{"id":7897,"date":"2025-01-23T08:20:20","date_gmt":"2025-01-23T08:20:20","guid":{"rendered":"https:\/\/www.sage.com\/pt-pt\/blog\/?p=7897"},"modified":"2025-02-26T14:38:15","modified_gmt":"2025-02-26T14:38:15","slug":"iva-operacoes-com-nao-residentes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.sage.com\/pt-pt\/blog\/iva-operacoes-com-nao-residentes\/","title":{"rendered":"Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA): Opera\u00e7\u00f5es com entidades n\u00e3o residentes em Portugal"},"content":{"rendered":"<header class=\"entry-header has-dark-background-color entry-header--has-illustration entry-header--has-illustration--generic\">\n\t<div class=\"container\">\n\t\t<div class=\"entry-header__row row align-center\">\n\t\t\t<div class=\"col col-lg-7 col-xlg-6 entry-header__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"component component-single-header\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"entry-header__misc text--subtitle text--uppercase text--small\">\n\t\t\t\t\t\t\t<a href=\"https:\/\/www.sage.com\/pt-pt\/blog\/category\/estrategia-legal-e-processos\/\" class=\"entry-header__link\">Estrat\u00e9gia, Legal e Processos<\/a>\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<div class=\"entry-title-wrapper\">\n\t\t\t\t\t<h1 class=\"entry-title\">\n\t\t\t\t\t\tImposto sobre o Valor Acrescentado (IVA): Opera\u00e7\u00f5es com entidades n\u00e3o residentes em Portugal\t\t\t\t\t<\/h1>\n\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"entry-header__description\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\t<div class=\"single-post-details container\">\n\t\t<div class=\"col\">\n\t\t\t<span class=\"posted-on \"><time class=\"entry-date published\" datetime=\"2025-01-23T08:20:20+00:00\">Janeiro 23, 2025<\/time><\/span><span class=\"reading-time\"> minutos de leitura<\/span>\n\t\t<button\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\tclass=\"social-share-button button button--icon button--secondary js-social-share-button\"\n\t\t\tdata-share-title=\"Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA): Opera\u00e7\u00f5es com entidades n\u00e3o residentes em Portugal\"\n\t\t\tdata-share-url=\"https:\/\/www.sage.com\/pt-pt\/blog\/iva-operacoes-com-nao-residentes\/\"\n\t\t\tdata-share-text=\"Por favor, leia este artigo interessante\"\n\t\t>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__share-label\">Partilhar<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-label\" hidden>Copiar link<\/span>\n\t\t\t<span class=\"social-share-button__copy-tooltip\" aria-hidden=\"true\" hidden>Copiada<\/span>\n\t\t<\/button>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n<\/header>\n\n\n<div class=\"wp-block-post-author\">\n\t\t\t<div class=\"co-authors\">\n\t\t\t\n\t\t<div class=\"entry-author-wrapper\">\n\t\t\t<a class=\"entry-author\" href=\"https:\/\/www.sage.com\/pt-pt\/blog\/author\/pedroribeiro\/\">\n\t\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"40\" height=\"40\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/pt-pt\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/15\/2024\/06\/Sage-Advice-YT-logo-1-1-350x350.webp\" class=\"entry-author__image\" alt=\"Sage Advice Logo\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/pt-pt\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/15\/2024\/06\/Sage-Advice-YT-logo-1-1-350x350.webp 350w, https:\/\/www.sage.com\/pt-pt\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/15\/2024\/06\/Sage-Advice-YT-logo-1-1.webp 500w\" sizes=\"auto, (max-width: 40px) 100vw, 40px\" \/>\t\t\t\t<span class=\"entry-author__name\">Pedro