Qu’est-ce qu’un bilan et pourquoi est-il important?

Vous passez rapidement sur votre bilan lors de l’examen de vos états financiers?

Les chiffres vous semblent abstraits et difficiles à interpréter? 

Vous n’êtes pas le seul dans ce cas.

Mais cela signifie également que vous vous privez d’informations cruciales sur:

• la valeur nette de votre entreprise
• combien d’argent vous avez
• où cet argent est conservé

Maîtriser la lecture et l’interprétation d’un bilan est fondamental pour une gestion efficace de la trésorerie de votre entreprise.

Dans cet article, nous vous guidons à travers les termes de base ainsi que la lecture de l’état dans son ensemble, et comment lire un bilan facilement, afin que vous puissiez obtenir des informations précieuses sur votre entreprise.

Voici ce que nous allons couvrir

Qu’est-ce qu’un bilan et pourquoi est-il important?

Le bilan constitue l’un des trois piliers fondamentaux des états financiers, essentiels à la gestion de la trésorerie de votre entreprise. 

Le bilan fournit un aperçu de l’état des finances de votre entreprise à un moment précis, également connu sous le nom de date de cloture.

Il est généralement utilisé avec les deux autres types d’états financiers:

le compte de résultat (également connu sous le nom de compte de profits et pertes ou état des résultats)

Le tableau des flux de trésorerie

Parce que le bilan reflète chaque transaction depuis le début de votre entreprise, il révèle la santé financière globale de votre entreprise.

Il vous indique exactement ce que votre entreprise possède et ce qui lui est dû, ainsi que lle montant total de vos investissements en tant que propriétaire.

Toutefois, il est important de noter que le bilan, figé dans le temps, ne permet pas à lui seul d’identifier les évolutions financières sur la durée.

Pour cette raison, vous devrez comparer votre dernier bilan aux précédents pour examiner comment vos finances ont changé au fil du temps.

Vous pourrez alors voir jusqu’où votre entreprise est arrivée depuis le premier jour et si vous avez réussi à gérer les flux de trésorerie.

Les sections du bilan

Le bilan est composé de trois parties:

• Actifs
• Passifs
• Capitaux propres

La manière dont ils sont présentés dans l’état est basée sur l’équation comptable fondamentale:

Actifs = passifs + capitaux propres

L’état doit toujours être équilibré, d’où son nom.

C’est parce que votre entreprise doit payer pour tout ce qu’elle possède (actifs) soit en empruntant de l’argent (en prenant des passifs), soit en le prenant de vous, le propriétaire (en émettant des capitaux propres).

Examinons chaque section du bilan plus en détail.

Qu’est-ce que les actifs?

Les actifs représentent l’utilisation desressources financières de votre entreprise.

Ce sont toutes les choses de valeur appartenant à votre entreprise ou dues à votre entreprise.

Pour acquérir ces actifs, votre entreprise mobilise ses liquidités ou fait appel à des fonds externes fournis par des créanciers ou des investisseurs.

Dans le bilan, les actifs sont présentés selon un ordre précis, du plus liquide au moins liquide – la liquidité étant leur capacité à être convertis rapidement en trésorerie.

Cette présentation s’organise en trois catégories distinctes: actifs courants, actifs fixes et actifs incorporels.

Les actifs courants sont ceux qui peuvent être convertis en liquidités en moins d’un an.

Ceux-ci incluent les liquidités en banque, les comptes clients, les charges payées d’avance et les stocks.

Les actifs non courants sont composés d’actifs fixes et incorporels.

Les actifs fixes représentent l’utilisation de liquidités pour acheter des actifs dont la durée de vie dépasse un an, tels que les terrains, les bâtiments, les machines et équipements, les meubles et agencements, et les améliorations locatives.

Les actifs incorporels sont des actifs dont la durée de vie est indéterminée et qui peuvent ne jamais être convertis en liquidités.

Par conséquent, pour la plupart des analyses, les actifs incorporels sont ignorés en tant qu’actifs et sont déduits des capitaux propres car leur valeur est difficile à déterminer.

Les actifs incorporels comprennent des actifs tels que la recherche et le développement, les brevets, les études de marché et le fonds commercial.

Les actifs incorporels sont similaires aux charges payées d’avance car vous achetez un avantage qui sera comptabilisé en charges à une date ultérieure.

Qu’est-ce que les passifs?

Les passifs représentent des sources de liquidités ou leur équivalent investies dans l’entreprise par les prêteurs.

Les prêteurs se composent généralement de fournisseurs commerciaux, d’employés, d’autorités fiscales et d’institutions financières.

Cette source de fonds permet à votre entreprise de continuer ou d’étendre ses opérations.

Les passifs sur le bilan sont répartis entre passifs courants et passifs à long terme.

Les passifs courants sont des obligations qui arriveront à échéance et doivent être payées dans les 12 mois. Ils sont listés par ordre de date d’échéance.

