IGIC: Qué es y cómo se calcula

Si eres un empresario o autónomo que realizas tus operaciones en las Islas Canarias, tendrás que conocer el IGIC. Este afectará a tus transacciones comerciales.

• En este artículo conocerás al detalle qué es el IGIC y cómo se calcula.
• Descubre los modelos tributarios del IGIC, los plazos de presentación y todo lo que necesitas saber sobre esta figura tributaria.

Contenido del post

1. ¿Qué es el IGIC?
2. Tasas impositivas del IGIC
3. Normativa reguladora del IGIC
4. Diferencias entre el IVA y el IGIC
5. Formas de presentar la liquidación del IGIC
6. Formularios fiscales que afectan al IGIC y plazos para presentarlos
   
7. ¿Cómo calcular el IGIC e incluirlo en las facturas?
   

En el ámbito de la imposición indirecta, en el territorio de la Comunidad Autónoma de Canarias, no se aplica el Impuesto sobre el Valor Añadido. Tampoco se aplican Impuestos Especiales, como el Impuesto Especial sobre Hidrocarburos y el Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco.

La imposición indirecta en las Islas Canarias se realiza mediante:

• el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC)
• y el Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en Canarias.

Con relación a los impuestos especiales, Canarias tiene establecidos dos impuestos propios que gravan estos productos:

• el Impuesto sobre Combustibles Derivados del Petróleo
• y el Impuesto sobre las Labores del Tabaco.

1) ¿Qué es el IGIC?

Podemos definir el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) como un impuesto indirecto que grava el consumo y se aplica en las Islas Canarias. Es un impuesto similar al IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido), que se aplica en el resto de España.

El IGIC grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios (ventas) realizadas por empresarios y profesionales de manera habitual u ocasional. Asimismo, grava las importaciones de bienes, cualquiera que sea la condición del importador, realizadas en las Islas Canarias.

Este tiene su propia regulación y tasas impositivas específicas para las transacciones en Canarias.

2) Tasas impositivas del IGIC

En el Impuesto General Indirecto Canario, se establece diferentes tipos de gravamen:

• Tipo cero 0%: aplicable con carácter general a los bienes de consumo básico o que tienen la consideración de equipamiento comunitario. Por ejemplo, agua, libros, energía eléctrica, productos de higiene femenina, material escolar, petróleo, transporte interinsular, medicamentos de uso humano, energía eléctrica, etc.
• Reducido 3%: resulta aplicable a la importación de bienes procedentes de la actividad industrial y a los alimentos manufacturados, acceso a representaciones teatrales, etc.
• General 7%: es el tipo general que se emplea cuando no es de aplicación ninguno de los otros tipos.
• Incrementado 9,5%: prestaciones de servicios de ejecuciones de obras mobiliarias que tengan por objeto la producción de los vehículos accionados a motor. Por ejemplo, las embarcaciones, buques, aviones, avionetas y demás aeronaves. La entrega o importación queda sujeta al tipo de gravamen del 9,5%.
• Incrementado 15%: cigarros puros de precio mayor a 2,8 euros la unidad, bebidas derivadas de alcohol natural, joyas, piedras preciosas y semipreciosas, perlas naturales y cultivadas. También, prendas de vestir y accesorios confeccionados con pieles de ornato de carácter suntuario, perfumes y extractos y películas clasificadas como X.
• Especial 20%: la entrega de las labores del tabaco, con excepción de los cigarros puros.

3) Normativa reguladora del IGIC

La normativa reguladora básica del IGIC se contiene en los siguientes textos:

• La Ley 20/1991, de 7 de junio, de Modificación de los Aspectos Fiscales del Régimen Económico Fiscal de Canarias.
• Ley 4/2012, de 25 de junio, de Medidas Administrativas y Fiscales de Canarias. En ella, además de determinarse el funcionamiento del Impuesto General Indirecto Canario, se concretan los diferentes tipos que existen y las circunstancias en las que se aplican.
• Real Decreto 2538/1994, de 29 de diciembre. En el que se dictan normas de desarrollo relativas al Impuesto General Indirecto Canario y al Arbitrio sobre la Producción e Importación en las Islas Canarias. Ley 20/1991, de 7 de junio.
• Decreto 268/2011, de 4 de agosto. En este se aprueba el Reglamento de gestión de los tributos derivados del Régimen Económico y Fiscal de Canarias.
• Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del Régimen Económico Fiscal de Canarias.