Ribeiro<\/span>\n\t\t\t<\/a>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-o-imposto-sobre-o-valor-acrescentado-iva-e-um-imposto-indireto-que-incide-sobre-o-consumo-despesa-ademais-as-operacoes-com-nao-residentes-representam-um-ponto-critico-na-aplicacao-deste-imposto-pois-regra-geral-a-entidade-responsavel-pela-liquidacao-e-entrega-aos-cofres-do-estado-portugues-e-o-vendedor-dos-bens-e-ou-servicos-recaindo-o-encargo-do-mesmo-sobre-o-adquirente-dos-bens-servicos\" style=\"font-style:normal;font-weight:100\">O Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) \u00e9 um imposto indireto que incide sobre o consumo\/despesa. Ademais, as opera\u00e7\u00f5es com n\u00e3o residentes representam um ponto cr\u00edtico na aplica\u00e7\u00e3o deste imposto, pois, regra geral, a entidade respons\u00e1vel pela liquida\u00e7\u00e3o e entrega aos cofres do Estado portugu\u00eas \u00e9 o vendedor dos bens e\/ou servi\u00e7os, recaindo o encargo do mesmo sobre o adquirente dos bens\/servi\u00e7os.<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>No contexto portugu\u00eas, as regras de liquida\u00e7\u00e3o de IVA em opera\u00e7\u00f5es com n\u00e3o residentes s\u00e3o regidas pelo C\u00f3digo do IVA, com base nas normas comunit\u00e1rias da Uni\u00e3o Europeia (UE) e nos acordos internacionais. Especialmente em transa\u00e7\u00f5es envolvendo pa\u00edses fora da UE.<\/li>\n\n\n\n<li>Para entender as regras de liquida\u00e7\u00e3o de IVA em opera\u00e7\u00f5es com n\u00e3o residentes, \u00e9 fundamental compreender os princ\u00edpios gerais de tributa\u00e7\u00e3o no \u00e2mbito do IVA, conforme vamos ver abaixo.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>As opera\u00e7\u00f5es com n\u00e3o residentes apresentam desafios espec\u00edficos no contexto do IVA, exigindo aten\u00e7\u00e3o \u00e0s <strong>normas aplic\u00e1veis tanto em transa\u00e7\u00f5es intracomunit\u00e1rias quanto internacionais<\/strong>. Este artigo explora os principais aspetos que as empresas devem considerar para garantir conformidade fiscal e, inegavelmente, aproveitar isen\u00e7\u00f5es e <strong>regimes especiais de forma eficiente<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p><em><mark class=\"highlight-and-share\"><strong>COMPARTILHA! <\/strong>Simplifique as suas opera\u00e7\u00f5es com n\u00e3o residentes no IVA! Conhe\u00e7a as regras e evite erros fiscais.<\/mark><\/em><\/p>\n\n\n\n<p><strong>CONTE\u00daDO DO POST<\/strong><\/p>\n\n\n<?xml encoding=\"utf-8\" ?><div class=\"wp-block-yoast-seo-table-of-contents yoast-table-of-contents\"><ul><li><a href=\"#principios-gerais-da-tributacao-de-iva-em-operacoes-como-nao-residentes\" data-level=\"2\">Princ&iacute;pios gerais da tributa&ccedil;&atilde;o de IVA em opera&ccedil;&otilde;es como n&atilde;o residentes<\/a><\/li><li><a href=\"#regras-de-liquidacao-de-iva-em-operacoes-com-nao-residentes-dentro-da-ue\" data-level=\"2\">Regras de liquida&ccedil;&atilde;o de IVA em opera&ccedil;&otilde;es com n&atilde;o residentes dentro da UE<\/a><\/li><li><a href=\"#regras-de-liquidacao-de-iva-em-operacoes-com-nao-residentes-fora-da-ue\" data-level=\"2\">Regras de liquida&ccedil;&atilde;o de IVA em opera&ccedil;&otilde;es com n&atilde;o residentes fora da UE<\/a><ul><li><a href=\"#entregas-de-bens-para-paises-fora-da-ue\" data-level=\"3\">Entregas de bens para pa&iacute;ses fora da UE<\/a><\/li><li><a href=\"#prestacao-de-servicos-a-clientes-fora-da-ue\" data-level=\"3\">Presta&ccedil;&atilde;o de servi&ccedil;os a clientes fora da UE<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#regime-de-devolucao-de-iva-em-operacoes-com-nao-residentes\" data-level=\"2\">Regime de devolu&ccedil;&atilde;o de IVA em opera&ccedil;&otilde;es com n&atilde;o residentes<\/a><\/li><\/ul><\/div>\n\n\n\n<div class=\"single-cta gated-content\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Calend\u00e1rio Fiscal 2026<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>Obtenha gratuitamente \ud83d\udce5 a sua vers\u00e3o do calend\u00e1rio em formatos PDF e Outlook com prazos fiscais, datas importantes e recomenda\u00e7\u00f5es para evitar san\u00e7\u00f5es. 