{"id":4736,"date":"2018-10-12T10:11:35","date_gmt":"2018-10-12T10:11:35","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/?p=4736"},"modified":"2026-02-05T14:47:45","modified_gmt":"2026-02-05T13:47:45","slug":"bien-gerer-fonds-de-roulement-et-cash-est-essentiel-pour-les-tpe","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/bien-gerer-fonds-de-roulement-et-cash-est-essentiel-pour-les-tpe\/","title":{"rendered":"Bien g\u00e9rer fonds de roulement et cash est essentiel pour les TPE"},"content":{"rendered":"
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\n\t\t\t\t\t\t\tGestion Financi\u00e8re<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t
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\n\t\t\t\t\t\tBien g\u00e9rer fonds de roulement et cash est essentiel pour les TPE\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

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\n\t\t\t\n\t\t\t\t\"Michel-Pivot\"\t\t\t\tMichel Pivot<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n

A fin mai 2018, 52 534 entreprises ont fait faillite (chiffres sur 12 mois). Pour l’essentiel , il s’agit de TPE ou de PME. L’absence de cash et un mauvais suivi du fonds de roulement constituent les raisons de ces disparitions. Dans ce contexte, il est pertinent de se poser la question: comment dans les TPE les entreprises suivent-elles leur cash et leur fonds de roulement ? Nous allons vous pr\u00e9senter cela au travers de notre exp\u00e9rience de DAF et d’auditeur pour une banque.<\/p>\n\n\n\n

La situation g\u00e9n\u00e9rale<\/h2>\n\n\n\n

Les TPE sont de tr\u00e8s petites entreprises. Elles se constituent de son dirigeant entour\u00e9 d’une \u00e9quipe r\u00e9duite, voire pas d’\u00e9quipe. Les dirigeants n’ont en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale pas ou tr\u00e8s peu d’exp\u00e9rience de gestion. Leur pr\u00e9occupation premi\u00e8re est de vendre et faire du r\u00e9sultat. Dans ce contexte, leur parler de fonds de roulement est souvent inaudible. Quant au cash, il est souvent une pr\u00e9occupation quand il vient \u00e0 manquer. Mais pour le reste, il n’y a pas de connaissance des m\u00e9canismes qui permettent d’acc\u00e9l\u00e9rer les rentr\u00e9es de tr\u00e9sorerie.
\nCette vision est bien s\u00fbr, un peu exag\u00e9r\u00e9e. Tous les dirigeants n’ont pas les m\u00eames parcours. Vous trouverez des dirigeants de TPE beaucoup plus attentifs \u00e0 ces probl\u00e9matiques de cash et de fonds de roulement.<\/p>\n\n\n\n

Pour l’essentiel, les TPE n’ont pas de comptable au sein de la soci\u00e9t\u00e9. Tout est alors confi\u00e9 \u00e0 l’expert-comptable. Celui-ci va r\u00e9cup\u00e9rer les \u00e9l\u00e9ments et enregistrera, au mois le mois, les \u00e9critures comptables. L’information ne sera en g\u00e9n\u00e9ral disponible pour l’entreprise qu’au courant du mois suivant. \u00c0 titre d’exemple, la comptabilit\u00e9 du mois de janvier ne sera disponible que fin f\u00e9vrier. Il y a donc un d\u00e9calage important.
\nL’expert-comptable a pour activit\u00e9 principale la comptabilisation, la paie, les d\u00e9clarations fiscales et sociales. Tout cela est essentiel, mais ne permet pas \u00e0 la TPE de g\u00e9rer son cash.<\/p>\n\n\n\n

La TPE et le cash<\/h2>\n\n\n\n

Dans la TPE, il n’y a en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale que peu de suivi de la tr\u00e9sorerie. Il n’y a pas de budget de tr\u00e9sorerie, et dans la majorit\u00e9 des cas, il n’y a pas de pr\u00e9visions de tr\u00e9sorerie \u00e0 court terme.<\/p>\n\n\n\n

Les TPE sont en g\u00e9n\u00e9ral peu organis\u00e9es pour la relance client. Elle est faite en g\u00e9n\u00e9ral au coup par coup. Au lieu d’intervenir juste apr\u00e8s l’\u00e9ch\u00e9ance, elle sera le plus souvent faite avec un d\u00e9calage important de 15 jours, voire 1 mois. Pourquoi cela ? Il y a plusieurs raisons li\u00e9es \u00e0 la fois \u00e0 l’absence de l’information disponible, et \u00e0 l’emploi du temps surcharg\u00e9 du dirigeant.<\/p>\n\n\n\n

L’information est chez l’expert-comptable. Toutefois, les TPE, les mieux organis\u00e9es, gardent soit une copie des factures clients, soit les enregistrent dans un fichier Excel avec les dates d’\u00e9ch\u00e9ance. Dans ce cas, elles disposent de l’information des factures \u00e9chues et en suivant leur compte bancaire. Elles peuvent noter dans ce fichier toutes les factures r\u00e9gl\u00e9es. Elles savent alors quelles sont les factures \u00e9chues non r\u00e9gl\u00e9es. Mais c’est un travail suppl\u00e9mentaire. Le temps pass\u00e9 \u00e0 r\u00e9aliser ce travail est, bien entendu, variable en fonction des soci\u00e9t\u00e9s et de la typologie des clients. Mais, cela peut aller de quelques minutes par semaine \u00e0 plusieurs heures. \u00c0 noter que notre constat c’est que les TPE sont peu nombreuses \u00e0 faire cela.<\/p>\n\n\n\n

