Grote btw-hervormingen in de EU, geïntroduceerd op 1 juli 2021, hebben als doel het belastingsysteem veel efficiënter te maken, door de btw-regels voor e-commerce voor verkopers en marktplaatsen op te schudden.
Sommige van deze nieuwe verplichtingen zouden uitdagingen kunnen vormen voor kleine bedrijven die verkopen aan landen binnen de Europese Unie (EU) en goederen invoeren in de EU.
Maar terwijl u zich misschien zorgen maakt over meer regelgevingen, brengen ze eigenlijk meerdere voordelen met zich mee die u tijd kunnen besparen en het leven voor uw bedrijf makkelijker maken op lange termijn.
Hier hebben we het over in dit artikel:
- Wat zijn de btw-hervormingen van de EU?
- Hoe het btw-pakket voor e-commerce uw bedrijf zal helpen
- Voordelen van de One-Stop Shop of het één-loketsysteem
- IOSS-regels en verzendingen
- Probleemloos verkopen met IOSS
- Online marktplaatsen nemen verantwoordelijkheid voor btw
- Zorg ervoor dat u de regels begrijpt
Wat zijn de btw-hervormingen van de EU?
De nieuwe regels, gekend als het btw-pakket voor e-commerce, hebben als doel de naleving en administratie te vergemakkelijken voor e-commercebedrijven die verkopen aan consumenten over de nationale grenzen van de EU heen. En zo dus ook handel te vergemakkelijken.
Ze creëren een uniform btw-stelsel voor internationale leveringen van goederen en diensten en een simpeler systeem om verkooptaks aan te geven, te betalen en te innen.
Volgens de EU zal het nieuwe systeem sneller en efficiënter zijn, en zal het bedrijven tot wel 2 miljard euro laten besparen aan nalevingskosten.
Elk e-commercebedrijf dat de Mini-One Stop Shop (MOSS) gebruikte voor digitale diensten zal de voordelen van vereenvoudiging inzien.
De nieuwe wetten breiden MOSS uit door het open te stellen voor meer goederen en diensten, inclusief degene die ingevoerd worden in de EU, om de btw voor veel meer soorten verkoop te vereenvoudigen.
De belangrijkste veranderingen in de nieuwe regels zijn:
- Introductie van btw-aangiften via het één-loketsysteem of One-Stop Shop (OSS) en het één-loketsysteem voor invoer (IOSS), om het aantal btw-aangiften dat bedrijven die over grenzen heen verkopen moeten indienen te verlagen.
- Online marktplaatsen worden bestempeld als erkende leveranciers en zijn verantwoordelijk voor btw-inning.
- Geen drempel meer voor afstandsverkoop, waaronder bedrijven zich niet hoefden te registeren voor btw. Dit betekent dat iedereen zich ofwel moet registreren voor de IOSS of btw moet aanrekenen op goederen die ingevoerd worden in de EU.
- Afschaffing van de btw-vrijstelling voor de invoer van goederen in de EU met een lage waarde (minder dan 22 euro).
De nieuwe regels zijn complex. Het is een uitdaging voor zaakvoerders van kleine ondernemingen om ze te begrijpen en op te nemen terwijl ze de dagelijkse activiteiten uitvoeren.
De afschaffing van de btw-vrijstelling voor de invoer van goederen met een lage waarde is een uitdaging voor de kleine bedrijven die er voorheen voordeel uit haalden, aangezien het betekent dat registratie- en nalevingskosten op een lager niveau in werking treden.Een andere moeilijkheid is dat bedrijven in het Verenigd Koninkrijk momenteel niet kunnen registreren voor IOSS zonder Europese tussenkomst. Door de manier waarop het VK een ‘gemeenschappelijke btw-ondersteuning’ is aangegaan met de EU, is dit momenteel niet toegelaten voor Britse accountants. Dit is in onderhandeling en kan binnenkort veranderen.
Desondanks de uitdagingen zullen de regels veel kleine bedrijven helpen op lange termijn, vooral als ze aan het groeien zijn.
