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La guía esencial para completar el modelo 390 (guía)

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En este artículo podrás encontrar una guía esencial para la presentación con garantías del modelo 390 de declaración resumen anual del IVA.

  • El modelo 390 representa una de las principales obligaciones formales relacionadas con el IVA.
  • Es importante que la información contenida en los modelos 303 case bien con la del modelo 390.

Como sabes, el modelo 390 no solamente es una de las obligaciones fiscales más importantes para pymes y autónomos, sino también uno de los modelos tributarios en los que más se manifiesta si se realiza o no una correcta gestión administrativa.

Para cumplimentarlo adecuadamente, Sage ha elaborado el ebook de descarga gratuita La guía definitiva del modelo 390 (declaración anual del IVA). Su lectura acerca una obligación formal íntimamente relacionada con algunos de los aspectos más importantes de la gestión administrativa para las asesorías y despachos profesionales.

Por ello, en las siguientes líneas, te desglosamos los aspectos más esenciales de lo que puedes obtener con mayor detalle en el ebook.

Modelo 390

Descarga de modo gratuito la guía actualizada:

  • Presenta correctamente el modelo 390 de la declaración
    anual del IVA.
  • Todas las novedades para la presentación en 2021.
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Quién está obligado a presentar el modelo 390 y quién no

En principio, todos los sujetos pasivos del IVA deben presentar el modelo 390, salvo:

  • Quienes únicamente realicen actividades exentas.
  • Los que presentan el modelo 368de régimen de servicios de telecomunicación, radiodifusión o televisión y electrónicos.
  • Los sujetos al SII.
  • Determinados arrendadores de inmuebles urbanos(bajo ciertos requisitos).

Una de las ventajas del SII es que con él nos ahorramos la presentación del modelo 390

Cuándo se presenta

Durante los 30 primeros días naturales del mes de enero. No obstante, en 2021 el día 30 de enero es sábado, por lo que el plazo se amplía hasta la siguiente jornada hábil, es decir, el 1 de febrero.

Cómo se presenta

Para su presentación telemática, podemos emplear:

Qué hay que rellenar

El modelo comienza con datos identificativos, estadísticos y del representante. A continuación, figurarán diferentes tipos de datos referidos a un año completo que deben casar con la información procedente de los modelos 303 referidos a ese mismo ejercicio.

A lo largo de las casillas del modelo 390, indicaremos las operaciones realizadas en el régimen general o en el simplificado e informaremos sobre otras cuestiones como, por ejemplo, la tributación en territorio común y en los forales, la prorrata o la existencia de actividades con regímenes de deducción diferenciados.

Sage

Detectar errores de facturación nos evitará también presentar mal los modelos fiscales

¿Por qué es tan importante el modelo 390?

Tu experiencia ya te habrá dejado claro que comprender y cumplimentar bien este trámite administrativo tiene profundas implicaciones de gestión, como las que te desarrollamos a continuación.

¡Comparte! Averigua cómo el modelo 390 refleja en qué medida tu empresa lleva bien su contabilidad.

La facturación

El modelo 390 puede comprenderse como un punto de destino donde todo tiene que cuadrar con los modelos 303 que se han ido presentando trimestre a trimestre. Pero, para que estos últimos se hayan confeccionado bien, es necesario partir de una buena facturación, imprescindible para cumplimentar correctamente los diferentes modelos del IVA.

Los errores pueden venir de una enorme variedad de fuentes que, una vez cometidos, se arrastran a lo largo de todo el año (base, tipo, momento de devengo, etc.).

Detectar errores de facturación nos evitará también presentar mal los modelos fiscales

En ese sentido, es muy importante cerciorarnos de que cumplimos con tres aspectos:

  1. Contar con unproceso de facturación depuradoágil y que permita verificar con sencillez si se cometen errores.
  2. Disponer de una solución de facturaciónrápida, cómoda y sencilla, que no nos lleve a cometer errores, que nos facilite descubrirlos cuando los cometemos y que nos permita centrarnos en el negocio.
  3. Desarrollar una relación fluida con los clientes, que permita resolver eficazmente cualquier duda sobre facturación.