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Conhe\u00e7a mais!<\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"regras-de-liquidacao-de-iva-em-operacoes-com-nao-residentes-dentro-da-ue\">Regras de liquida\u00e7\u00e3o de IVA em opera\u00e7\u00f5es com n\u00e3o residentes dentro da UE<\/h2>\n\n\n\n<p>Conforme as normas comunitarias, as transa\u00e7\u00f5es entre pa\u00edses da UE est\u00e3o sujeitas a <strong>um regime de IVA intracomunit\u00e1rio<\/strong>. Ademais, isso \u00e9 regido por uma s\u00e9rie de normas harmonizadas que facilitam o com\u00e9rcio entre os Estados membros e evitam a dupla tributa\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<details class=\"wp-block-details is-layout-flow wp-block-details-is-layout-flow\"><summary>Entregas de bens<\/summary>\n<p>As <strong>entregas de bens<\/strong> realizadas entre empresas de diferentes Estados membros da UE podem beneficiar de <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/pt-pt\/blog\/isencao-do-iva\/\">isen\u00e7\u00e3o de IVA<\/a>, salvo desde que o cliente esteja registad. Portanto, \u00e9 essencial que a opera\u00e7\u00e3o seja documentada.<\/p>\n\n\n\n<p>Nestes casos, a opera\u00e7\u00e3o pode ser considerada uma \u201ctransmiss\u00e3o intracomunit\u00e1ria\u201d e, portanto, isenta de IVA.<\/p>\n\n\n\n<p>Para que a isen\u00e7\u00e3o seja aplic\u00e1vel, o vendedor deve:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Garantir que os bens s\u00e3o efetivamente transportados ou enviados para outro <a href=\"https:\/\/eur-lex.europa.eu\/PT\/legal-content\/glossary\/member-states.html\">Estado membro da UE<\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li>Verificar o n\u00famero de identifica\u00e7\u00e3o fiscal (NIF) do cliente no pa\u00eds de destino, validando-o atrav\u00e9s do <a href=\"https:\/\/europa.eu\/youreurope\/business\/taxation\/vat\/check-vat-number-vies\/index_en.htm#:~:text=Get%20started-,What%20is%20VIES%3F,made%20from%20the%20VIES%20tool.\">sistema VIES (VAT Information Exchange System)<\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li>Emitir a fatura <strong>sem IVA<\/strong> e registar a opera\u00e7\u00e3o no modelo de declara\u00e7\u00e3o adequado (<strong>Modelo 303 e 349<\/strong>).<\/li>\n<\/ul>\n<\/details>\n\n\n\n<details class=\"wp-block-details is-layout-flow wp-block-details-is-layout-flow\"><summary>Presta\u00e7\u00f5es de servi\u00e7os<\/summary>\n<p>As regras para a <strong>tributa\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os<\/strong> dentro da UE variam consoante o(s) tipo(s) de servi\u00e7o(s) prestado(s).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>De forma geral, se o destinat\u00e1rio do servi\u00e7o for um sujeito passivo de IVA (ou seja, uma empresa ou ent\u00e3o um indiv\u00edduo com contabilidade organizada), a opera\u00e7\u00e3o ser\u00e1 considerada <strong>isenta de IVA no pa\u00eds de origem<\/strong>, sendo tributada no pa\u00eds de destino.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Para servi\u00e7os prestados a consumidores finais, o IVA geralmente \u00e9 cobrado no pa\u00eds de origem, salvo regras espec\u00edficas em contr\u00e1rio.<\/p>\n\n\n\n<p>Exemplos comuns de <strong>servi\u00e7os sujeitos \u00e0 tributa\u00e7\u00e3o no pa\u00eds de origem<\/strong> incluem os:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Entre outros.