IRPF: ¿Cómo modificar una declaración de la Renta ya presentada?

Es bastante común que los asesores fiscales tengan que realizar modificaciones en las declaraciones del IRPF de sus clientes. Esto es debido, en la mayoría de los casos, a la falta de suministro de información completa por parte de los contribuyentes o a la presentación de declaraciones sin asesoramiento profesional.

• Te explicamos detalladamente cómo modificar una declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) a través del portal de la renta de la Agencia Tributaria
• Si el error ha perjudicado a Hacienda hay que realizar una declaración complementaria.

¿Seguro que me has entregado toda la documentación?, le pregunta el asesor fiscal a su cliente. La seguridad con la que el cliente contesto con un sí rotundo, se convierte en un yo pensaba que si y en una modificación de la renta ya presenta.

Es fundamental asegurarse de haber entregado toda la documentación necesaria al asesor fiscal antes de realizar la presentación de la declaración del IRPF. A menudo, los contribuyentes subestiman la importancia de contar con la experiencia, formación y software especializado de un asesor fiscal en la confección de declaraciones de la renta.

Afortunadamente, en la mayoría de los casos, realizar modificaciones en las declaraciones de la Renta se ha vuelto más sencillo gracias al programa Renta WEB proporcionado por la Agencia Tributaria. Este programa está diseñado para facilitar la presentación de la declaración de la Renta tanto para los contribuyentes como para los colaboradores sociales.

Sin embargo, las facilidades para presentar la declaración de la renta utilizando el programa de la Agencia Tributaria, son muchas veces la causa de que haya que realizar modificaciones una vez presentada por algún error u omisión. Esto se debe a que algunos contribuyentes que deberían haber acudido a un asesor fiscal para confeccionar su declaración, optan por presentarla por sí mismos.  En este sentido, conviene tener en cuenta que un asesor fiscal dispone de de experiencia, formación y software especializado para confeccionar declaraciones de la renta.

¿Cuándo se puede realizar una modificación de la declaración de la Renta?

Realizar una rectificación de la liquidación ya presentada es un trámite muy sencillo, y más desde la campaña de 2016.

• Desde entonces, se pueden modificar los datos del IRPF sin tener que empezar desde cero, ni tener que presentar la declaración de nuevo, ya que cualquier modificación que introduzcamos recalculará al momento la liquidación.
• En función de la situación, tendremos que rectificar la antigua autoliquidación o presentaruna complementaria.

La rectificación de la declaración del IRPF podremos realizarla siempre que:

• La Administración tributaria no haya procedido a la liquidación definitiva o liquidación provisional por el mismo motivo.
• No hayan transcurrido cuatro años desde el día siguiente a la finalización del plazo de presentación o desde el día siguiente a la presentación de la declaración si esta se presentó fuera de dicho plazo.

Si tienes alguna duda sobre cómo modificar una declaración de la Renta ya presentada, es recomendable consultar con un asesor fiscal.

¿Rectificación o declaración complementaria de la Renta?

Si después de presentar la declaración de la Renta detectas errores u omisiones en los datos declarados, como una declaración indebida de alguna renta exenta, el cálculo de importes superiores a los debidos, olvidos de reducciones o deducciones a las que tenías derecho, entre otros, es posible solicitar la rectificación de la autoliquidación.

Para modificar la declaración hay que acceder a los servicios disponibles de Renta WEB y elegir la opción de “modificar declaración”. Dentro de este apartado marcaremos la casilla 127 de solicitud de rectificación.

Esta solicitud se realiza para iniciar un procedimiento de rectificación de una autoliquidación del IRPF, por alguno de los siguientes motivos:

• Resultar una cantidad a devolver superior a la solicitada.
• Resulta una cantidad a ingresar menor de la declarada.
• Si necesita informar de un dato que no afecta al resultado de la declaración.

Por otro lado, si los errores u omisiones en declaraciones ya presentadas han motivado la realización de un ingreso inferior al que legalmente hubiera correspondido, o a la realización de una devolución superior a la procedente, deben regularizarse mediante la presentación a través de Renta WEB de una declaración complementaria a la originalmente presentada.

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Modificar la declaración de la Renta o IRPF en solo 5 sencillos pasos

En el caso de tener que modificar la declaración de la Renta o IRPF, hay que seguir los siguientes pasos:

1. Acceder al portal Renta 2022

Al acceder al portal de la campaña de Renta 202 de la pagina web de la Agencia Tributaria. También se puede acceder desde la sede electrónica, dentro del apartado de trámites electrónicos para el modelo 100.

2. Identificarse

Nos identificaremos con nuestro certificado o DNI electrónico, sistema Cl@ve PIN o con el número de referencia de este año que hayamos obtenido. Tras identificarse, hay que seleccionar el tipo de actuación: en nombre propio o como representante.

3. Comprobar el estado de nuestra declaración y elegir la opción de modificar declaración

Comprobaremos el estado en el que se encuentra la declaración. Es decir, en “Estado de la Tramitación” debe aparecernos el mensaje de “Su declaración se está tramitando” y que está grabada correctamente. Más abajo localizaremos en “Servicios Disponibles” la opción “Modificar declaración”. En el caso de haber realizado más de una presentación, la web nos dará la opción de escoger la que decidamos.

4. Rectificar la autoliquidación o realizar una declaración complementaria

En el paso siguiente, podremos escoger entre rectificar una autoliquidación (si es para que nos devuelvan lo ingresado de más o devuelto de menos) o realizar una declaración complementaria (si pretendemos declarar algo que suponga pagar más de lo que pagamos en su momento).

Las rectificaciones de autoliquidación se pueden realizar a través de la web o mediante escrito. La complementaria se hace online.

5. Seleccionar la casilla correspondiente y validar

Para rectificar la autoliquidación hay que marcar la casilla 127 y hacer clic en la opción “Si desea iniciar un procedimiento de rectificación…”. En la siguiente ventana y ya dentro de la modificación, procederemos a realizar los cambios y seleccionaremos la opción de “Validar” y luego “Presentar declaración”. En el caso de la declaración complementaria, el procedimiento es similar salvo que marcaremos la casilla 107.

Desde este momento, si accediésemos nuevamente a nuestro expediente podríamos visualizar la declaración presentada en primera instancia y posteriores.

Ante cualquier duda a la hora de modificar una declaración de Renta ya presentada es conveniente consultar con un asesor fiscal, sobre todo si se ha presentado con errores u omisiones y hay que realizar una modificación o declaración complementaria del IRPF.

Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2023 por su relevancia.