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Cinco razones por las que debes prestar especial atención al modelo 390 (e-book)

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Comienza el mes de enero con un calendario fiscal cargado de obligaciones, ya que, además de ser un mes de liquidaciones tributarias mensuales y trimestrales, hay que presentar declaraciones informativas.

  • El modelo 390 contiene un resumen de las declaraciones de IVA del ejercicio
  • Representa una de las principales obligaciones formales relacionadas con el IVA

El modelo 390 no solamente es una de las obligaciones fiscales más importantes para pymes y autónomos, sino también uno de los modelos tributarios en los que más se manifiesta si se realiza o no una correcta gestión administrativa.

Para cumplimentarlo adecuadamente, Sage ha elaborado el e-book de descarga gratuita La guía definitiva del modelo 390 (declaración anual del IVA). Su lectura nos acerca a un importante modelo, que está íntimamente relacionado con algunos de los aspectos más importantes de la gestión administrativa.

Modelo 390 – Declaración anual del IVA

Descarga la guía gratuita para presentar, sin sobresaltos, el modelo 390 de la declaración anual del IVA.

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La facturación

El modelo 390 puede, en cierta medida, comprenderse como un punto de destino donde todo tiene que cuadrar con los modelos 303 que se han ido presentando trimestre a trimestre. Pero, para que estos últimos se hayan confeccionado bien, es necesario partir de una buena facturación, imprescindible para cumplimentar correctamente los diferentes modelos del IVA.

Los errores pueden venir de una enorme variedad de fuentes. Nos hemos equivocado con la base, con el tipo, con el momento del devengo, no hemos aplicado una exención cuando correspondía… Una vez cometidos, se van a arrastrar a lo largo de todo el proceso.

En ese sentido, es muy importante cerciorarnos de que cumplimos con tres aspectos:

  • Que tenemos un proceso de facturación depurado, que sea ágil, pero que permita verificar con sencillez si se cometen errores.
  • Contar con una solución de facturación rápida, cómoda y sencilla, que no nos lleve a cometer errores, que nos facilite descubrirlos cuando los y nos permita centrarnos en el negocio.
  • Una relación fluida con nuestros asesores, que permita resolver eficazmente cualquier duda sobre facturación.

La contabilidad

Otro aspecto que tiene también que cuadrar es la contabilidad. Hay que asentar bien las facturas, de forma que las cuentas reflejen cuál es el IVA repercutido, cuál es la parte deducible del soportado y en qué posición nos encontramos frente a la Hacienda Pública.

Aquí, por ejemplo, podemos cometer errores con la prorrata o no realizar los asientos en el momento correcto. También hemos podido equivocarnos en las cifras al realizar el asiento. Para evitar esto último, es recomendable contar con una solución que conecte nuestra facturación y nuestra contabilidad, sin peligro de introducir manualmente datos equivocados.

Otro aspecto importante es la coherencia de la información que presentamos en el modelo 390 y la de otros modelos tributarios, por ejemplo, los referidos al IRPF o al Impuesto sobre Sociedades, que, en general, fundamentan la determinación de sus bases imponibles en la estimación directa a partir de datos contables. Una incorrecta contabilización puede provocar que presentemos mal todos estos impuestos.

La relación asesor-cliente

El modelo 390 es un buen medidor del estado de la relación entre ambos. Si a lo largo de todo el año el asesor ha dispuesto de la información correcta, se han resuelto todas las dudas que pudiese haber, se han formulado adecuadamente los modelos 303 y los procesos de gestión han fluido, no debe haber ningún problema con la presentación de la declaración anual del IVA.

Indudablemente, durante todo el año y, particularmente, en los días en los que se presenta el modelo, debe haber una labor de comprobación por parte del asesor de que todo se cumple según lo previsto.

Sin embargo, no hay que perder de vista una labor previa de planificación. Ahora se informará de lo sucedido durante 2018, que hubo de ser planteado con suficiente antelación.

Por ejemplo, muchos clientes que ahora tienen que presentar esta declaración informativa pudieron haber optado en noviembre de 2017 por el régimen de devolución mensual (REDEME) y, por tanto, por el suministro inmediato de información (SII). El asesor ha de ser, en todo momento, el punto de apoyo en el que el emprendedor consultará para informarse de las ventajas y desventajas de cada opción con el fin de tomar la mejor decisión.

Las soluciones de gestión

El modelo 390 se empareja con el 303. El contenido de ambos debe encajar. De lo contrario, nos expondríamos a ser inspeccionados y sancionados. Por lo tanto, lo que nos interesa es una solución de gestión que nos ayude a llevar el 303 correctamente y que nos permita rellenar el 390 con tan solo añadir alguna información adicional.

También es muy útil que nuestra solución de gestión nos avise con antelación a la presentación de cada uno de estos modelos, con el fin de evitar prisas y errores. La automatización es nuestro aliado para no cometerlos.

Los datos

Más allá de las sanciones que nos puedan aplicar si no cumplimos nuestras obligaciones, la importancia de cada dato deriva de sus consecuencias jurídicas. La correcta cumplimentación del modelo 390 refleja que entendemos la repercusión fiscal de los datos manifestados.

Para un emprendedor no es prioritario, por ejemplo, saber qué es una entrega intracomunitaria para rellenar correctamente el modelo 390. Efectivamente, le interesa tener una idea mental del concepto, pero no para cumplir con una formalidad, sino para poder entender las repercusiones fiscales de esta operación de comercio exterior.

Eso mismo sucede casi con cualquier casilla de los modelos tributarios más relevantes de impuestos como el IVA, el IRPF o el impuesto sobre sociedades. El esfuerzo de los emprendedores y gestores empresariales debe pasar por adquirir un conocimiento mínimo de las repercusiones fiscales de las actividades económicas que permita poder tomar decisiones con cierta soltura.

¿Cómo nos ayuda el e-book a comprender el modelo 390?

Con la lectura del e-book, que podemos descargar de forma gratuita, podremos acceder de forma sencilla a la comprensión de diferentes aspectos:

  • Entender qué es el modelo 390.
  • Saber si estamos obligados a presentarlo.
  • Aprender a cumplimentarlo.
  • Conocer los plazos que hay para presentarlo.
  • Descubrir las consecuencias que tiene presentar el modelo 390 fuera de plazo.
  • Asimilar las principales claves del proceso de presentación del modelo.

Que el modelo 390 no nos suponga un sobreesfuerzo es una muestra de que nuestra gestión administrativa está en orden. El e-book nos ayudará a caminar por la senda adecuada.

Modelo 390 – Declaración anual del IVA

Descarga la guía gratuita para presentar, sin sobresaltos, el modelo 390 de la declaración anual del IVA.

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