Conformidad y pronto pago: Consejos para reducir sanciones tributarias

Conoce cómo reducir las sanciones tributarias a través de la conformidad y el pronto pago y, de este modo, mejorar tu situación financiera.

• Será importante el establecimiento de la conformidad y el pronto pago, incidiendo en la relevancia a la hora de aceptar y pagar la sanción fiscal en el tiempo correspondiente.
• Te mostramos las indicaciones que permiten disminuir a través de actas de conformidad: “análisis de casos para conseguir reducir hasta  un 65 % mediante acuerdos con Hacienda”.

Si eres un autónomo, es importante que conozcas las reducciones en sanciones fiscales que puedes obtener según la Agencia Tributaria. Para conseguir estos beneficios, debes tener en cuenta la conformidad y el pronto pago.

La Agencia Tributaria, en conjunto con expertos fiscales en la materia, han determinado la reducción de sanciones tributarias que los autónomos pueden obtener. Esto dependerá de su conformidad con la normativa fiscal y del pago puntual de los impuestos correspondientes. La reducción estará en función de la gravedad de la infracción y de la cuantía de la multa.

Estas nuevas reducciones se implementaron tras la promulgación de la Ley11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal (normativa que fue aprobada por el Congreso de los Diputados y el Senado). En este sentido, si pagas a tiempo podrás obtener reducciones que van desde el 15% hasta un rango entre el 25% y el 40% del importe original de la multa.

Se mantiene la reducción por conformidad determinada en un 30 %

Imagina que la Agencia Tributaria impone una sanción a un profesional, como podría ser el caso de aplicar una deducción incorrecta en el IVA. En esta situación, el autónomo tiene la opción de aceptar la multa y pagarla dentro del plazo establecido, renunciando a presentar un recurso.

Estas opciones ofrecidas por Hacienda son herramientas que agilizan el proceso de cobro de deudas. De este modo se reduce la burocracia asociada a las multas que se deben pagar.

Cuando un profesional admite haber cometido una infracción fiscal, también acepta la sanción que debe pagar. Como parte de este acuerdo, tiene derecho a aplicar una reducción del 30% sobre la cantidad establecida. Además, si el autónomo realiza el pago dentro del plazo especificado, podrá beneficiarse con un descuento adicional del 40% sobre la cuantía reducida anteriormente.

Es importante mencionar que en ciertos casos, Hacienda ofrece la posibilidad de obtener una reducción aún mayor cuando la inspección identifica otra irregularidad que dificulta el cálculo. Estas situaciones pueden surgir cuando la Agencia Tributaria encuentra discrepancias entre los ingresos declarados por el individuo y su nivel de vida.

En tales casos, se elabora un acta de conformidad. Si el profesional acepta la situación, se aplica una reducción del 65% sobre la multa.

¿Cuál puede ser la rebaja que se pueden aplicar los profesionales y emprendedores?

Tras la puesta en funcionamiento de la normativa legal mencionada, las reducciones del artículo 188 de la Ley General serán las siguientes:

• En relación a las sanciones monetarias de los artículos 191 al 197 de la Ley General Tributaria que se transforma en un Acta de conformidad, y que se concreta en una reducción del 30 %.
• Si se produce una falta a nivel tributario por la conformidad de la liquidación y la sanción, y el pronto pago, se optará por una disminución del 40 %. Antes, la reducción que se aplicaba se establecía en un 25 %.

En función de las circunstancias y situaciones, se pueden establecer las dos mencionadas reducciones. Es decir, de conformidad y pronto pago, en relación a la misma penalización.

Cómo serán las penalizaciones

Normalmente estas penalizaciones fluctúan desde un 50 % hasta el 125 % de la cuantía. Por ejemplo: 

• Si se establece una multa del 50 % al establecer las reducciones, el porcentaje definitivo se puede establecer en un 21 %. 
• Si se produce una multa del 75 %, se puede lograr reducir hasta el porcentaje del 31,5 %, 
• En la situación de un porcentaje del 125 %, se puede conseguir una disminución de hasta un 52,5 %.

De este modo, para los profesionales emprendedores que tuvieran una sanción leve de un 50 % por el simple hecho de fijar erróneamente una deducción, si la cuantía que no aportó fuese de 1.000,00 €, tendría que abonar esta cantidad más otros 500,00 € por la multa generada. 

Pero la sanción resultante, es decir, un 21 % de la cuantía correspondiente después de aplicar las reducciones se puede quedar en 210, y por lo tanto, obtener otra reducción de 290,00 €.

Teniendo como referencia la misma situación en la que se procede a regularizar los 1.000,00 €, si la sanción se catalogase como “grave”, la multa puede bajar de los 750,00 € a los 315,00 €. Si la infracción se catalogase “muy grave”, la multa pasaría de los 1.250,00 € iniciales a los 525,00 € definitivos.

Minoraciones en situaciones de sanciones que se determinen con actas de conformidad

Las deducciones en situaciones en las que existen un acta de acuerdo permiten alcanzar reducciones más altas, llegando incluso hasta el 65 %.

Analizando las multas monetarias establecidas en los artículos 191 y 197 de la Ley General Tributaria como consecuencia de un Acta de acuerdo, la reducción se establece en un 65 %, cuando antes estaba establecida en un 50 %.

Los casos que establece Hacienda

Hacienda establece varios casos tomando como referencia el Acta de conformidad:

• En situaciones en las que para realizar la propuesta de regularización, se tengan que establecer términos jurídicos confusos.
• Cuando sea necesaria la valoración del evento a la hora de establecer la norma.
• Si se requiere aportar evaluaciones importantes para poder determinar la regularización que no puedan concretarse.

Por ejemplo, si analizamos una inspección a un profesional, en el que se llega al pacto para regularizar 1.000,00 € a través de un acta con acuerdo, cuando se identifica que no se declaró ciertos ingresos, la multa a imponer se establecería en: 

• 175,00 € si la sanción se cataloga como “leve”. 
• Si la sanción se cataloga como “grave”, la cuantía de la multa se establecería en 262,00 €. 
• Finalmente, si la multa fuese “muy grave”, la cuantía a pagar sería de 437,00 €.

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A través de los diferentes consejos y sugerencias planteadas, se pueden acotar las multas de Hacienda a través de la conformidad y el pronto pago.

Es importante destacar la norma antifraude y su impacto en el aumento de las reducciones, enfatizando la importancia de aceptar la sanción y pagarla dentro del plazo establecido, lo cual puede resultar en reducciones de hasta un 40%.

Además, hay reducciones disponibles basadas en la conformidad y el pronto pago, así como reducciones adicionales para aquellos que se beneficien de las actas de conformidad, las cuales pueden llegar hasta el 65%.

En resumen, estos fueron algunos consejos clave para reducir las temidas sanciones tributarias. Recuerda que la conformidad y el pronto pago son fundamentales para mantener una relación positiva con las autoridades fiscales y evitar multas innecesarias.