¿Cómo contabilizar seguros sociales?

Contabilizar seguros sociales es una obligación que toda empresa debe asumir cuando cuenta con trabajadores en nómina a su cargo. Te contamos cómo hacerlo en este post.

• Las empresas deben abonar, mes a mes, las nóminas de sus empleados, lo que conlleva el ingreso de las cotizaciones de los seguros sociales correspondientes.
• A esta misma obligación están sujetos los autónomos, en cuya contabilización se debe plasmar tanto la actividad comercial como los datos de ingresos y gastos.

El abono en el pago de salarios de una empresa conlleva la obligación de pagar las contribuciones mensuales a la Seguridad Social de sus trabajadores. Dichas contribuciones derivan, precisamente, de los correspondientes salarios. No obstante, ¿cómo se liquidan? Si quieres saber cómo contabilizar seguros sociales, así como cuál es el coste real que asume una empresa por cada uno de sus empleados, sigue leyendo este post.

Contabilizar seguros sociales: ¿quién soporta el abono a la Seguridad Social?

El sueldo base que cobra un trabajador no es más que la punta del iceberg de los gastos que soporta una empresa por tenerlo en plantilla y dado de alta. A esta “montaña” de obligaciones económicas se le añaden, además de los costes asociados a un posible despido improcedente, una cuota mensual a la Seguridad Social a cargo de la empresa.

Si embargo, estas liquidaciones no solo corren por cuenta de la compañía (cuota patronal), sino que también conlleva una carga para el trabajador (cuota obrera). Estas son sus características:

Cuota patronal

La empresa es la que paga la gran parte de las cotizaciones a la Seguridad Social de sus trabajadores, cuya cantidad dependerá de factores como el tipo de contrato, sector en el que se trabaja, etc.

El asiento 642 recoge las cuotas que la empresa debe pagar a los organismos de la Seguridad Social como consecuencia de las prestaciones que realizan.

De las mencionadas cotizaciones, que deben contabilizarse como gastos, el empresario contribuye a conceptos como la prestación por desempleo o el sueldo en caso de baja médica. A continuación, te detallamos un desglose con porcentajes asociados a cada concepto:

• Contingencias comunes: 23,60%
• Accidente de trabajo y enfermedad profesional: entre el 1,5% y el 7,15%.
• Desempleo: 5,50%.
• FOGASA: 0,20%.

En definitiva, la cotización de la seguridad social supone, generalmente, algo más del 30% del sueldo bruto abonado por la compañía. Por ejemplo, un trabajador que cobra 21.000 euros al año, le cuesta a la empresa 26.300 euros. En cambio, este porcentaje aumenta un 6,70 para las empresas y un 1,60 para los trabajadores, en caso de contratos temporales, independientemente de que la jornada sea completa o parcial.

Cuota obrera

La cuota obrera engloba todos los tipos de cotización que le corresponde pagar al trabajador con contrato indefinido. Suponen un aproximado del 6,4% del salario bruto y este es su desglose:

• Contingencia común: 4,70%
• Desempleo: 1,55%.
• Formación profesional: 0,1%.

El sueldo bruto se transforma en neto cuando se descuentan partidas como las cotizaciones a la Seguridad Social o las retenciones del IRPF.

Contabilizar seguros sociales de empresas con empleados en ERTE

El departamento contable ha de tener en cuenta la siguiente información a la hora de contabilizar los seguros sociales de sus empleados en ERTE.

Contabilización de seguros sociales en caso de suspensión de contrato

En caso de tener trabajadores con contrato suspendido por ERTE, la empresa no realiza registro contable alguno. No obstante, no es así en todos los casos.

Contabilización de seguros sociales por reducción de jornada

Si la compañía tiene en su plantilla trabajadores con contratos reducidos temporalmente, únicamente pagará la parte proporcional correspondiente a la jornada reducida trabajada. La cantidad restante corre a cuenta del Estado.

Eso sí, las empresas tienen que cumplir ciertos requisitos para disfrutar de estas exoneraciones en los seguros sociales, como es el mantenimiento del contrato de los trabajadores por un periodo mínimo de 6 meses. En caso contrario, el departamento contable ha de establecer una provisión por las responsabilidades derivadas de la aplicación incorrecta de las mencionadas exoneraciones, por posibles sanciones, etc.

Cómo contabilizar seguros sociales de los autónomos

¿Cómo se computa la cuota del autónomo correctamente? Todos los que son “sus propios jefes” realizan su actividad profesional de manera independiente. Para contabilizar sus cuotas, llegado el momento de realizar el balance de ingresos y gastos, lo más común es que el autónomo añada desde su hoja de cálculo o programa de contabilidad dicha cantidad como “gastos”.

Al igual que sucede con las empresas, el tipo de gasto en el caso de los autónomos debe contabilizarse en el asiento “642, seguridad social a cargo de la empresa”.

El departamento contable debe disponer de herramientas tecnológicas que les faciliten y automaticen sus tareas diarias, entre las que se incluye la de contabilizar seguros sociales.