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10 consejos para preparar tu liquidación trimestral de IVA, IRPF y pago fraccionado del IS

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10 consejos para preparar tu liquidación trimestral de IVA, IRPF y pago fraccionado del IS

Con fecha límite del 20 de octubre, las pymes y autónomos tienen que realizar otra liquidación trimestral de impuestos, por lo que hay que tener todo preparado para cumplir con las obligaciones fiscales en tiempo y forma.

  • Además de la liquidación trimestral de IVA y de las retenciones y pagos fraccionados del IRPF, este trimestre también hay que realizar el pago fraccionado del IS.
  • Te dejamos diez consejos para la preparación de tus liquidaciones trimestrales.

El próximo 20 de octubre los obligados tributarios que realizan liquidaciones trimestrales de impuestos tendrán que presentar el modelo 303. Además de los modelos de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF que les correspondan. Pero también deben realizar uno de los pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades.

Esta liquidación trimestral es muy importante, ya que en las últimas liquidaciones del año nos quedamos sin margen de cara a la planificación fiscal del cierre del ejercicio.

Además, la última liquidación trimestral de IVA puede ser objeto de una mayor revisión por parte de la Agencia Tributaria. Sobre todo, si se producen diferencias significativas con las anteriores, que no estén justificadas.

Para la presentación de la liquidación trimestral, te ofrecemos diez consejos que puedes tener en cuenta.


¡TUITÉALO! Estos son nuestros 10 consejos sobre la liquidación de impuestos del último trimestre del año.


1. Cuidado si financias el ciclo de explotación con el IVA cobrado a los clientes

Cuando una empresa repercute el IVA a sus clientes, actúa como mera intermediaria de la Agencia Tributaria, debiendo ingresarlo mediante la liquidación del modelo 303 en la que se deduce las cuotas soportadas.

El problema radica en que las pymes y autónomos, en muchas ocasiones, utilizan el IVA repercutido como un instrumento de financiación. De manera, las cuotas cobradas de IVA se emplean en financiar la operativa diaria de la empresa.

Por ejemplo, puede darse el caso de que si sale a pagar la liquidación, la empresa no haya realizado una buena gestión de tesorería y se gastase en su ciclo de explotación los recursos ingresados por las cuotas de IVA, quedándose sin la liquidez suficiente para realizar los pagos de los impuestos.

2. Lleva la contabilidad al día

Mantener la contabilidad al día nos permitirá conocer el resultado de nuestras liquidaciones lo antes posible. Y, con ello, tendremos más tiempo para analizarlas, detectar posibles errores, así como para planificar su pago si el resultado es a pagar.

3. Informatiza y digitaliza tu empresa

Herramientas de control de los procesos contables específicas para asesorías y despachos como Sage Despachos Connected y Sage 50 Asesor Contable permiten presentar directamente el modelo 303 y saber en todo momento el resultado de la liquidación del IVA. Además, ambas aplicaciones automatizan los procesos de generación de asientos de las facturas de compras y ventas.

La digitalización de las empresas ya no es una opción. Es necesaria para su supervivencia. Y las asesorías y gestorías tienen que ayudar a sus clientes a digitalizarse para facilitar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

4. No procrastines

No esperes hasta el último momento para calcular las liquidaciones. Es conveniente contar con el mayor margen de maniobra para cualquier imprevisto o inconveniente.

Para evitar retrasos, se pueden definir procedimientos que permitan entregar la información necesaria con la mayor rapidez y al menor coste.

Si, además, utilizamos los servicios de una asesoría o despacho profesional, no esperemos hasta el último momento para entregarle la documentación al asesor. Así podremos darle tiempo a prepararla, evitar errores y facilitarle revisarla con detenimiento.

5. Revisa tus liquidaciones

Antes de presentar el IVA, es preciso cotejar los libros mayores de las cuentas de IVA con los libros registros de IVA. También hay que asegurarse de que no hay facturas duplicadas, huecos en las series de numeración, errores en la contabilización de las facturas y que todos los campos requeridos en los libros registros se encuentran debidamente cumplimentados.

Aunque la liquidación de IVA es la que más se suele revisar, no conviene descuidar la revisión del resto de las liquidaciones tributarias.

6. Aprovecha las ventajas de la web de la Agencia Tributaria

Si tu programa contable no te facilita la presentación de las liquidaciones, puedes utilizar la web de la Agencia Tributaria. Esto te permite utilizar datos de declaraciones ya presentadas o consultar las liquidaciones anteriores.

No es necesario que acudas al banco para liquidar el impuesto. Puedes hacerlo online una vez que hayas presentado la liquidación en la web de la Agencia Tributaria.

7. Mantén actualizados en todo momento tus conocimientos en materia tributaria

Los cambios legislativos en materia tributaria son frecuentes, sobre todo últimamente, por lo que es conveniente mantener actualizados los conocimientos en materia fiscal y estar al tanto de las novedades que publica la Agencia Tributaria.

8. Aplaza el pago de los impuestos

Si  no tienes liquidez suficiente para el pago de los impuestos, recuerda que puedes aplazar las liquidaciones de impuestos con la Agencia Tributaria sin necesidad de aval y hasta un límite de 30.000 euros.

Además, esta financiación no tiene comisiones de apertura y formalización y el solicitante no tiene que asumir los costes derivados de la solicitud de avales, hipotecas u otras garantías, si no supera la cantidad de 30.000 euros.

9. Revisa tu planificación fiscal

Con la entrada en el último trimestre del año, conviene no descuidar la planificación fiscal del cierre del ejercicio. Por eso, para evitar sorpresas, y teniendo en cuenta que las tres cuartas partes del ejercicio ya han transcurrido, se debe predecir el resultado del cierre del ejercicio.

10. Utiliza el servicio de asistencia para la cumplimentación de IVA Pre303

Desde febrero de 2021 está disponible para todos los contribuyentes Pre303, un servicio de ayuda para la cumplimentación del modelo 303, que conviene consultar.

  • En el Pre303 aparecen algunas casillas ya cumplimentadas, como la Cartera de Cuotas a Compensar.
  • Los contribuyentes también podrán consultar y actualizar sus datos censales directamente relacionados con la liquidación de IVA a presentar.
  • También se incluye el acceso a los denominados “Libros agregados (LLAA)”, en donde se agrupan los importes consignados por los contribuyentes que utilizan el suministro inmediato de información (SII).

Programas como Sage 50 facilitan la operativa contable y la presentación de liquidaciones tributarias, ya que permiten automatizar un gran número de operaciones contables.

Algunas de las operaciones que se pueden automatizar son la descarga de extractos bancarios directamente a los programas contables, la creación de asientos predefinidos o la parametrización en las cuentas de los proveedores para facilitar la contabilización de sus facturas, etc.

Por lo tanto, un buen software contable como Sage 50 y una contabilidad bien parametrizada facilitará la contabilización de las facturas y minimizará los errores que se puedan cometer en las liquidaciones de impuestos.

¡Apóyate en el software de Sage para cumplir en tiempo y forma con tus obligaciones fiscales!

Nota del autor: Este artículo fue publicado por primera vez en 2019, publicado de nuevo en 2020 y actualizado en 2021 por su relevancia.

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