Cela inclut les comptes fournisseurs, les charges à payer et les portions courantes de la dette à long terme.

Les passifs à long terme sont des obligations qui seront payables dans les années suivantes.

Cela inclut la portion non courante de la dette à long terme et les prêts payables aux propriétaires.

Qu’est-ce que les capitaux propres?

Cette section représente la part des propriétaires dans le financement de tous les actifs.

Si vous additionnez toutes les ressources que votre entreprise possède (les actifs) et soustrayez toutes les créances des tiers (les passifs),il vous reste: les capitaux propres.

Les capitaux propres sont généralement composés de deux éléments clés:

Le premier est l’argent verse à l’entreprise.

Cela prend la forme d’un investissement en échange d’un certain degré de propriété, généralement représenté par des actions.

Le second est les bénéfices que votre entreprise génère au fil du temps et conserve.

Comment lire le bilan

Avantd’entrer dans les details de votre bilan, vous devez d’abord vous assurer qu’il est équilibré.

La valeur de vos actifs totaux est-elle égale à la valeur totale es passifs et des capitaux propres? Si ce n’est pas le cas, vous pencher sur e problème.

Il peut y avoir des données incorrectes ou mal placées, des erreurs de niveau d’inventaire ou des erreurs de calcul des taux de change.

Dans l’ensemble, un résultat net positif signifie qu’il y a de la valeur dans l’entreprise pour vous en tant que propriétaire.

Un bilan négatif signifie qu’il y a eu plus de passifs que d’actifs.

Il n’y a pas de valeur dans l’entreprise disponible pour vous à ce moment-là.

Votre entreprise peut avoir réalisé un bénéfice pour une année financière particulière et avoir tout de même un bilan négatif si elle a subi une série de pertes au cours des années précédentes.

Lors de l’examen de vos actifs, il est utile de voir la répartition entre les actifs courants et non courants.

Vos actifs sont-ils répartis de manière uniforme ou tout l’argent est-il immobilisé dans des actifs fixes.

La répartition de vos actifs peut vous aider à identifier des problèmes potentiels de flux de trésorerie.

Lors de l’examen des passifs, examinez à nouveau la répartition entre les passifs courants et les passifs à long terme pour obtenir des informations sur votre flux de trésorerie.

Si vous avez prêté de l’argent à l’entreprise, son plus grand créancier pourrait bien être le compte de prêt de l’actionnaire.

Une autre façon d’extraire des informations contenues dans le bilan est l’analyse des ratios financiers.

Les principaux types de ratios qui utilisent le bilan sont les ratios de solidité financière et les ratios d’activité.

Sachez simplement que certains ratios nécessiteront des informations provenant de plus d’un état financier.

Les ratios de solidité financière fournissent des informations sur la capacité de votre entreprise à répondre à ses obligations.

Par exemple, le ratio d’endettement (calculé comme le total des passifs / le total des capitaux propres) est une mesure qui montre la capacité de votre entreprise à rembourser ses dettes avec des capitaux propres, si nécessaire.

Le ratio de liquidité générale (actifs courants / passifs courants) vous indiquera si vous avez la capacité de payer toutes vos dettes au cours des 12 prochains mois.

Les ratios d’activité se concentrent principalement sur les actifs courants pour montrer comment votre entreprise gère son cycle d’exploitation.

Cela inclut les créances, les stocks et les dettes. Ces ratios peuvent fournir des informations sur votre efficacité opérationnelle.

Bilan versus état des flux de trésorerie versus compte de résultat

Le bilan montre une photographie de vos actifs et passifs à un moment précis.

Mais vous remarquerez qu’il ne montre pas le montant de l’argent dépensé, ni le profit ou les revenus générés.

C’est parce que le bilan ne montre pas votre activité financière réelle sur une période de temps.

Il montre seulement les résultats de ce que votre entreprise possède et doit, en conséquence de cette activité.

C’est pourquoi, pour obtenir une vue d’ensemble de ses performances, vous devrez examiner les trois états financiers.

Le compte de résultat résumera vos revenus, coûts et dépenses. Cela vous aide à comprendre si vous étiez rentable.

L’état des flux de trésorerie vous aide à comprendre combien d’argent est entré et sorti de l’entreprise pendant cette période et où il a été dépensé.

Cette déclaration ne montre pas autant la santé financière de votre entreprise qu’elle ne vous donne des idées sur l’endroit où va l’argent et potentiellement comment vous pouvez budgéter différemment.

Réflexions finales

Le bilan, bien qu’il ne représente qu’une partie de la situation financière, est essentiel pour gérer les flux de trésorerie, comprendre comment votre entreprise est financée et la valeur des actifs qu’elle détient.

Commencez à vous familiariser avec les informations contenues dans le bilan, et cela vous révélera de nombreuses perspectives.