{"id":25523,"date":"2025-10-03T09:15:00","date_gmt":"2025-10-03T07:15:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/?post_type=sage_glossary&#038;p=25523"},"modified":"2026-03-10T16:01:27","modified_gmt":"2026-03-10T15:01:27","slug":"autoliquidation-de-la-tva-guide","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/glossaire\/autoliquidation-de-la-tva-guide\/","title":{"rendered":"Comprendre l\u2019autoliquidation de la TVA"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/glossaire\/\" class=\"entry-header__link\">D\u00e9finition<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tComprendre l\u2019autoliquidation de la TVA\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"reading-time\"> min de lecture<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Comprendre l\u2019autoliquidation de la TVA\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/glossaire\/autoliquidation-de-la-tva-guide\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Veuillez lire cet article int\u00e9ressant\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Partager<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copier le lien<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copi\u00e9<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n<p>L\u2019autoliquidation de la TVA est un m\u00e9canisme fiscal particulier qui concerne certaines op\u00e9rations commerciales sp\u00e9cifiques, notamment dans le cadre d\u2019\u00e9changes intracommunautaires, de sous-traitance ou encore d\u2019importation.<\/p>\n\n\n<?xml encoding=\"utf-8\" ?><div class=\"wp-block-yoast-seo-table-of-contents yoast-table-of-contents\"><ul><li><a href=\"#qu\" data-level=\"2\">Qu&rsquo;est-ce que l&rsquo;autoliquidation de la TVA ?<\/a><\/li><li><a href=\"#les\" data-level=\"2\">Les quatre principaux cas d&rsquo;autoliquidation de la TVA&nbsp;<\/a><\/li><li><a href=\"#comment\" data-level=\"2\">Comment la comptabiliser ?<\/a><\/li><li><a href=\"#avantages\" data-level=\"2\">Avantages et pr&eacute;cautions<\/a><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<a\n\t\tclass=\"button button--primary gate-a41da3bf-15a3-4444-af1d-4bb7317b9a31\"\n\t\trole=\"button\"\n\t\tdata-button-location=\"content_area\"\n\t\thref=\"#gate-a41da3bf-15a3-4444-af1d-4bb7317b9a31\"\n\t>T\u00e9l\u00e9chargez le guide \u00ab\u00a0Gestion financi\u00e8re : les secrets du succ\u00e8s\u00a0\u00bb<\/a>\n<\/div>\n\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"qu\"><strong>Qu\u2019est-ce que l\u2019autoliquidation de la TVA ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>En principe, le vendeur ou le prestataire facture la TVA et la reverse \u00e0 l\u2019administration fiscale. Avec l\u2019autoliquidation de la TVA, c\u2019est l\u2019acheteur qui est responsable de cette d\u00e9marche : il doit calculer, d\u00e9clarer et reverser lui-m\u00eame la TVA sur l\u2019op\u00e9ration r\u00e9alis\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<p>Ce m\u00e9canisme est encadr\u00e9 par les articles 283-1 et suivants du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts et s\u2019applique dans des cas pr\u00e9cis, tant pour les op\u00e9rations nationales qu\u2019internationales.<\/p>\n\n\n\n<p>Dans ce cas de figure, la facture ne doit pas faire appara\u00eetre de TVA, mais doit mentionner une formule sp\u00e9cifique comme : \u00ab Autoliquidation \u2013 TVA due par le preneur \u00bb, avec une r\u00e9f\u00e9rence au texte applicable (exemple&nbsp;:&nbsp; article 283 du CGI).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"les\"><strong>Les quatre principaux cas d\u2019autoliquidation de la TVA&nbsp;<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>L\u2019autoliquidation de la TVA ne s\u2019applique pas \u00e0 toutes les op\u00e9rations. Elle concerne certains cas bien d\u00e9finis encadr\u00e9s par les <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/article_lc\/LEGIARTI000048838530\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">articles 283-1 et suivants du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-1-les-achats-intracommunautaires-de-biens\">1. <strong>Les achats intracommunautaires de biens<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Lorsque vous achetez un bien \u00e0 un fournisseur \u00e9tabli dans un autre pays de l\u2019Union Europ\u00e9enne, la facture ne comporte pas de TVA. En tant qu\u2019acheteur, vous devez alors autoliquider cette TVA sur votre d\u00e9claration.