<\/li>\n\n\n\n<li>Servi\u00e7os de transporte;<\/li>\n\n\n\n<li>Servi\u00e7os culturais;<\/li>\n\n\n\n<li>Servi\u00e7os digitais;<\/li>\n<\/ul>\n<\/details>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"regras-de-liquidacao-de-iva-em-operacoes-com-nao-residentes-fora-da-ue\">Regras de liquida\u00e7\u00e3o de IVA em opera\u00e7\u00f5es com n\u00e3o residentes fora da UE<\/h2>\n\n\n\n<p>As transa\u00e7\u00f5es com pa\u00edses fora da UE est\u00e3o sujeitas a um regime diferente, com um foco maior em <strong>evitar a dupla tributa\u00e7\u00e3o e facilitar o com\u00e9rcio internacional<\/strong>. O IVA em opera\u00e7\u00f5es com pa\u00edses terceiros pode ser aplic\u00e1vel ou isento, dependendo da natureza da opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"entregas-de-bens-para-paises-fora-da-ue\">Entregas de bens para pa\u00edses fora da UE<\/h3>\n\n\n\n<p>As exporta\u00e7\u00f5es de bens para pa\u00edses fora da UE s\u00e3o, em regra, isentas de IVA em Portugal. O tratamento fiscal dessas opera\u00e7\u00f5es <strong>visa incentivar o com\u00e9rcio exterio<\/strong>r e reduzir os custos fiscais das empresas exportadoras.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Para que a opera\u00e7\u00e3o seja isenta, o exportador deve garantir que os bens sejam efetivamente transportados ou <strong>enviados para fora da UE<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Em termos pr\u00e1ticos, o exportador deve:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Documentar adequadamente<\/strong> o transporte ou envio para o destino final;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Conservar os comprovantes de exporta\u00e7\u00e3o<\/strong>, como o conhecimento de embarque ou a <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/pt-pt\/blog\/relatorio-de-atividades-de-2021-da-at-autoridade-tributaria-e-aduaneira\/\">declara\u00e7\u00e3o aduaneira<\/a>;<\/li>\n\n\n\n<li>Incluir a opera\u00e7\u00e3o nos <strong>modelos fiscais <\/strong>(Modelo 303 e 390).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"prestacao-de-servicos-a-clientes-fora-da-ue\">Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os a clientes fora da UE<\/h3>\n\n\n\n<p>As presta\u00e7\u00f5es de servi\u00e7os a clientes n\u00e3o residentes em pa\u00edses fora da UE s\u00e3o, regra geral, isentas de IVA, desde que o servi\u00e7o seja <strong>utilizado fora da UE<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-pullquote\"><blockquote><p>Existem excep\u00e7\u00f5es que envolvem servi\u00e7os espec\u00edficos, como consultoria ou servi\u00e7os electr\u00f3nicos, em que o IVA poder\u00e1 ser devido no pa\u00eds de origem do cliente, caso este seja considerado sujeito passivo de IVA.<\/p><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n<p>O tratamento fiscal tamb\u00e9m varia dependendo da natureza do servi\u00e7o.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Por exemplo:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Servi\u00e7os de consultoria, assessoria jur\u00eddica e servi\u00e7os relacionados com a <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/pt-pt\/blog\/4-dicas-proteger-propriedade-intelectual\/\">propriedade intelectual<\/a> s\u00e3o, em geral, isentos de IVA quando prestados a n\u00e3o residentes;<\/li>\n\n\n\n<li>Servi\u00e7os de telecomunica\u00e7\u00f5es, servi\u00e7os digitais e electr\u00f3nicos prestados a consumidores finais fora da UE, por outro lado, podem estar sujeitos a regras espec\u00edficas, como o <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/pt-pt\/blog\/comercio-eletronico-balcao-unico\/\">regime especial de Balc\u00e3o \u00danico<\/a>, que facilita a liquida\u00e7\u00e3o do IVA nos pa\u00edses de consumo.