Qué es el modelo 036 de Hacienda (y cómo rellenarlo)

Te explicamos qué es el modelo 036. Aprenderás cuándo tienes que presentarlo, cómo se rellena y cuándo se sustituye por el DUE. Además, te presentamos una guía de descarga gratuita donde podrás consultar más detalles.

• El modelo 036 permite presentar declaraciones censales.
• Existe una versión simplificada del modelo 036, que es el modelo 037.

El modelo 036 es uno de los más comunes. Aunque no se trata de la liquidación de ningún impuesto, su presentación influye en muchas obligaciones fiscales. Las configura desde el principio al fin de la actividad y es pieza esencial en los cambios que van surgiendo.

COMPARTE ¿Conoces para qué sirve el modelo 036? ¡Toma nota de los pasos que debes seguir para rellenarlo sin errores!

Por tanto, comprenderlo es muy importante para cualquier emprendedor.  Por ello, Sage ha elaborado una guía de descarga gratuita con contenido actualizado titulada Qué es el modelo 036 de Hacienda (y cómo rellenarlo).

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¿Qué es el modelo 036?

El modelo 036 es la declaración censal de alta, modificación y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores. Es conocido por ser parte esencial de los trámites para darse de alta o baja en Hacienda. Sin embargo, su papel va más allá y, entre otros aspectos, sirve para tomar algunas decisiones sobre regímenes fiscales.

No obstante, las personas físicas pueden presentar el modelo 037, que es una declaración simplificada, siempre y cuando cumplan una serie de requisitos. En caso contrario, deben cumplimentar el modelo 036.

Es muy importante darles a estos modelos la importancia que tienen, ya que, si se cumplimentan de manera incorrecta, los errores pueden propiciar:

• Sanciones tributarias.
• Aplicación de regímenes fiscales desventajosos.

Por eso, la relación fluida entre asesores fiscales y clientes es esencial para que no haya problemas. Afortunadamente, hoy existen herramientas que, como Sage for Accountants, contribuyen a ello. 

Dónde, cuándo y cómo se presenta el modelo 036

En cuanto a su presentación, se puede hacer:

• De forma física en las oficinas de la Agencia Tributaria.
• Por vía telemática con certificado electrónico. Las personas físicas pueden emplear el sistema Cl@ve.

Por lo que se refiere al momento de presentación, hay varias posibilidades:

• En declaraciones censales de alta, la norma más general es hacerlo antes del inicio de la actividad o del nacimiento de la obligación de retener.
• Para las declaraciones censales de modificación, habrá que seguir, con frecuencia, normas específicas, sobre todo en caso de ejercer opciones. Por lo demás, cuando cambia algún dato el plazo es de un mes.
• En las declaraciones censales de baja, el plazo también es de un mes.

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Sustitución del modelo 036 por el Documento Único Electrónico (DUE)

El modelo 036, como otros modelos, se puede sustituir por el Documento Único Electrónico (DUE) en determinados casos. Sin embargo, no debe confundirse ambos:

• El DUE está pensado para sustituir a un conjunto de modelos y documentos en la puesta en marcha de determinadas formas jurídicas de empresas. Esto incluye modelos fiscales, como el 036 y otros, pero también varios trámites como los de la Seguridad Social, mercantiles, administrativos, etcétera.
• El modelo 036 no está enfocado solo a la puesta en marcha o a la baja en Hacienda, sino también a las modificaciones de datos. Estas últimas son muy importantes, en especial para el ejercicio de opciones por determinados regímenes fiscales. 

Las declaraciones censales de modificación sirven tanto para reflejar cambios en tus datos como para ejercitar opciones relacionadas con tus impuestos.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 036?

Existen diferentes personas físicas o jurídicas e, incluso, entidades sin personalidad que pueden estar obligados a presentar el modelo 036. Los tres principales casos son:

• Empresarios o profesionales, ya sea al comienzo o final de su actividad o por ciertas modificaciones durante aquella. En esta categoría entrarían diversos tipos de formas jurídicas. Las más frecuentes son la persona física que realizan una actividad por cuenta propia y las sociedades mercantiles.
• Sujetos que, no siendo empresarios o profesionales, estén obligados a practicar retenciones o ingresos a cuenta. Lo normal es que quien practica retenciones o ingresos a cuenta tenga la condición de empresario o profesional. No obstante, puede haber excepciones, como entidades en atribución de rentas que satisfacen rentas.
• Determinados establecimientos permanentes de no residentes que satisfacen rentas sujetas a retención en España.

¿Cómo rellenar el modelo 036?

El modelo 036 consta de nueve páginas. Algunas de ellas contienen, a su vez varias. Por ejemplo, hay una 2A, una 2B y una 2C.

Página 1

• En primer lugar, se debe reflejar el nombre y apellidos o razón o denominación social del titular de la declaración. También, si dispones de él, deberás anotar el Número de Identificación Fiscal (NIF) en aquellas páginas en las que haya cumplimentado alguna casilla.
• Si no dispones de NIF, deberás solicitarlo a través del propio modelo 036.
• A continuación, debes reflejar la causa de presentación. Hay varias agrupadas en torno a tres posibilidades: alta, modificación y baja.
• La declaración censal deberá ser firmada por su titular o por su representante. Se tiene que indicar el lugar, la fecha, el nombre y en calidad de qué firma la declaración.

Páginas 2 a la 5

• La página 2 tiene tres versiones, en función de si se trata de una persona física, una jurídica o entidad o bien un establecimiento permanente. Aquí es donde, en algunos casos, puedes tener que anotar ciertos datos identificativos, como los relacionados con el domicilio fiscal. 
• En la página 3 figura la información relacionada con los representantes.
• La página 4 está destinada a los datos sobre las actividades que realizas. Se sigue la codificación propia del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE).
• La página 5 tiene dos misiones. Por un lado, en ella se refleja si se tiene la consideración de gran empresa o si el declarante forma parte de la Administración Pública. Además, es la página dedicada al IVA. Entre otros aspectos, es aquí donde te puedes dar de alta o baja del Registro de Devolución Mensual (REDEME), del Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) o de varios regímenes especiales.

Página 6

• La página 6 hace referencia al IRPF y al impuesto sobre Sociedades. También está destinada al régimen de las entidades sin fines lucrativos.

Página 7

• En la página 7, se comunica a la administración tributaria las obligaciones de los retenedores respecto a la presentación de los distintos modelos de ingreso de las retenciones e ingresos a cuenta (modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126 y 128) . También es la página destinada a otros impuestos y a los regímenes especiales de comercio intracomunitario.

Páginas 8 y 9

Finalmente, en la página 8 se indica la relación de socios, miembros o partícipes; y en la página 9, la relación de sucesores.

La guía de descarga gratuita

En la guía de descarga gratuita podrás aprender diversas lecciones:

• Qué son los censos tributarios y el modelo 036.
• Para qué sirve el modelo 036.
• Quiénes son los obligados a presentar el modelo 036.
• Cuáles son los apartados.
• Las formas y plazos de presentación.

En definitiva, nunca pierdas de vista el modelo 036. No solo es un trámite de arranque de una actividad. Es, además, un acompañante hasta el final, sobre todo cuando hay modificaciones importantes en tu actividad o en la forma en la que se te aplican los impuestos.

Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2024 por su relevancia.