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4) Diferencias entre el IVA y el IGIC

• El IGIC se aplica únicamente en las Islas Canarias, mientras que el IVA se aplica en el resto de España.
• Las tasas impositivas son diferentes, y la aplicación del IGIC suele ser más beneficiosa para los contribuyentes en Canarias. El tipo general del IVA es del 21% mientras que el del IGIC es del 7%.
• Aunque ambos impuestos se liquidan de forma trimestral, los modelos a presentar son diferentes. En el IVA se presenta el modelo 303, mientras que en el IGIC el 420.

5) Formas de presentar la liquidación del IGIC

Puedes presentar la liquidación de diversas maneras, incluyendo:

• De forma presencial en las oficinas de la Administración Tributaria de Canarias.
• A través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria de Canarias.
• Utilizando los servicios de un asesor fiscal autorizado.

La presentación electrónica es la opción más cómoda y rápida, ya que te permite realizar el proceso desde tu ordenador.

Si tienes dudas sobre cómo cumplimentar y presentar tus declaraciones de IGIC, Sage Despachos Connected te ayudará a encontrar un experto asesor fiscal.

6) Formularios fiscales que afectan al IGIC y plazos para presentarlos

Los modelos tributarios que lo afectan son los siguientes:

• Modelo 420: equivalente al modelo 303 del IVA, se presenta de forma trimestral. Debes completar este formulario y presentarlo antes de su vencimiento (20 del mes siguiente al trimestre en cuestión), salvo la correspondiente al último periodo trimestral del año. Este deberá presentarse durante el mes de enero del año siguiente.

• Modelo 421: tiene las mismas funciones que el Modelo 420. Es el que lo sustituye para los autónomos que tributen por sus operaciones en el Régimen Especial Simplificado. Al igual que el modelo 420, se presenta durante los 20 primeros días naturales del mes siguiente al periodo de liquidación trimestral. De forma diferente, se da la correspondiente al último periodo trimestral del año, que deberá presentarse durante el mes de enero del año siguiente.

• Modelo 425: es una declaración tributaria de carácter informativo que contiene el conjunto de las operaciones realizadas a lo largo del año natural. Están obligados a presentar la declaración anual todos aquellos sujetos pasivos del IGIC que tengan obligación de presentar autoliquidaciones periódicas del Impuesto.

El plazo de presentación es durante el mes de enero del año siguiente al que se hayan presentado las liquidaciones trimestrales. El plazo límite es hasta el 31 de enero o siguiente día hábil, si este es inhábil. Es el modelo equivalente al modelo 390 estatal.

• Modelo 415: declaración informativa anual de operaciones económicas con terceras personas. Debe relacionar todas aquellas personas o entidades con quienes se hayan efectuado operaciones que en su conjunto hayan superado la cifra de 3.005,06 euros durante el año natural correspondiente. Se debe presentar durante el mes de febrero de cada año en relación con el año natural anterior.

7) ¿Cómo calcular el IGIC e incluirlo en las facturas?

Calcular el IGIC es un proceso sencillo. Para calcularlo, sigue estos pasos:

1. Multiplica la base imponible del producto por la tasa impositiva aplicable. Por ejemplo, si vendes un producto por 100 euros con una tasa del 7%, el cálculo sería: 100 euros x 0,07 (7%) = 7 euros.
2. El resultado de esta operación es el monto del IGIC que debes incluir en la factura.

Es importante que tus facturas sean claras y muestren el monto del IGIC por separado para cumplir con la normativa fiscal.

Por lo tanto, el IGIC es un impuesto indirecto de aplicación en las Islas Canarias. Este se encarga de gravar las transacciones comerciales y equivale al IVA de la península pero con diferentes tipos impositivos.