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"regime-de-devolucao-de-iva-em-operacoes-com-nao-residentes\">Regime de devolu\u00e7\u00e3o de IVA em opera\u00e7\u00f5es com n\u00e3o residentes<\/h2>\n\n\n\n<p>De referir ainda que os n\u00e3o residentes podem, em certas condi\u00e7\u00f5es, ter <strong>direito \u00e0 devolu\u00e7\u00e3o do IVA pago em Portugal<\/strong>, particularmente em caso de turismo ou quando as despesas s\u00e3o relativas a actividades comerciais.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>O processo de devolu\u00e7\u00e3o de IVA a n\u00e3o residentes est\u00e1 sujeito a formalidades espec\u00edficas, a saber:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Os n\u00e3o residentes devem apresentar um pedido de devolu\u00e7\u00e3o, que pode ser feito diretamente \u00e0 <a href=\"https:\/\/www.sage.com\/pt-pt\/blog\/dicion%C3%A1rio-termos-empresariais\/autoridade-tributaria-e-aduaneira\/\">Autoridade Tribut\u00e1ria e Aduaneira (AT)<\/a> ou atrav\u00e9s de um sistema eletr\u00f3nico, como o portal da devolu\u00e7\u00e3o de IVA da UE.<\/li>\n\n\n\n<li>\u00c9 importante que o pedido seja apresentado dentro dos prazos legais. Geralmente at\u00e9 30 de setembro do ano seguinte \u00e0quele em que o imposto foi pago.<\/li>\n\n\n\n<li>O reembolso de IVA ser\u00e1 efetuado apenas ap\u00f3s a verifica\u00e7\u00e3o das condi\u00e7\u00f5es legais e fiscais para tal.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Ali\u00e1s, a liquida\u00e7\u00e3o de IVA em opera\u00e7\u00f5es com n\u00e3o residentes exige um conhecimento detalhado das normas aplic\u00e1veis tanto no contexto intracomunit\u00e1rio quanto em transa\u00e7\u00f5es com pa\u00edses fora da UE. Enfim, para garantir efici\u00eancia fiscal e evitar erros, as empresas devem buscar suporte especializado.<\/p>\n\n\n\n<p><em><strong>Nota do editor: <\/strong>Este artigo foi publicado anteriormente e atualizado para 2025 pela sua relev\u00e2ncia.<\/em><\/p>\n\n\n\n<div class=\"single-cta gated-content\">\n\t<div class=\"single-cta__positioner\">\n\t\t<div class=\"single-cta__wrapper has-dark-background-color\">\n\t\t\t<div class=\"single-cta__content\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"single-cta__title h3\">Calend\u00e1rio Fiscal 2026<\/h2>\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"single-cta__description\">\n\t\t\t\t\t\t<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>Aqui est\u00e1 a sua vers\u00e3o em formato PDF e Outlook:<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n<p><!-- wp:paragraph --><\/p>\n<p>\u2705 Prazos para entrega de declara\u00e7\u00f5es e obriga\u00e7\u00f5es fiscais.<br \/>\u2705 Datas essenciais para a liquida\u00e7\u00e3o de impostos e contribui\u00e7\u00f5es.<br \/>\u2705 Recomenda\u00e7\u00f5es para evitar san\u00e7\u00f5es.<\/p>\n<p><!-- \/wp:paragraph --><\/p>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a\n\t\t\t\t\t\thref=\"#gate-1504af97-b525-4c50-b4c8-7cd80f9fe490\"\n\t\t\t\t\t\tclass=\"single-cta__button button button--primary\"\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t>Obtenha j\u00e1 o seu calend\u00e1rio GRATUITO!<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t<img decoding=\"async\" width=\"1252\" height=\"810\" src=\"https:\/\/www.sage.com\/pt-pt\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/15\/2025\/02\/1700x1100-1-1252x810.jpg\" class=\"single-cta__image\" alt=\"Sage\" loading=\"lazy\" srcset=\"https:\/\/www.sage.com\/pt-pt\/blog\/wp-content\/uploads\/sites\/15\/2025\/02\/1700x1100-1-1252x810.jpg 1252w\" sizes=\"auto, (min-width: 48em) 33vw, 100vw\" \/>\t\t\t<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Descubra como gerir o IVA em opera\u00e7\u00f5es com n\u00e3o residentes, com dicas para evitar erros e 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