{"id":4705,"date":"2018-09-19T15:18:04","date_gmt":"2018-09-19T15:18:04","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/?post_type=sage_glossary&#038;p=4705"},"modified":"2026-03-18T12:02:06","modified_gmt":"2026-03-18T11:02:06","slug":"impot-sur-le-revenu-definition-de-lir-des-entreprises","status":"publish","type":"sage_glossary","link":"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/glossaire\/impot-sur-le-revenu-definition-de-lir-des-entreprises\/","title":{"rendered":"Imp\u00f4t sur le revenu : d\u00e9finition de l\u2019IR des entreprises"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/glossaire\/\" class=\"entry-header__link\">D\u00e9finition<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tImp\u00f4t sur le revenu : d\u00e9finition de l\u2019IR des entreprises\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"reading-time\"> min de lecture<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Imp\u00f4t sur le revenu : d\u00e9finition de l\u2019IR des entreprises\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/glossaire\/impot-sur-le-revenu-definition-de-lir-des-entreprises\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Veuillez lire cet article int\u00e9ressant\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Partager<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copier le lien<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copi\u00e9<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n\n<h1 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-impots-sur-le-revenu\">Imp\u00f4ts sur le revenu<\/h1>\n\n\n\n<p>L\u2019imp\u00f4t sur le revenu fait partie des taxes et imp\u00f4ts dont les entreprises doivent s\u2019acquitter, comme les particuliers. Cet imp\u00f4t fait partie des deux r\u00e9gimes d\u2019imposition des soci\u00e9t\u00e9s avec l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS). Une <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/comptabilite-logiciels\/liasse-fiscale\/\">ge<\/a><a href=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/fiscalite\/logiciels\/\">stion fiscale<\/a> optimale de l\u2019entreprise permet d\u2019op\u00e9rer les meilleurs choix pour assurer sa p\u00e9rennit\u00e9.<\/p>\n\n\n<?xml encoding=\"utf-8\" ?><div class=\"wp-block-yoast-seo-table-of-contents yoast-table-of-contents\"><ul><li><a href=\"#h-impots-sur-le-revenu\" data-level=\"1\">Imp&ocirc;ts sur le revenu<\/a><ul><li><a href=\"#h-l-impot-sur-le-revenu-des-particuliers\" data-level=\"2\">L&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu des particuliers<\/a><\/li><li><a href=\"#h-l-impot-sur-le-revenu-et-l-entrepreneur\" data-level=\"2\">L&rsquo;imp&ocirc;t sur le revenu et l&rsquo;entrepreneur<\/a><\/li><li><a href=\"#h-impot-sur-le-revenu-ou-impot-sur-les-societes\" data-level=\"2\">Imp&ocirc;t sur le revenu ou imp&ocirc;t sur les soci&eacute;t&eacute;s&thinsp;?<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-l-impot-sur-le-revenu-des-particuliers\">L\u2019imp\u00f4t sur le revenu des particuliers<\/h2>\n\n\n\n<p>Tout particulier ayant son domicile fiscal en France ou percevant des revenus fran\u00e7ais a pour obligation de payer l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Les revenus pris en compte par l\u2019administration fiscale comprennent <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/paie-logiciels-gestion\/\">la gestion de la paie<\/a>, les retraites, les revenus fonciers, les droits sociaux\u2026<\/p>\n\n\n\n<p>Le montant de l\u2019imp\u00f4t net \u00e0 payer correspond \u00e0 l\u2019imp\u00f4t brut corrig\u00e9 :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Du plafonnement du quotient familial<\/li>\n\n\n\n<li>De la d\u00e9cote en cas de faibles ressources<\/li>\n\n\n\n<li>De la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus<\/li>\n\n\n\n<li>De diverses r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4t<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-l-impot-sur-le-revenu-et-l-entrepreneur\">L\u2019imp\u00f4t sur le revenu et l\u2019entrepreneur<\/h2>\n\n\n\n<p>Le chef d\u2019entreprise doit reporter ses b\u00e9n\u00e9fices dans sa d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4t sur le revenu dans la cat\u00e9gorie des b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux (BIC) ou des b\u00e9n\u00e9fices non commerciaux (BNC). Ces b\u00e9n\u00e9fices viennent s\u2019ajouter aux autres revenus du foyer fiscal afin de constituer le revenu imposable. Ce dernier est assujetti au bar\u00e8me progressif de l\u2019imp\u00f4t sur les revenus des personnes physiques (IRPP). Une entreprise est soumise \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les revenus des personnes physiques lorsque les b\u00e9n\u00e9fices de la soci\u00e9t\u00e9 sont assimil\u00e9s aux revenus du ou des dirigeants et associ\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p>Imp\u00f4t progressif, l\u2019imp\u00f4t sur le revenu se d\u00e9compose en 6 tranches d\u2019imposition (base 2018 pour l\u2019imposition des revenus 2017). Le bar\u00e8me pour une part de quotient familial avant application des effets du quotient familial est le suivant :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Jusqu\u2019\u00e0 9\u2009807 \u20ac : 0 %<\/li>\n\n\n\n<li>De 9\u2009807 \u20ac \u00e0 27\u2009086 \u20ac : 14 %<\/li>\n\n\n\n<li>De 27\u2009086 \u20ac \u00e0 72\u2009617 \u20ac : 30 %<\/li>\n\n\n\n<li>De 72\u2009617 \u20ac \u00e0 153\u2009783 \u20ac : 41 %<\/li>\n\n\n\n<li>Plus de 153\u2009783 \u20ac : 45 %<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-impot-sur-le-revenu-ou-impot-sur-les-societes\">Imp\u00f4t sur le revenu ou imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s\u2009?