ERTE: así afectarán a la declaración de la Renta o IRPF del próximo año

En este artículo con contenido actualizado, descubre cómo afectará la retención que aplica el SEPE a los afectados por un ERTE en la declaración de la Renta o IRPF de 2022.

• Muchas asesorías ya conocen las consecuencias en la declaración de la Renta del ejercicio de 2020 para los afectados por un ERTE.
• La declaración de la Renta del próximo año también se verá afectada por los ERTE, ya que todavía siguen vigentes.

2021 se presentaba como un año de sustos para cerca de 3,4 millones de personas afectadas por un ERTE a la hora de hacer la declaración de la Renta. Y es que, las prestaciones por desempleo derivadas de un Expediente de Regulación de Empleo no están exentas de tributación en el IRPF.

A estas alturas del calendario, asesorías, despachos profesionales y trabajadores en ERTE ya tienen claro que el SEPE se considera un pagador más. ¿Cómo afectará a la declaración de la renta de 2022? La lógica nos dice que del mismo modo que en 2021, dado que los ERTE se han vuelto a prorrogar hasta el 30 septiembre.

Por ello, en este post, recordamos cuándo está tu cliente obligado a realizar la declaración de la renta. También si hay retención del IRPF de trabajadores en ERTE o en qué casos se pueden aplicar deducciones.

¡Comparte! Las prestaciones por desempleo derivadas de un ERTE no están exentas de tributación en el IRPF

¿Seguirá estando tu cliente obligado a realizar la declaración de la Renta en 2022 si está afectado por un ERTE en 2021?

Dado que los ERTE se han prorrogado por quinta vez hasta el 30 de septiembre de 2021, la respuesta es la misma que la que daríamos para el ejercicio de 2020: sí, pero con matices.

• Los afectados por un ERTE de reducción de jornada perciben dos sueldos (SEPE y empresa).
• Cuando hablamos de ERTE por suspensión total, es el SEPE el único pagador.

No obstante, ambos casos se consideran rendimientos íntegros de trabajo, lo que conlleva que el trabajador tendrá dos pagadores de cara al próximo ejercicio. Y es aquí donde empieza el problema y surgen una serie de dudas que resolvemos en las siguientes líneas.

1. ¿Cuándo está obligado a realizar la declaración un afectado por ERTE?

Cuando la suma total de ingresos se mantenga por debajo de los 22.000 euros y los ingresos percibidos por el resto de pagadores no superen los 1.500 euros, las personas físicas no tienen la obligación de presentar la declaración (aunque conviene hacerla por si sale a devolver).

Pero, ¡mucho ojo! Si los ingresos totales percibidos por el segundo o resto de pagadores superan los 1.500 euros, el límite por debajo del cual no es obligatorio presentar la declaración baja hasta los 14.000 euros. En este supuesto, el trabajador está obligado a declarar, y pagar por resultar insuficientes las retenciones practicadas.

2. ¿Hay retención de IRPF si se está en ERTE?

El SEPE es claro: en las prestaciones por desempleo sí que se aplica retención del IRPF. Sin embargo, cuando hablamos de períodos de suspensión laboral derivada de un ERTE, es poco probable la retención a cuenta en concepto de IRPF, dado que los importes previstos de prestación no alcanzan el mínimo obligatorio exigido por la normativa para aplicar la retención.

3. ¿Se puede solicitar un aumento de retención?

Puesto que los importes previstos de prestación no alcanzan el mínimo obligatorio para la retención, en la declaración de la Renta el trabajador puede verse obligado a solucionar esa descompensación.

Sin embargo, el SEPE aclara que mientras esté percibiendo la prestación por desempleo, el trabajador puede solicitar que se le retenga el IRPF o que se le aplique un porcentaje mayor de retención, en su caso.

Además, también se pueden solicitar aumento de retención a la empresa, donde el propio afectado decide el porcentaje de retención que quiere que se le retenga a través del modelo 145.

4. ¿Qué pasa si se reciben prestaciones indebidas?

Dado que el proceso de tramitación de las prestaciones se ha complicado bastante (especialmente en 2020), muchos trabajadores, además de retrasos, están recibiendo ingresos que no les corresponden. La razón principal es que muchos afectados se han incorporado al trabajo sin habérseles dado de baja en la prestación. ¿Cómo afecta esta situación a la declaración?

• Para empezar, el SEPE es quien reclama la devolución, pero sin ningún tipo de recargo o intereses siempre que se devuelva en los 30 días hábiles siguientes al aviso.
• Si el reembolso se ha producido en 2021, los datos que consten en el siguiente borrador deben ser correctos.
• Si tenemos clara la cuantía exacta de lo que se ha cobrado de más, se puede corregir en la siguiente declaración.
• De desconocer la cantidad exacta a reembolsar, conviene que el contribuyente espere a presentar la declaración de la renta. ¿Por qué? Pues bien, el SEPE facilita de oficio a la Agencia Tributaria información sobre cobros indebidos, de modo que estos datos se van incorporando al borrador de manera automática.
• Puesto que las devoluciones de los cobros indebidos prescriben a los cuatro años, el SEPE tiene hasta 2024 para exigirlas.

Deducciones por ayudas en la declaración

Existen una serie de deducciones de las que pueden beneficiarse ciertos trabajadores y profesionales. Te destacamos los siguientes casos.

Maternidad y ERTE: ¿cómo afecta a la declaración de la Renta?

Las madres trabajadoras con derecho a la aplicación del mínimo por descendientes pueden reducir la cuota diferencial del IRPF hasta en 100 euros mensuales por cada hijo menor de tres años, siempre que realicen una actividad por cuenta propia o ajena y estén dadas de alta en el régimen de cobertura correspondiente.

• En caso de ERTE de suspensión de contrato. Si se da esta situación, deja de realizarse una actividad por cuenta ajena y, por lo tanto, de cumplirse los requisitos para disfrutar de dicha deducción por maternidad.
• En caso de ERTE parcial. Solo sería posible realizar un trabajo por cuenta ajena, cuando este se realizase a tiempo parcial en supuestos temporales de regulación de empleo. En estos casos, sí se tendría derechopor esos meses a la deducción por maternidad.

Autónomos y prestación extraordinaria por cese de actividad: ¿cómo tributan?

Al igual que el ERTE, la prestación extraordinaria por cese de actividad de autónomos se considera rendimiento de trabajo.

Por tanto, si tu cliente es autónomo, debe saber que ha de incluir esta información en la declaración en el apartado “rendimientos del trabajo”. Solo así puede beneficiarse de las deducciones fiscales correspondientes.

Cambiar de trabajo, desempeñar varios empleos en un mismo periodo o quedarse en paro puede llevar a más de uno a encontrarse con una sorpresa cuando hacen su declaración de la Renta o IRPF.

Nota del editor: Este artículo fue escrito por primera vez en 2020 y actualizado a 2021 por su relevancia.