La contabilidad

En tu labor diaria ya has comprobado la importancia de que la contabilidad cuadre. Hay que asentar bien las facturas, de forma que las cuentas reflejen cuál es el IVA repercutido, cuál es la parte deducible del soportado y en qué posición nos encontramos frente a la Hacienda Pública.

Aquí, por ejemplo, es común cometer errores con la prorrata, no realizar los asientos en el momento correcto o equivocarse en las cifras al realizar el asiento. Para evitar esto último, es recomendable contar con una solución que conecte facturación y contabilidad, sin peligro de introducir manualmente datos equivocados.

La coherencia de la información que presentamos en el modelo 390 en relación a otros modelos tributarios también es otro aspecto fundamental. Por ejemplo, los 303, los referidos al IRPF o al impuesto sobre sociedades, que, en general, fundamentan la determinación de sus bases imponibles en la estimación directa a partir de datos contables.

La relación asesor-cliente

El modelo 390 es un buen medidor del estado de la relación entre ambos. Si, a lo largo de todo el año, tu asesoría o despacho profesional ha dispuesto de la información correcta, se han resuelto todas las dudas que pudiese haber, se han formulado adecuadamente los modelos 303 y los procesos de gestión han fluido, no debe haber ningún problema con la presentación de la declaración anual del IVA.

Indudablemente, durante el ejercicio y, particularmente, en los días en los que se presenta el modelo, debes hacer una labor de comprobación de que todo se cumple según lo previsto.

Las soluciones de gestión

El modelo 390 se empareja con el 303, por lo que el contenido de ambos debe encajar. De lo contrario, expones a inspecciones y sanciones a tus clientes. Por lo tanto, interesa es una solución de gestión que te ayude a llevar el 303 correctamente y que te permita rellenar el 390 con tan solo añadir alguna información adicional.

También es muy útil que dicha solución de gestión avise con antelación a la presentación de cada uno de estos modelos, con el fin de evitar prisas y errores. La automatización es nuestro aliado para no cometerlos.

Los datos

Más allá de las sanciones que nos puedan aplicar si no cumplimos nuestras obligaciones, la importancia de cada dato deriva de sus consecuencias jurídicas. La correcta cumplimentación del modelo 390 refleja que entendemos la repercusión fiscal de los datos manifestados.

Asimilar lo más importante del modelo 390 nos ayudará a comprender mejor las repercusiones fiscales de cada dato reflejado en esta declaración.

Para un emprendedor no es prioritario, por ejemplo, saber qué es una entrega intracomunitaria para rellenar correctamente el modelo 390. Efectivamente, le interesa tener una idea mental del concepto, pero no para cumplir con una formalidad, sino para poder entender las repercusiones fiscales de esta operación de comercio exterior.

Eso mismo sucede casi con cualquier casilla de los modelos tributarios más relevantes de impuestos como el IVA, el IRPF o el impuesto sobre sociedades. En este sentido, tú, como asesor, debes informar a tus clientes de las repercusiones fiscales de las actividades económicas que les permita tomar decisiones acertadas y con cierta soltura.

¿Cómo nos ayuda el e-book a comprender el modelo 390?

Con la lectura del e-book, que puedes descargar de forma gratuita sin formulario, accedes a información útil que te vendrá bien tener a mano en tu labor de asesoramiento, y que detalla:

  • Qué novedades legales trae 2021 para este modelo.
  • Cómo cumplimentarlo correctamente, así como qué clientes están obligados a presentarlo.
  • Conocer al detalle las consecuencias de presentar el modelo 390 fuera de plazo o no hacerlo.
  • Asimilar las principales claves del proceso de presentacióndel modelo.

Presentar el modelo 390 no tiene por qué suponer un sobreesfuerzo si cuentas con herramientas informativas adecuadas a tu alcance.

Nota del editor: Este artículo fue publicado por primera vez en 2019 y es actualizado en 2021 por su relevancia.

Modelo 390

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