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Exemple<\/strong> : Une entreprise fran\u00e7aise ach\u00e8te du mat\u00e9riel informatique \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 allemande. Le fournisseur allemand facture 10 000 \u20ac HT. L\u2019entreprise fran\u00e7aise d\u00e9clare 2 000 \u20ac de TVA (20 %) en autoliquidation et la d\u00e9duit imm\u00e9diatement si elle est elle-m\u00eame redevable.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-2-sous-traitance-dans-le-secteur-du-batiment\">2. <strong>Sous-traitance dans le secteur du b\u00e2timent<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>L\u2019autoliquidation de la TVA s\u2019applique \u00e9galement aux op\u00e9rations de sous-traitance dans le b\u00e2timent. Lorsqu\u2019un sous-traitant intervient pour le compte d\u2019une entreprise principale, c\u2019est cette derni\u00e8re qui doit autoliquider la TVA.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Exemple<\/strong> : Une PME g\u00e9n\u00e9rale de b\u00e2timent fait appel \u00e0 un \u00e9lectricien sous-traitant. Ce dernier \u00e9met une facture sans TVA. L\u2019entreprise g\u00e9n\u00e9rale autoliquide et d\u00e9clare cette TVA sur sa propre d\u00e9claration.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-3-importations-de-biens\"><strong>3. Importations de biens<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Depuis le 1<sup>er <\/sup>janvier 2022, toutes les entreprises assujetties \u00e0 la TVA doivent autoliquider la TVA \u00e0 l\u2019importation sur leur <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/glossaire\/tva-taxe-sur-valeur-ajoutee-definition\/\">d\u00e9claration de TVA<\/a>, via le guichet de la douane.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Exemple<\/strong> : Une entreprise fran\u00e7aise importe des pi\u00e8ces d\u00e9tach\u00e9es depuis la Chine pour 5 000 \u20ac. Elle doit d\u00e9clarer 1 000 \u20ac de TVA \u00e0 l\u2019import (20 %), sans verser cette somme \u00e0 la douane, mais en l\u2019int\u00e9grant dans sa <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/formulaire\/3310-ca3-sd\/tva-et-taxes-assimilees-regime-du-reel-normal-mini-reel\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">d\u00e9claration CA3<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-4-nbsp-livraisons-de-biens-et-prestations-de-services-dans-certains-secteurs\">4.<strong>&nbsp;Livraisons de biens et prestations de services dans certains secteurs<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>L\u2019autoliquidation s\u2019applique \u00e9galement \u00e0 certains secteurs \u00e0 risque comme les d\u00e9chets industriels, les t\u00e9l\u00e9phones portables, ou les certificats d\u2019\u00e9mission de gaz \u00e0 effet de serre, en vertu de la directive anti-fraude de l\u2019Union Europ\u00e9enne.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Exemple<\/strong> : Une entreprise fran\u00e7aise ach\u00e8te pour 15 000 \u20ac de m\u00e9taux non ferreux \u00e0 un fournisseur \u00e9tabli en France. Ce dernier facture sans TVA, en mentionnant \u00ab\u00a0Autoliquidation \u2013 TVA due par le preneur\u00a0\u00bb. L\u2019entreprise acheteuse doit d\u00e9clarer la TVA sur sa d\u00e9claration CA3, en autoliquidation.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"comment\"><strong>Comment la comptabiliser ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>L\u2019autoliquidation doit figurer dans la d\u00e9claration de TVA (formulaire CA3).<\/p>\n\n\n\n<p>La TVA collect\u00e9e est report\u00e9e dans les lignes pr\u00e9vues \u00e0 cet effet, par exemple la ligne 3B pour les acquisitions intracommunautaires.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Simultan\u00e9ment, la TVA d\u00e9ductible est inscrite dans les cases correspondant \u00e0 la nature des biens ou services concern\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p>Sur le <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/pcg-plan-comptable-general-reforme-2025\/\">plan comptable<\/a>, l\u2019entreprise doit enregistrer \u00e0 la fois la TVA due et la TVA d\u00e9ductible, en utilisant des comptes distincts&nbsp;:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La TVA \u00e0 reverser est comptabilis\u00e9e dans le compte 4452 &#8211; TVA due intracommunautaire.