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5 dudas más frecuentes en el modelo 347

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Despejamos las dudas más habituales sobre el modelo 347, una declaración informativa de gran importancia para el control tributario

  • El modelo 347 es una declaración informativa anual de operaciones con terceras personas
  • Constituye una de las obligaciones tributarias más relevantes del mes de febrero

El modelo 347 es una declaración informativa pura en la que se debe informar de las operaciones con terceros que hayan superado los 3.005,06 euros. Ahora bien, solo deben presentarla las empresas que no están sujetas al SII.

¡Comparte! Fechas, procedimiento, qué se incluye… Te ayudamos a disipar tus dudas sobre el modelo 347.

A la hora de presentar el modelo 347 de la declaración anual de operaciones con terceras personas nos pueden surgir algunas dudas, que conviene aclarar. Veamos las más importantes.

¿Cuándo hay que presentar el modelo 347?

Este año es año bisiesto y el día 29 es sábado, por lo que el plazo para presentar el modelo 347 finaliza el 2 de marzo. De momento, lo de adelantar la presentación al mes de enero ha quedado paralizado gracias a la presión de diferentes asociaciones.

¿Qué hacer si no coincide la cifra del modelo 347?

Si no cuadra la cifra del modelo 347, quizá lo mejor sea no hacer nada, aunque para llegar a esta conclusión deberemos analizar el motivo del descuadre de la cifra, ya que si esta se debe a que un cliente registra contablemente una factura en un ejercicio o periodo diferente, cada uno debe reflejar la cifra que tiene en sus libros registros de IVA y no pasa nada.

¡Comparte! ¿No te cuadran las cifras del modelo 347? Te explicamos qué hacer.

La Agencia Tributaria indica que se debe de utilizar en el modelo 347 el mismo criterio de imputación que en el modelo 340, y que las operaciones se entenderán producidas en el período en el que se deba realizar la anotación registral de la factura que sirva de justificante, de manera que:

  • Las facturas expedidas deben estar anotadas en el momento que se realice la liquidación y pago del impuesto correspondiente a dichas operaciones.
  • Las facturas recibidas deben estar anotadas por el orden que se reciban y dentro del período de liquidación en que proceda efectuar su deducción.

Por su parte, las operaciones en las que posteriormente existan devoluciones, descuentos, bonificaciones o modificación de la base imponible, deberán ser reflejadas en el trimestre natural en que se hayan producido las mismas, siempre que el resultado de estas modificaciones supere, junto con el resto de las operaciones realizadas con la misma persona o entidad en el año natural, la cifra de 3.005,06 euros.

¿Pueden sancionarnos por cometer errores en la cumplimentación del modelo 347?

Todos los datos que se requieren en los registros del modelo 347 deben estar correctamente cumplimentados en el programa contable, ya que, de lo contrario, al intentar exportar el fichero con la declaración, esta presentará errores.

Presentar el modelo 347 con errores puede acarrearnos sanciones de hasta 20.000 euros

Algunos errores que se pueden producir son NIF erróneos o códigos postales que no están introducidos. La cumplimentación incorrecta de las declaraciones informativas, según el artículo 198 de la Ley General Tributaria, puede ser sancionada con una multa pecuniaria fija de 20 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma persona o entidad que hubiera debido incluirse en la declaración con un mínimo de 300 euros y un máximo de 20.000 euros.

¿Se incluyen los alquileres en el modelo 347?

En el caso del arrendatario, si el alquiler está sujeto a retención del IRPF o del impuesto de sociedades y, además, está sujeto a IVA, el propio arrendatario ya declara las cantidades retenidas mediante el modelo 180, por lo que no se deben incluir estas operaciones al estar ya informadas estas operaciones en otras declaraciones.

Normalmente, ni arrendador ni arrendatario deben presentar el modelo 347

Por su parte, los arrendadores desde 2014 ya no están obligados a presentar el modelo 347, ya que se incluye en el modelo 180 del arrendatario la información correspondiente a las referencias catastrales y a los datos necesarios para la localización de los inmuebles urbanos arrendados.

¿Hay novedades en la forma de presentación?

En relación con la forma de presentación de las declaraciones informativas, entre las que se encuentra el modelo 347, hay que tener en cuenta las siguientes novedades:

  • A partir del ejercicio 2018 desapareció la posibilidad de presentación de declaraciones informativas mediante soporte directamente legible por ordenador.
  • En 2019 se suprimió la posibilidad de presentación por mensaje SMS de los modelos 190, 347 y 390, por lo que la presentación de estos modelos deberá realizarse mediante certificado electrónico reconocido o [email protected] (esto último solo para personas físicas).
  • Desde 2019 se extiende el sistema TGVI on line (transmisión de grandes volúmenes de información) para asegurar la calidad de la información, ya que se valida online y permite la presentación parcial, solo de registros correctos, por lo que se evita un tratamiento adicional de la información. Esta es obligatoria para ficheros voluminosos de más de 40.000 registros y opcional para el resto.
  • La extensión del sistema TGVI Online implica también la supresión de la vía de entrada EDFI (excepto para los modelos 294, 295 y 996).
  • Eliminación de presentación vía lotes. A eliminarse el mecanismo de presentación directa tradicional, se elimina también la posibilidad de la presentación por lotes (modelos 038, 180, 181, 182, 184, 188, 189, 190, 193, 198, 294, 295, 296, 345, 347 y 349).
  • Se elimina la singularidad del sistema de multienvíos del modelo 280, al generalizarse el sistema TGVI Online en el ejercicio 2019, ya que el nuevo sistema permite la validación de ficheros sin límite de tamaño.

Presentar correctamente el modelo 347 es más sencillo si disponemos de las soluciones adecuadas y resolvemos todas las dudas que podamos tener.