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Pre303: Estos son los datos automáticos que incorpora el borrador del IVA

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Sage

Conoce las principales novedades del borrador del IVA que llega a todos los contribuyentes con la presentación del primer modelo trimestral del año.

  • El modelo Pre303, comúnmente conocido como borrador del IVA, llega a nuevos contribuyentes.
  • Entre las principales novedades se incluyen las casillas 70, 77, 110, el código IBAN o el número justificante complementaria.

El borrador del IVA es una vieja aspiración que cristalizó en un proyecto denominado Pre303. En principio, comenzó a aplicarse a los contribuyentes SII, que son los que tienen un suministro muy ágil de datos a la Agencia Tributaria.

¡Comparte! Descubre cómo se amplía el servicio Pre303 y cuáles son las principales novedades del nuevo borrador del IVA.

Ahora, con la presentación del primer modelo trimestral del año, llega a todos los contribuyentes del IVA. No obstante, salvo determinados contribuyentes del SII, los servicios se centrarán en aportar determinada información que ya dispone la Agencia Tributaria, pero no los datos económicos a partir de los que se liquida el modelo 303.

La filosofía de la automatización fiscal

La automatización es un logro largamente pretendido en materia fiscal. Con ello, se trataría de minimizar la presión fiscal indirecta. Además, se podría reducir considerablemente la incertidumbre que rodea en algunos momentos la liquidación de impuestos. No en vano, sabemos que existen muchas circunstancias en las que se presentan dudas tributarias complejas.

En definitiva, la Administración pone a disposición del obligado tributario aquella información que posee. Hoy, gracias al enorme flujo de datos, es posible ofrecer un borrador muy próximo a lo que será la liquidación final en algunos impuestos, como el IRPF, por ejemplo.

No obstante, los protagonistas son y van a seguir siendo los obligados tributarios. Pueden darse diversas circunstancias que hacen que su intervención sea siempre necesaria, como, por ejemplo:

  • La posibilidad de que los datos de los que dispone la Agencia Tributaria sean incompletos o inexactos.
  • Supuestos de opción que permiten las normas tributarias. Por ejemplo, Pre303 no puede elegir por nosotros si optamos o renunciamos a la prorrata especial.
  • Casos en los que puede haber dudas. Por ejemplo, no siempre es fácil desentrañar cuándo y dónde se devenga un impuesto, si corresponde o no una exención, si se cumplen los requisitos de un régimen especial, etcétera. Por eso es importante conocer los criterios de las consultas vinculantes, las resoluciones de los tribunales económico administrativos y la jurisprudencia.

Además, los borradores que puede ofrecer la Agencia Tributaria no dan una plena garantía de que todo está en orden. Es posible que una inspección u otro procedimiento de verificación o comprobación acabe dictando que había que haber liquidado de otra manera.

Incluso con la automatización, el protagonista de las liquidaciones tributarias sigue siendo el contribuyente.

Los datos del modelo Pre303 para todos los contribuyentes

Una parte de los datos del modelo Pre303 se pone a disposición de los contribuyentes del SII u otros con alguna circunstancia especial. Sin embargo, otros datos ya se ofrecerán a todos los contribuyentes:

  • Ventana censal IVA. Contiene información censal relevante del contribuyente en relación con el IVA en el periodo de autoliquidación que va a presentar.
  • Identificación. Se corresponde con el primer apartado del modelo 303. Aquí aparecerán rellenadas aquellas casillas que reflejan datos ya conocidos por la AEAT como el NIF, si estamos o no inscritos en el REDEME, etcétera.
  • Mis datos censales IVA. Contiene la información censal del contribuyente relacionado con el IVA en el momento del acceso. Sirve para facilitar la visualización de aquellos datos que observamos que están desactualizados o incorrectos. En ese caso, podemos acceder de manera sencilla al apartado correspondiente del modelo 036 o del modelo 037 y efectuar la actualización.
  • Resultado. Aquí es donde aparece la cartera de cuotas a compensar. A través de ella, accederemos a información sobre los importes a compensar pendientes de periodos anteriores, desglosados por ejercicio y período de generación, importes aplicados y pendientes de aplicar.

Además, si se dispone de información se recogen otros servicios como los relacionados con la cuenta bancaria o con una autoliquidación complementaria.

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El borrador del IVA que puede ofrecer la Agencia Tributaria no da una plena garantía de que todo está en orden.

Algunas casillas destacadas del borrador del IVA

Hay algunas casillas que ya podrán encontrar todos los contribuyentes autocompletadas cuando accedan a este borrador. Entre ellas:

  • Casilla 110: recoge el importe que el contribuyente tiene pendiente de compensación de periodos anteriores. Podemos modificarlo, pero viene, en todo caso, con la información por ejercicio y período de generación.
  • Casilla 77: recoge el importe del IVA diferido a la importación pendiente de ingreso que tiene el contribuyente en el momento del acceso al Pre303 para ese periodo y ejercicio.
  • Código IBAN: aparecerá el incluido en la solicitud de devolución anterior. Si el resultado es a ingresar con domiciliación, se incluirá la última cuenta de domiciliación que hayamos indicado. Por supuesto, podemos cambiar en cualquier momento este dato bancario para pagar con otra cuenta.
  • Número justificante complementaria: si se trata de una complementaria, el número de justificante aparece automáticamente. Si presentamos predeclaración en papel, puede que la AEAT aún no tenga en su base de datos la información de la autoliquidación anterior.
  • Casilla 70: recoge el importe de la autoliquidación anteriormente presentada respecto de la cual se va a presentar una complementaria.

Las principales casillas del Pre303 recogen información que ya hemos puesto a disposición de la Agencia Tributaria en el pasado.

Otros datos del modelo Pre303 para los contribuyentes del SII

Además de la versión general para todos los contribuyentes hay servicios ampliados para los del SII. Estos están transmitiendo un volumen de información muy grande que permite que la Agencia Tributaria vaya más allá.

Por ello, en 2021, el servicio Pre303 para contribuyentes en SII, pasa a denominarse Pre303/LLAA y se ofrecerá a determinados empresarios con datos ampliados. No obstante, hay algunos contribuyentes del SII que no pueden acceder a esta versión ampliada:

  • Los que tributen por algún régimen especial: criterio de caja, agencias de viajes, bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, oro de inversión o grupos.
  • Aquellos que sean destinatarios de operaciones en régimen especial de criterio de caja.
  • Los que apliquen la prorrata o tengan sectores diferenciados de actividad.

Entre los datos adicionales a los de la versión general que se incluyen en el Pre303/LLAA se encuentran:

  • Los datos de la liquidación en sí basados en los libros agregados.
  • Datos adicionales para reflejar determinadas operaciones.
  • Las operaciones realizadas en el ejercicio.

En resumen, el nuevo borrador del IVA aporta dos novedades importantes: se amplía a todos los contribuyentes y ofrece nuevos servicios a los del SII.