<\/li>\n\n\n\n<li>La TVA r\u00e9cup\u00e9rable est inscrite dans le compte 44566 &#8211; TVA d\u00e9ductible intracommunautaire.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Ce double enregistrement permet de neutraliser l\u2019impact sur la tr\u00e9sorerie lorsque l\u2019entreprise peut r\u00e9cup\u00e9rer l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de la TVA qu\u2019elle d\u00e9clare.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"avantages\"><strong>Avantages et pr\u00e9cautions<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>L\u2019autoliquidation de la TVA&nbsp;permet d\u2019\u00e9viter les d\u00e9caissements de TVA inutiles (pas d\u2019avance de tr\u00e9sorerie pour l\u2019acheteur). Elle limite \u00e9galement les fraudes \u00e0 la TVA sur certaines op\u00e9rations transfrontali\u00e8res et simplifie les transactions en BtoB \u00e0 l\u2019international.<\/p>\n\n\n\n<p>En revanche, elle n\u00e9cessite une parfaite ma\u00eetrise des r\u00e8gles comptables et d\u00e9claratives car toute erreur peut entra\u00eener des r\u00e9gularisations, voire des p\u00e9nalit\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p>Enfin, il faut v\u00e9rifier le statut fiscal du preneur car tous les clients ne sont pas forc\u00e9ment \u00e9ligibles \u00e0 cette proc\u00e9dure.<\/p>\n\n\n\n<p>L\u2019usage d\u2019un <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/comptabilite-logiciels\/\">logiciel comptable<\/a> facilite grandement la gestion de l\u2019autoliquidation de la TVA. Il permet d\u2019automatiser les \u00e9critures comptables, d\u2019identifier les op\u00e9rations concern\u00e9es et de pr\u00e9-remplir les d\u00e9clarations fiscales. Gr\u00e2ce \u00e0 des param\u00e9trages adapt\u00e9s (notamment des comptes de TVA sp\u00e9cifiques), le risque d\u2019erreur est r\u00e9duit et la conformit\u00e9 est assur\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<p>Ces articles peuvent \u00e9galement vous int\u00e9resser&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/tva-sur-acompte\/\">TVA sur les acomptes : quels changements ?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/declaration-tva-et-facture-electronique-cqfe-video\/\">[#CQFE] Que devient la d\u00e9claration de TVA avec la facture \u00e9lectronique ?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/normes-de-paiement-iso-20022-vop\/\">VoP et adresses structur\u00e9es : tout comprendre des nouvelles normes de paiement<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/glossaire\/cycle-comptable-guide-pratique\/\">Cycle comptable : un guide en 8 \u00e9tapes<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div class=\"single-cta gated-content\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Gestion financi\u00e8re : les secrets du succ\u00e8s<\/h2>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-a41da3bf-15a3-4444-af1d-4bb7317b9a31\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>T\u00e9l\u00e9chargez le guide<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1214\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/4\/2024\/10\/BrandShoot-LND_June2024_Financial-Services_0771-1214x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Quand la technologie rencontre la finance : comment ma\u00eetriser l\u2019IA dans la finance ?\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/4\/2024\/10\/BrandShoot-LND_June2024_Financial-Services_0771-1214x810.jpg 1214w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Inscrivez-vous \u00e0 la e-newsletter mensuelle<\/h2>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-a947ade1-e692-455f-94ce-a275d72a9a11\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Je m&#039;abonne<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"779\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/4\/2021\/05\/spreadsheets-1024x779-1.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/4\/2021\/05\/spreadsheets-1024x779-1.jpg 1024w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>L\u2019autoliquidation de la TVA est un m\u00e9canisme fiscal particulier qui concerne certaines op\u00e9rations commerciales sp\u00e9cifiques, notamment dans le cadre d\u2019\u00e9changes intracommunautaires, de sous-traitance ou encore d\u2019importation. Qu\u2019est-ce que l\u2019autoliquidation de la TVA ? En principe, le vendeur ou le prestataire facture la TVA et la reverse \u00e0 l\u2019administration fiscale. 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