Cierre contable y fiscal de 2019. Cómo planificarlo.

Nos encontramos en pleno mes de diciembre, con el final del año 2019 y el comienzo del nuevo año 2020 a la vuelta de la esquina.  

• En este post hacemos un repaso a todas las tareas relacionadas con la gestión contable y tributaria que hay que tener bajo control. 
• Conoce cuáles son los principales puntos para llevar a cabo una lista de comprobación de estas tareas en el grabación del webinar sobre cierre contable 2019. 

Para los profesionales que nos dedicamos a asesorar a empresarios y a profesionales a llevar la gestión contable y tributaria de su negocio, es el mes en el que vamos a cerrar las operaciones del ejercicio, y tenemos que empezar ya a calcular tanto el resultado de este ejercicio como el impuesto que hay que pagar por el desarrollo de la actividad.  

En el caso de las personas físicas, hemos de calcular el rendimiento de la actividad económica para traspasarlo a la declaración del IRPF antes del 30 de junio, y en el caso del resto de estructuras empresariales (sociedades, cooperativas, etc.) hemos de calcular el Impuesto sobre Sociedades que liquidaremos antes del 25 de julio. En ambos casos, la manera de calcular el resultado es la misma: calculamos los ingresos obtenidos durante el ejercicio y le restamos los gastos necesarios para alcanzar dichos ingresos. 

Lista de comprobación para el cierre contable y fiscal 

Para muchos empresarios y profesionales, la contabilidad no es más que una obligación legal que deben llevar. Pero la contabilidad, si se analiza correctamente, puede proporcionarnos datos muy valiosos para su gestión.  

Mediante el análisis de los datos que nos ofrece la contabilidad podemos analizar la “salud” de la empresa, y realizar diagnósticos acerca de la dirección futura de la misma, así como modificar aquellos factores que sean necesarios para obtener mayores resultados en el futuro.  

Una contabilidad al día puede ayudar a tomar decisiones rápidas acerca de clientes, proveedores, acreedores, financiación, inversiones, etc.

Muchos asesores recomendamos elaborar una lista de comprobación de las operaciones a realizar antes de proceder al cierre contable y fiscal del ejercicio.  

En esta lista han de tenerse en cuenta operaciones importantes para hallar el resultado contable, tales como:  

• La amortización de los activos fijos de la empresa. 
• Las operaciones con partes vinculadas o la reclasificación de deudas, y operaciones que van a servir para calcular el impuesto definitivo a pagar (y en algunos casos, para rebajar el mismo), como las operaciones de leasing y renting. 
• La deducibilidad de gastos por créditos comerciales fallidos 
• La compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores o las reservas de compensación y de nivelación. 

Como conseguir una imagen fiel y un ahorro en la factura fiscal 

Algunas de estas operaciones van a ser muy útiles para que la contabilidad del negocio refleje lo que se conoce en contabilidad como la “imagen fiel”, es decir, una foto fija del estado del negocio al final del ejercicio que, unida al resultado, es el que nos da una visión acerca de la actuación durante el ejercicio, nos ayuda a proyectar y a modelar nuestras actuaciones futuras.  

Así, es muy importante una correcta amortización de los activos que refleje el valor actual de uso de los activos fijos, o una correcta regularización de existencias, que nos ayude a prever las fechas en las cuales debemos realizar pedidos, para evitar que la falta de existencias perjudique nuestras ventas, y por tanto nuestra posición de mercado; o bien que un exceso de existencias nos obligue a ocupar un espacio innecesario de almacenamiento. 

Otras, de estas operaciones de la lista de comprobación, nos pueden ayudar a rebajar la factura fiscal, como por ejemplo la reserva de capitalización, que puede reducir la base imponible del impuesto en un 10% del incremento de fondos propios del ejercicio, o la reserva de nivelación, que reduce la base imponible en un máximo del 10% de su importe. Estas reservas, que comenzaron a aplicarse en 2015, son desconocidas por gran parte de las empresas y pueden ayudar a rebajar la factura fiscal del ejercicio. 

También hay que hacer hincapié en medidas que, como la amortización acelerada en leasing y renting o las deducciones por creación de empleo, pueden rebajar el importe del impuesto sobre beneficios a pagar, ya sea para el cierre del ejercicio, ya sea para preparar el próximo ejercicio. 

Podríamos decir que hay hasta 11 puntos sobre los que podemos actuar para mejorar nuestro cierre contable y fiscal, en términos de ahorro de costes y salud de nuestro de negocio. 

Los puedes ver en el webinar grabado sobre cierre contable 2019 realizado con la colaboración de Sage, en el cual guiaré a las empresas hacia el cumplimiento de los puntos de esta lista de comprobación de operaciones de una forma sencilla, para que puedan realizar de la forma más correcta posible este cierre. También introduciremos en esta lista una serie de consejos para poder aliviar la factura fiscal, en este ejercicio o en el próximo, beneficiándote de una serie de ventajas tributarias.  

Espero que sea de tu interés.