Playing now

Playing now

La guía esencial para completar el modelo 390 (guía)

Asesorías y Despachos Profesionales

La guía esencial para completar el modelo 390 (guía)

Sage

En este artículo con contenido actualizado podrás encontrar una guía esencial para la presentación con garantías del modelo 390 de declaración resumen anual del IVA.

  • El modelo 390 representa una de las principales obligaciones formales relacionadas con el IVA.
  • Es importante que la información contenida en los modelos 303 case bien con la del modelo 390.

El modelo 390 es una de las obligaciones fiscales remarcadas en el mes de enero. Además, es uno de los modelos tributarios en los que más se manifiesta si se realiza o no una correcta gestión administrativa.

¡TUITÉALO! ¿Quieres comprender de una vez por todas el modelo 390? Te lo ponemos fácil con una guía esencial que puedes descargar gratuitamente.

Para cumplimentarlo adecuadamente, Sage ha elaborado el ebook de descarga gratuita La guía definitiva del modelo 390 (declaración anual del IVA). Su lectura acerca una obligación formal íntimamente relacionada con algunos de los aspectos más importantes de la gestión administrativa para las asesorías y despachos profesionales.

Por ello, en las siguientes líneas, te desglosamos los aspectos más esenciales de lo que puedes obtener con mayor detalle en el ebook.

Modelo 390

Descarga de modo gratuito tu guía actualizada:

  • Presenta correctamente el modelo 390 de la declaración anual del IVA.
  • Conoce todas las novedades para la presentación en 2022.
Descarga sin formulario
Sage

Quién está obligado a presentar el modelo 390 y quién no

En principio, todos los sujetos pasivos del IVA deben presentar el modelo 390, salvo:

  • Quienes únicamente realicen actividades exentas.
  • Los que presentan el modelo 368 de régimen de servicios de telecomunicación, radiodifusión o televisión y electrónicos.
  • Los sujetos al SII.
  • Quienes solo realizan operaciones sujetas al régimen simplificado en territorio común.
  • Determinados arrendadores de inmuebles urbanos (bajo ciertos requisitos).

Una de las ventajas del SII es que con él nos ahorramos la presentación del modelo 390.

Cuándo se presenta el modelo 390

Durante los 30 primeros días naturales del mes de enero. No obstante, en 2022 el día 30 de enero es domingo. Por tanto, el plazo se amplía hasta la siguiente jornada hábil, es decir, el 1 de febrero.

Cómo se presenta el modelo 390

Para su presentación telemática, podemos emplear:

  • Certificado electrónico.
  • [email protected] PIN o DNI electrónico (solamente para personas físicas no obligadas a emplear certificado electrónico).
  • Una predeclaración para realizar la presentación mediante el envío de un SMS.

Qué hay que rellenar en el modelo 390

El modelo comienza con datos identificativos, estadísticos y del representante. A continuación, figurarán diferentes tipos de datos referidos a un año completo. Deben casar con la información procedente de los modelos 303.

A lo largo de las casillas del modelo 390, entre otros aspectos que se detallan en el ebook, indicaremos los siguientes:

  • Operaciones realizadas en el régimen general o en el simplificado.
  • Tributación en territorio común y en los forales.
  • La prorrata.
  • La existencia de actividades con regímenes de deducción diferenciados.

A primera vista, el modelo 390 puede parecer un ‘mero trámite’. Sin embargo, este obligación formal tiene profundas implicaciones de gestión, como las que te desarrollamos a continuación.

¡TUITÉALO! Averigua cómo el modelo 390 refleja en qué medida tu empresa lleva bien su contabilidad.

La facturación

  • El modelo 390 puede comprenderse como un punto de destino donde todo tiene que cuadrar con los modelos 303 que se han ido presentando trimestre a trimestre.
  • Pero, para que estos últimos se hayan confeccionado bien, es necesario partir de una buena facturación, imprescindible para cumplimentar correctamente los diferentes modelos del IVA.

Los errores pueden venir de una enorme variedad de fuentes que, una vez cometidos, se arrastran a lo largo de todo el año (base, tipo, momento de devengo, etcétera).