Le manque de temps est \u00e9galement un souci. Le dirigeant n’a pas toujours \u00e0 ses c\u00f4t\u00e9s une assistante pour l’accompagner, ou celle-ci a d\u00e9j\u00e0 beaucoup de travaux administratifs \u00e0 r\u00e9aliser, jug\u00e9s plus essentiels, comme faire les factures et les envoyer. Le dirigeant doit donc \u00e9galement faire la relance, mais il doit \u00e9galement trouver des prospects, vendre, produire \u2026 Le temps disponible pour relancer les clients est donc faible. Ce n’est que lorsque la tr\u00e9sorerie devient trop tendue qu’il va vraiment s’atteler \u00e0 cette t\u00e2che.<\/p>\n\n\n\n

Les outils de pr\u00e9vision de tr\u00e9sorerie<\/h2>\n\n\n\n

Soyons clair, dans la grande majorit\u00e9 des cas, les TPE n’ont pas d’outil de pr\u00e9vision ni \u00e0 court terme, ni sur 1 an. La navigation se fait souvent \u00e0 vue et gr\u00e2ce \u00e0 l’exp\u00e9rience du dirigeant qui a en t\u00eate les grandes \u00e9ch\u00e9ances de sortie de tr\u00e9sorerie. Les experts-comptables peuvent fournir des \u00e9l\u00e9ments sur l’\u00e9volution de la tr\u00e9sorerie, mais c’est g\u00e9n\u00e9ralement un constat du pass\u00e9.<\/p>\n\n\n\n

Comme nous l’avons indiqu\u00e9 ci-dessus, certaines TPE ont mis en place un suivi des factures clients. Les plus organis\u00e9es tiennent un tableau Excel, o\u00f9 elles suivent la tr\u00e9sorerie avec d’un c\u00f4t\u00e9 les factures clients non r\u00e9gl\u00e9es et de l’autre les paiements \u00e0 effectuer ce qui permet d’avoir une vision de la tr\u00e9sorerie sur 1 ou 2 mois. Ce type d’outil, m\u00eame s’il est peu fr\u00e9quent, est utile, mais il faut quelqu’un pour l’alimenter de fa\u00e7on r\u00e9guli\u00e8re. En effet, c’est un travail extra-comptable. Cela n\u00e9cessite donc du temps, de l’organisation et nous avons vu que c’est ce qui manque le plus dans les TPE.
\nD’autres TPE r\u00e9alisent le suivi de tr\u00e9sorerie via le compte bancaire.<\/p>\n\n\n\n

Les solutions<\/h2>\n\n\n\n

La premi\u00e8re est la prise de conscience par le dirigeant que sa TPE a besoin de tr\u00e9sorerie et que sa taille, rend sa soci\u00e9t\u00e9 particuli\u00e8rement fragile. Cette prise de conscience est essentielle. Elle va lui permettre d’organiser son temps et celui de son \u00e9quipe en int\u00e9grant la probl\u00e9matique du cash.<\/p>\n\n\n\n

Une autre solution est d’utiliser les outils informatiques. Comme la quasi-totalit\u00e9 des TPE confie leur comptabilit\u00e9 \u00e0 leur expert-comptable, l’id\u00e9al est de s’\u00e9quiper d’une solution permettant de partager les donn\u00e9es dans le Cloud avec lui. L’expert-comptable peut \u00e9galement disposer de logiciels sp\u00e9cialis\u00e9s pour suivre la tr\u00e9sorerie. Il existe \u00e9galement des outils int\u00e9gr\u00e9s<\/a> qui permettent \u00e0 l’entreprise de suivre les projets, les factures, la comptabilit\u00e9 et la tr\u00e9sorerie.
\nAvec ces outils, vous pouvez \u00e9galement programmer des op\u00e9rations de relance automatique par envoi d’emails. Il existe plusieurs niveaux de relance et les envois sont fait en fonction de retard pr\u00e9d\u00e9fini comme : relance 1 \u00e0 date d’\u00e9ch\u00e9ance (J) plus 5 jours, relance 2 \u00e0 J+15 et relance 3 \u00e0 J+30.<\/p>\n\n\n\n

Conclusion<\/h2>\n\n\n\n

Les TPE n’ont pas beaucoup de temps \u00e0 consacrer au cash et au fonds de roulement. C’est en r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale le dirigeant qui le fait, lorsqu’il dispose d’une assistante cela fait partie de son travail. Le temps consacr\u00e9 \u00e0 cela est bien entendu au d\u00e9triment des autres activit\u00e9s comme la recherche de prospect, la vente, la production \u2026
\nPour am\u00e9liorer la situation, il faut d’abord que le dirigeant prenne conscience de l’importance du suivi de la tr\u00e9sorerie et de l’importance de la relance client. Il doit s’appuyer sur son expert-comptable et des logiciels int\u00e9gr\u00e9s, dans le Cloud, qui lui permettront de ne pas ressaisir et de disposer d’une information pertinente pour sa tr\u00e9sorerie et sa relance.<\/p>\n\n\n\n

Pour aller plus loin :<\/strong><\/em>
\nRapport annuel de l’Observatoire des D\u00e9lais de Paiement 2017<\/a><\/em>
\nRapport de la Banque de France sur les d\u00e9faillances d’entreprise (juin 2018)<\/a><\/em><\/p>\n\n\n\n

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