\t<a\n\t\t\tclass=\"card-post__link\"\n\t\t\thref=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/campana-renta-iva-asesoria-evitar-caos\/\"\n\t\t\t\t\t>\n\t\t\t<figure class=\"card-post__media\">\n\t\t\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"684\" height=\"384\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/es-es\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/8\/2024\/03\/Sage_BrandShootNC_Feb2024_Accountants_0166-684x384.jpg\" class=\"card-post__image\" alt=\"Asesor contable con un cliente\" loading=\"lazy\" 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lectura<\/span><\/span>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\n\t\t<p class=\"card-post__title h5\">\n\t\t\tC\u00f3mo evitar el caos en la campa\u00f1a de Renta e IVA 2026 en tu asesor\u00eda\t\t<\/p>\n\n\t\t\t<\/a>\n\t\n\t\n\t\t\n\t\n\t<\/article>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t<\/div>\n<\/section>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Para poder tributar por m\u00f3dulos o mediante el R\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva, los aut\u00f3nomos y las actividades que desarrollan deben cumplir una serie de requisitos especificados en la Orden que desarrolla el m\u00e9todo de estimaci\u00f3n objetiva del 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