Detectar errores de facturación nos evitará también presentar mal los modelos fiscales. En ese sentido, es muy importante cerciorarnos de que cumplimos con tres aspectos:

  1. Contar con un proceso de facturación depurado, ágil y que permita verificar con sencillez si se cometen errores.
  2. Disponer de una solución de facturación rápida, cómoda y sencilla, que no nos lleve a cometer errores, nos facilite descubrirlos cuando los cometemos y nos permita centrarnos en el negocio.
  3. Desarrollar una relación fluida con los clientes y proveedores, que permita resolver eficazmente cualquier duda sobre facturación.

 La contabilidad

Es importante que la contabilidad cuadre. Hay que asentar bien las facturas, de forma que las cuentas reflejen:

Entre los errores contables que repercuten en los modelos del IVA, algunos de los más frecuentes son:

  • Errores con la prorrata.
  • Asientos realizados en el momento equivocado.
  • Equivocaciones en las cifras al realizar el asiento.

Para evitar esto último, es recomendable contar con una solución que conecte facturación y contabilidad. Así evitaremos el peligro de introducir manualmente datos equivocados.

Una solución de gestión debe poner la facturación, la contabilidad y otros sistemas de información empresariales al servicio de la gestión y el cumplimiento normativo.

La coherencia de la información que presentamos en el modelo 390 con relación a otros modelos tributarios también es otro aspecto fundamental. Por ejemplo, los 303, los referidos al IRPF o al impuesto sobre sociedades también se basan en datos contables.

La relación asesor-cliente

El modelo 390 es un buen medidor del estado de la relación entre ambos. Para que no haya problemas con la presentación del resumen anual del IVA es conveniente seguir ciertas pautas:

  • La asesoría o despacho profesional debe disponer de la información correcta durante el año.
  • Cualquier duda por parte del cliente o del asesor debe resolverse.
  • Los modelos 303 deben presentarse correctamente.
  • Debe haber fluidez en los procesos de gestión, sin cuellos de botella, ni dilaciones inexplicables.

Durante el ejercicio y, particularmente, cuando se presenta el modelo, debe comprobarse que la relación entre cliente y asesor fluye según lo previsto.

Las soluciones de gestión

  • El modelo 390 se empareja con el 303, por lo que el contenido de ambos debe encajar.
  • Por tanto, interesa una solución de gestión que ayude a llevar el 303 correctamente y permita rellenar el 390 con solo añadir alguna información adicional.

Una solución automatizada que avise con antelación de la presentación de los modelos fiscales evita prisas y errores.

Los datos

  • Más allá de las sanciones que nos puedan aplicar si no cumplimos nuestras obligaciones, la importancia de cada dato deriva de sus consecuencias jurídicas.
  • La correcta cumplimentación del modelo 390 refleja que entendemos la repercusión fiscal de los datos manifestados.

Asimilar lo más importante del modelo 390 nos ayudará a comprender mejor las repercusiones fiscales de cada dato reflejado en esta declaración.

Para un emprendedor no es prioritario, por ejemplo, saber qué es una entrega intracomunitaria para rellenar correctamente el modelo 390. Efectivamente, le interesa tener una idea mental del concepto, pero no para cumplir con una formalidad, sino para poder entender sus repercusiones fiscales.

Los asesores son los mejores aliados para hacer accesibles a sus clientes las nociones básicas de las repercusiones fiscales de sus actividades.

¿Cómo nos ayuda el e-book a comprender el modelo 390?

Con la lectura del e-book, que puedes descargar de forma gratuita sin formulario, accedes a información útil:

  • Qué novedades legales trae 2022 para este modelo.
  • Cómo cumplimentarlo
  • Quiénes están obligados a presentarlo.
  • Qué consecuencias puede tener no presentar el modelo 390 o presentarlo fuera de plazo.
  • Las principales claves del proceso de presentación del modelo.

En definitiva, presentar el modelo 390 no tiene por qué suponer un sobreesfuerzo si contamos con herramientas informáticas adecuadas.

Nota del editor: Este artículo fue publicado por primera vez en 2019, publicado de nuevo en 2021 y actualizado en 2022 por su relevancia.

Modelo 390

Descarga de modo gratuito tu guía actualizada:

  • Presenta correctamente el modelo 390 de la declaración anual del IVA.
  • Conoce todas las novedades para la presentación en 2022.
Descarga sin formulario
Sage