<\/h2>\n\n\n\n<p>La fiscalit\u00e9 d\u00e9pend de la forme juridique de l\u2019entreprise. Certaines entreprises sont soumises de plein droit \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Il s\u2019agit des entreprises individuelles (EI), des <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/entreprise\/petite-entreprise-tpe\/\">micro-entreprises (ou auto-entrepreneurs<\/a>), des free-lance ou encore des BNC (r\u00e9gime sp\u00e9cial des b\u00e9n\u00e9fices non commerciaux). Les entreprises qui sont obligatoirement soumises \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS) sont les SARL, les SAS et les SASU. Certaines ont le choix entre les deux imp\u00f4ts. Il s\u2019agit des EIRL, des EURL et des SARL de famille qui doivent choisir l\u2019IR sur option. Une entreprise \u00e0 l\u2019IR pourra passer \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, tandis que l\u2019inverse n\u2019est pas possible.<\/p>\n\n\n\n<p>Quand une entreprise est soumise \u00e0 l\u2019IS, son b\u00e9n\u00e9fice est impos\u00e9 \u00e0 un imp\u00f4t progressif avec des tranches progressives entre 15 % et 33,33 %. Depuis le 1er janvier 2018, le taux de l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s est abaiss\u00e9 pour \u00eatre progressivement amen\u00e9 \u00e0 25 % \u00e0 l\u2019horizon 2022. Les tranches d\u2019imposition en 2018 sur l\u2019IS sont de :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>15 % pour des b\u00e9n\u00e9fices inf\u00e9rieurs \u00e0 38\u2009120 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>28 % pour des b\u00e9n\u00e9fices compris entre 38\u2009120 \u20ac et 500\u2009000 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>33, 33 % pour des b\u00e9n\u00e9fices sup\u00e9rieurs \u00e0 500\u2009000 \u20ac<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Si vous avez le choix entre l\u2019imp\u00f4t sur le revenu et l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, il est conseill\u00e9 d\u2019opter pour l\u2019IS si votre projet pr\u00e9voit de faire d\u2019importants b\u00e9n\u00e9fices.<\/p>\n\n\n\n<p>L\u2019imp\u00f4t sur le revenu concerne l\u2019ensemble des particuliers percevant des revenus en France. Cet imp\u00f4t concerne \u00e9galement les soci\u00e9t\u00e9s dont les b\u00e9n\u00e9fices sont assimil\u00e9s aux revenus du chef d\u2019entreprise. Si tel n\u2019est pas le cas, l\u2019entreprise est alors assujettie \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s. Les SAS, les SARL et les SASU sont obligatoirement soumises \u00e0 l\u2019IS. Sur option et durant leurs 5 premiers exercices, ces entreprises peuvent opter pour l\u2019IR. Ce choix doit \u00eatre inscrit sur les statuts de la soci\u00e9t\u00e9, ainsi que sur les d\u00e9clarations de cr\u00e9ation d\u2019entreprise.<\/p>\n\n\n<div class=\"single-cta\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Inscrivez-vous \u00e0 la e-newsletter mensuelle<\/h2>\n\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-a947ade1-e692-455f-94ce-a275d72a9a11\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Je m&#039;abonne<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"779\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/4\/2021\/05\/spreadsheets-1024x779-1.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/4\/2021\/05\/spreadsheets-1024x779-1.jpg 1024w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Imp\u00f4ts sur le revenu L\u2019imp\u00f4t sur le revenu fait partie des taxes et imp\u00f4ts dont les entreprises doivent s\u2019acquitter, comme les particuliers. Cet imp\u00f4t fait partie des deux r\u00e9gimes d\u2019imposition des soci\u00e9t\u00e9s avec l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s (IS). Une gestion fiscale optimale de l\u2019entreprise permet d\u2019op\u00e9rer les meilleurs choix pour assurer sa p\u00e9rennit\u00e9. L\u2019imp\u00f4t sur [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":297,"featured_media":0,"template":"","meta":{"_sage_video":false,"footnotes":""},"tags":[315,210],"class_list":["post-4705","sage_glossary","type-sage_glossary","status-publish","hentry","tag-fiscalite-impot","tag-impot-sur-le-revenu-ir"],"distributor_meta":false,"distributor_terms":false,"distributor_media":false,"distributor_original_site_name":"Sage Advice France","distributor_original_site_url":"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog","push-errors":false,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary\/4705","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/api\/wp\/v2\/types\/sage_glossary"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/api\/wp\/v2\/users\/297"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary\/4705\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":29320,"href":"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/api\/wp\/v2\/sage_glossary\/4705\/revisions\/29320"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/api\/wp\/v2\/media?parent=4705"}],"wp:term":[{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.sage.com\/fr-fr\/blog\/api\/wp\/v2\/tags?post=4705"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}