Estas son las novedades fiscales en los Presupuestos Generales 2022

A mediados de octubre se presentó en las Cortes Generales el Proyecto de los Presupuestos Generales del Estado para 2022. Te contamos las principales novedades fiscales para este año.

• Los Presupuestos Generales del Estado prevén novedades fiscales en el IRPF, IVA e impuesto sobre sociedades. Y también sobre el impuesto sobre la renta de no residentes y algunos tributos locales.
• En este post analizamos las novedades tributarias para 2022 previstas en los presupuestos para que conozcas la normativa, la cumplas y evites problemas con Hacienda.                              

Con la crisis de la COVID-19, muchas empresas han tenido que cerrar, lo que ha supuesto que queden pendientes de pago deudas tributarias. Esta situación puede que se prorrogue durante 2022. El problema es que Hacienda reclame las deudas tributarias de las empresas a los administradores de las mismas. Por ese motivo es muy importante conocer las novedades fiscales de cada año, para cumplir con las leyes fiscales y evitar inspecciones de la Agencia Tributaria.

Novedades fiscales en los Presupuestos Generales del Estado 2022

Aunque la Ley de Presupuestos Generales del Estado de 2022 es solamente un proyecto y está pendiente de aprobación por las Cortes Generales, podemos destacar las siguientes novedades fiscales:

Impuesto sobre la Renta de las personas físicas

Las novedades fiscales en el impuesto sobre la Renta de las personas físicas son las siguientes:

• Reducción del límite de aportación deducible. En el IRPF desde el 1 de enero de 2022 se reduce el límite aplicable relativo a las aportaciones a sistemas de previsión social. Pasa de 2.000 a 1.500 euros anuales. Sin embargo, en el caso de contribuciones empresariales el límite aumenta de 8.000 a 8500 euros anuales.
• Sistema de estimación objetiva (módulos). Por otro lado, con lo que respecta a los módulos, se prorrogan para 2022 los límites establecidos.
• Ayudas públicas. En los Presupuestos Generales del Estado se regula que no se integran en la base imponible del IRPF las ayudas públicas que se hayan recibido para reparar los daños de la erupción volcánica de la isla de la Palma.

Novedades en el IRPF: se prorrogan los límites en los módulos, se reducen los límites de las deducciones en los planes de pensiones y se eliminan de la base imponible del IRPF las ayudas por la erupción volcánica.

Impuesto sobre Sociedades

Las novedades fiscales en el impuesto sobre Sociedades son las siguientes:

• En el impuesto sobre Sociedades se establece una tributación mínima del 15% de la base imponible para aquellas empresas cuyo importe neto de cifra de negocio sea igual o superior a 20 millones de euros o tributen por el régimen de consolidación fiscal, con independencia del importe de cifra de negocios.
• En el caso de sociedades de nueva creación, la tributación mínima será del 10%, actualmente es del 15%. También se reduce el tipo para las entidades de crédito y de exploración e investigación de yacimientos y almacenamientos subterráneos de hidrocarburos del 30% al 18%.
• En el caso de sociedades que se dediquen al arrendamiento de viviendas, la bonificación fiscal se reduce del 85 al 40%.

Impuesto sobre la Renta de los no residentes

En relación con las novedades fiscales sobre el impuesto sobre Sociedades, en el impuesto sobre la Renta de no residentes se establece también una tributación mínima para las rentas que se obtengan mediante un establecimiento permanente.

Impuesto sobre el valor añadido

Por lo que se refiere al IVA, al igual que sucede con el sistema de estimación objetiva, se prorrogan para 2022 los límites establecidos para el régimen simplificado y el régimen especial de Agricultura ganadería y pesca en el IVA.

Otras novedades fiscales de los Presupuestos Generales del Estado

Junto con las novedades fiscales que hemos visto y que afectan en particular a las empresas y a los autónomos, podemos destacar otras novedades como las siguientes:

• Impuesto sobre actividades económicas. En el IAE se crea un nuevo grupo para clasificar la actividad de los periodistas y otros profesionales de la información y la comunicación. Hasta ahora no tenían clasificación específica.
• Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados (ITP–AJD). Se regula una actualización del 1% en la escala de gravamen de los títulos nobiliarios.
• Se aumenta en un 1% el importe exigido, salvo el caso de tasas que se hayan creado o que se hayan actualizado a partir del 1 de enero de 2021.

Tal y como hemos visto, los Presupuestos Generales del Estado para 2022 incorporan algunas novedades fiscales que es importante considerar para la actividad empresarial. Sin embargo, habrá que esperar a la aprobación definitiva de los presupuestos para conocer los cambios que sean efectivamente aplicables.