Modelo 180: Qué es y cómo lo cumplimento

El modelo 180 es una declaración tributaria informativa que se debe presentar por el alquiler de naves industriales, oficinas o locales comerciales.

• Te explicamos qué es el modelo 180, cómo rellenarlo y cuándo se presenta.
• Conoce las últimas novedades con relación al modelo 180.

El alquiler es una de las fórmulas a la que recurren muchos empresarios y autónomos para el desarrollo de su actividad. 

Si tienes una oficina, local o nave industrial alquilada, debes saber que tienes que presentar trimestralmente el modelo 115 con el objetivo de declarar las retenciones que le realizas al arrendador. Además, a finales del mes de enero, tienes que presentar el modelo 180.

¿Alquilas oficinas, locales o naves industriales? Entonces el Modelo 180 es fundamental para ti. Aprende qué es, cómo rellenarlo y cuándo presentarlo.

¿Qué es el modelo 180 y quién lo debe presentar?

El modelo 180 es una declaración informativa  que se debe presentar de forma anual, por las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF o del Impuesto sobre Sociedades, realizadas sobre la renta del arrendamiento o subarrendamiento de bienes urbanos. Es decir, recopila todos los datos de los modelos 115 que hayamos presentado a lo largo del año.

Están obligados a presentar el modelo 180 todas aquellas personas o entidades que paguen alquileres por locales u oficinas y estén obligadas a retener o a ingresar a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes).

Si los alquileres a un mismo arrendador o propietario no superan la cuantía de 900 euros, la empresa estará exenta de presentar este modelo. 

Todas las personas o entidades obligadas a presentar el modelo 115, también deben presentar el modelo 180. Por ello, las declaraciones trimestrales deben coincidir con la declaración anual.

Para evitar problemas a la hora de cumplimentar el modelo 180, los arrendatarios que alquilen varios inmuebles a un único arrendador deben exigir el desglose de la parte del precio total que corresponde a cada uno de ellos, ya que, en caso contrario, tendrán que realizar una estimación de la parte de la base de retención correspondiente a cada inmueble a partir del precio de mercado del arrendamiento independiente, basándose en un inmueble con características similares.

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¿Cuál es el plazo para presentarlo?

Como ocurre con todos los modelos de Hacienda, es tan importante cumplimentarlos correctamente, como cumplir con los plazos para su presentación.

El plazo para presentar el modelo 180 es del 1 al 31 de enero de cada año.

Consejos para presentar el modelo 180

Ya sabes si estás obligado o no a presentar el modelo 180 y el plazo en el que debes hacerlo. Llega el momento de la preparación y, para ello, puedes seguir los siguientes consejos:

• Lleva los registros contables de los alquileres al día. Incluye cada mes las facturas de la renta de alquiler en tu software de contabilidad para que toda la información esté ordenada y disponible.
• Agenda tus obligaciones tributarias. Para que no se te pase ningún plazo, programa avisos en tu software de contabilidad. De esta forma, te saltará una alarma cuando se acerque el plazo de presentación del modelo 180.
• Evita errores. Si preparas tu declaración con tiempo y cuentas con un software de confianza que registre de forma fiable tus operaciones de arrendamiento, evitarás errores. Recuerda que un error puede suponer una sanción.
• Presenta fácilmente tus declaraciones. Si cuentas con un software fiable y de confianza, tus declaraciones de los modelos 115 y 180 se realizarán de forma automatizada. Solo tendrás que presentarlas. 

Aprende a rellenarlo paso a paso

Los pasos que debes llevar a cabo para presentar el modelo 180 son los siguientes:

• Declarante. En este apartado deberás incluir todos tus datos o los de la sociedad que representes: nombre, NIF y domicilio.
• Ejercicio. Incluye el año al que se refiere la declaración en cuatro cifras.
• Modalidad de presentación. Marca con una X la que corresponda.
• Declaración complementaria o sustitutiva. Si la presentación del modelo 180 se debe a un error en una declaración anterior, tendrás que marcar lo que corresponda en esta casilla.
• Resumen de datos incluidos en la declaración. En este apartado, tendrás que incluir: 

• el número de los perceptores de las rentas, 
• la suma de lo que se les ha pagado a lo largo del año en concepto de renta 
• y la suma de las retenciones practicadas. 

Todos los datos del modelo 180 tendrán que coincidir con la suma de los datos que figuran en los modelos 115 presentados trimestralmente.

• Identificación de perceptores. En esta hoja hay que incluir los datos de cada perceptor de rentas que hayamos tenido a lo largo del año: nombre, NIF, domicilio, etc.
• Debes consignar todos los datos identificativos de los inmuebles arrendados o subarrendados, incluyendo la referencia catastral de los mismos. En caso de que dicha referencia catastral no le haya sido suministrada al declarante, se puede obtener la misma en la Sede electrónica del Catastro. 
• Fecha y firma. Deberás incluir la fecha y firma. En el caso en que actúes como representante de una sociedad, deberás firmar como declarante.

Novedades en el modelo 180

Este año no hay modificaciones de gran calado en el modelo 180, solo una precisión técnica.

Con la finalidad de adaptar los diseños de registro a lo establecido en la nueva disposición adicional quincuagésima séptima de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que extiende para los períodos impositivos 2022 y 2023 la deducción prevista en el número 1.º del apartado 4 del artículo 68 de la citada Ley 35/2006 a los contribuyentes con residencia habitual y efectiva en la isla de La Palma:

• Se modifica el campo “CÓDIGO PROVINCIA”, que ocupa las posiciones 76-77 del registro de tipo 2, registro de perceptor.
• Se modifica el campo “DIRECCIÓN DEL INMUEBLE”, que ocupa las posiciones 135-327 del registro de tipo 2, registro de perceptor.

De este modo, pueden identificarse los rendimientos obtenidos por el perceptor a los que resulte de aplicación la reducción del 60% del porcentaje de retención.

Como has podido ver, el modelo 180 no es complicado. Con los consejos que te hemos dado podrás ahorrar tiempo y enfocarte en lo más importante para tu empresa: captar clientes, fidelizarlos y generar más beneficios.

Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2024 por su relevancia.