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7 dudas más frecuentes en el modelo 347

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Un año más entramos en el mes de febrero, un mes en que los asesores fiscales tienen la vista puesta en el modelo 347.

  • El modelo 347 se presentará en medio de las restricciones de la COVID-19, por lo que es conveniente no dejarlo para el ultimo día.
  • Damos respuesta a las 7 dudas más frecuentes que pueden surgir a la hora de presentar el modelo 347 de este año.

Este año no hay ninguna novedad en relación al modelo 347, pero conviene conocer las respuestas a las dudas más frecuentes para no cometer errores. Aunque no es un modelo tributario recaudatorio, pues se trata de una declaración informativa, los errores pueden salir muy caros.

Contenido del post

  1. ¿Quiénes están obligados a presentar el modelo 347?
  2. ¿Cuándo hay que presentarlo?
  3. ¿Qué hacer si no coincide la cifra del modelo 347?
  4. ¿Cuál es el criterio de imputación de las facturas en la declaración?
  5. ¿Pueden sancionarnos por cometer errores en la cumplimentación del modelo 347?
  6. ¿Se incluyen los alquileres en el modelo 347?
  7. ¿Cuáles son las vías para presentar el modelo 347?

En las declaraciones informativas, los datos que se recogen son un resumen de los que ya se han declarado en otras liquidaciones. El modelo 347 es la declaración más puramente informativa y proporciona nuevos datos a la Agencia Tributaria. Aunque, desde la implantación del SII, mucha de esta información ya la tiene Hacienda.

Conviene recordar que, aunque estas declaraciones sean informativas, requieren que los contribuyentes y sus asesores les presten atención destacada. Los errores en ellas son sancionables y la incongruencia de los datos presentados puede derivar en la apertura de un proceso de inspección tributaria.

¡Comparte! Fechas, procedimiento, qué se incluye… Te ayudamos a disipar tus dudas sobre el modelo 347.

A la hora de presentar el modelo 347 de la declaración anual de operaciones con terceras personas, nos pueden surgir algunas dudas, que conviene aclarar. Veamos las más importantes.

1)¿Quiénes están obligados a presentar el modelo 347?

El modelo 347 es una declaración informativa pura. Los empresarios y profesionales que desarrollen actividades económicas tienen el deber de informar de las operaciones con terceros que hayan superado los 3.005,06 euros (IVA incluido) en el año natural al que se refiera la declaración.

Quienes estén obligados a llevar los libros registro de IVA a través de la sede electrónica de la AEAT mediante el Suministro Inmediato de Información (SII), no están obligados a presentar este modelo.

2)¿Cuándo hay que presentarlo?

Este año el 28 de febrero cae en domingo, por lo que el plazo para presentar el modelo 347 finaliza el lunes 1 de marzo.

3)¿Qué hacer si no coincide la cifra del modelo 347?

Si no cuadra la cifra del modelo 347, quizá lo mejor sea no hacer nada. Antes de llegar a esta conclusión, deberemos analizar el motivo del descuadre de la cifra. Si esta se debe a que un cliente registra contablemente una factura en un ejercicio o periodo diferente, cada uno debe reflejar la cifra que tiene en sus libros registros de IVA y no pasa nada.

4)¿Cuál es el criterio de imputación de las facturas en la declaración?

Las operaciones se entenderán producidas en el período en el que se deba realizar la anotación registral de la factura que sirva de justificante, de manera que:

  • En las facturas expedidas deben estar anotadas en el momento que se realice la liquidación y pago del impuesto correspondiente a dichas operaciones.
  • En las facturas recibidas deben estar anotadas por el orden que se reciban y dentro del período de liquidación en que proceda efectuar su deducción.

No obstante, las operaciones a las que sea de aplicación el régimen especial del criterio de caja se consignarán también en el año natural correspondiente al momento del devengo total o parcial de acuerdo con la regla especial de devengo de este régimen especial.

Por otra parte, en las operaciones en las que posteriormente existan devoluciones, descuentos, bonificaciones o modificación de la base imponible, deberán ser reflejadas en el trimestre natural en que se hayan producido las mismas, siempre que el resultado de estas modificaciones supere, junto con el resto de las operaciones realizadas con la misma persona o entidad en el año natural, la cifra de 3.005,06 euros.

5)¿Pueden sancionarnos por cometer errores en la cumplimentación del modelo 347?

Todos los datos que se requieren en los registros del modelo 347 deben estar correctamente cumplimentados en el programa contable. De lo contrario, al intentar exportar el fichero con la declaración, esta presentará errores.

Presentar el modelo 347 con errores puede acarrearnos sanciones de hasta 20.000 euros.

El error en los datos o la cumplimentación incorrecta de las declaraciones informativas, según el artículo 198 de la Ley General Tributaria, puede ser sancionada con una multa pecuniaria fija de 20 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma persona o entidad que hubiera debido incluirse en la declaración. Estas multas pueden ser de un mínimo de 300 euros y un máximo de 20.000 euros.
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6)¿Se incluyen los alquileres en el modelo 347?

En el caso del arrendatario, si el alquiler está sujeto a retención y además está sujeto a IVA, el propio arrendatario ya declara las cantidades retenidas mediante el modelo 180. En este caso, no se deben incluir estas operaciones al estar ya informadas en otras declaraciones.

Normalmente, ni arrendador ni arrendatario deben presentar el modelo 347.

Por su parte, los arrendadores desde 2014 ya no están obligados a presentar el modelo 347, ya que se incluye en el modelo 180 del arrendatario la información correspondiente a las referencias catastrales y a los datos necesarios para la localización de los inmuebles urbanos arrendados.

7)¿Cuáles son las vías para presentar el modelo 347?

Las declaraciones informativas se presentan mediante un sistema denominado “TGVI Online” (transmisión de grandes volúmenes de información). Este sistema permite validar la declaración en el mismo momento de su presentación. De esta forma se evita cualquier tipo de error.

Este sistema facilita dos vías para realizar la presentación, en función del número de registros a presentar:

  • Hasta 40.000 registros.Se puede utilizar un formulario web de ayuda a la cumplimentación que facilita la presentación del modelo. No todos los modelos disponen de este formulario web de presentación, pero sí los principales modelos de declaraciones informativas que presentan las pymes: modelos 180, 190, 347 y 349.
  • A partir de 40.000 registros.Es necesario la “subida” de un fichero en un formulario que se valida en línea por el sistema. Esta forma de presentación puede utilizarse para presentar cualquier fichero de información con independencia del tamaño. Pero, eso sí, su utilización es obligatoria a partir de los 40.000 registros.

Para poder presentar las declaraciones, las pymes deben hacerlo a través de internet utilizando medios electrónicos. Es necesario utilizar una firma electrónica avanzada o un sistema de identificación y autenticación. En ambos casos, utilizando un certificado electrónico reconocido.

Presentar correctamente el modelo 347 es mucho más sencillo si disponemos de las soluciones adecuadas y aclaramos antes todas nuestras dudas.

Nota del editor: Este artículo fue publicado por primera vez en 2019 y actualizado a 2021 por su relevancia.

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