Hoe het btw-pakket voor e-commerce uw bedrijf zal helpen
Er zijn vier belangrijke voordelen voor e-commercebedrijven.
Ten eerste, als u btw-geregistreerd bent in meerdere EU-landen of dit waarschijnlijk zal worden, kunt u deze administratieve last verminderen door uw belastingaangifte in slechts één land in te dienen via het OSS of IOSS.
Ten tweede, slechts één btw-aangifte voor heel Europa gebruiken zou ook uw nalevingskosten gepaard met meerdere registraties moeten verlagen. Deze twee voordelen zouden u veel efficiënter moeten maken.
Ten derde, het IOSS is niet verplicht. Maar voor degenen die het gebruiken, zal de klant een probleemloze ervaring hebben zonder transnationale accijnzen of btw.
Ten laatste, online marktplaatsen zijn erkende leveranciers geworden en zijn bijgevolg verantwoordelijk voor de btw. Dit maakt het leven veel makkelijker voor de verkopers op die marktplaatsen. We behandelen dit in meer detail hieronder.
Voordelen van de One-Stop Shop of het één-loketsysteem
Het IOSS vereenvoudigt het innen, aangeven en betalen van btw voor verkopers die goederen rechtstreeks van buiten de EU leveren aan consumenten in de EU. Het OSS doet hetzelfde voor verkopers als ze goederen opslaan in een EU-land en ze van daaruit verdelen naar andere EU-landen.
Omdat OSS en IOSS niet verplicht zijn, kunnen bedrijven de huidige regelgeving volgen, wat inhoudt dat ze zich moeten registreren voor, en btw moeten betalen in, elk EU-land waarin ze aan consumenten verkopen. Voor veel bedrijven is dit omslachtig en inefficiënt – een belangrijke reden waarom OSS en IOSS gecreëerd zijn.Nu kunnen verkopers zich registreren voor een één-loketsysteem in één land naar keuze.
Uw OSS-aangifte geeft de nettowaarde weer van de leveringen naar elk EU-land met de toepasselijke btw die in rekening wordt gebracht en geïnd. Eenmaal u uw OSS-aangifte ingediend heeft en het betreffende bedrag betaald heeft, zal de ontvangende belastingdienst de verschuldigde btw doorgeven aan de bevoegdheden van elk land.
Ben Sztejka, accountant bij Your Ecommerce Accountant, zegt: “Voor erg kleine bedrijven die de drempel van afstandsverkopen nog niet overschreden hebben, verhoogt het nieuw systeem de naleving.”
“Voor middelgrote en grotere bedrijven die reeds de drempel van afstandsverkopen overschreden hebben, en grotere hoeveelheden overheen Europa verkopen, betekent het OSS-systeem dat ze niet langer veel btw-aangiftes moeten indienen, maar slechts één.”
“Dus, als een Britse kmo bijvoorbeeld vijf drempels voor afstandsverkoop in de EU overschrijdt, moesten ze zich vroeger registreren voor btw in vijf verschillende landen. Met het één-loketsysteem moeten ze zich slechts registreren in een van die landen en één OSS-belasting aangeven die de rest van Europa dekt.”
IOSS-regels en verzendingen
De IOSS-aangifte is alleen van toepassing bij invoer in de EU van zendingen met een waarde onder de 150 euro.
Sale consignments of verkoopzendingen zijn hoeveelheden goederen verzonden naar klanten in de EU, via een derde partij, vanuit een stockvoorraad van buiten de EU. Dit is anders dan verzendingen van stock naar de EU om te worden opgeslagen in een orderverwerkingsmagazijn, bijvoorbeeld. Voor deze zijn er geen veranderingen.
Onder de nieuwe regels voor verkoopzendingen dient u uw IOSS-aangifte in in een land naar keuze en geeft u verkoopzendingen onder de 150 euro aan die in heel Europa aankomen.
De IOSS-aangifte volgt dan hetzelfde formaat en proces als het OSS-systeem.
Probleemloos verkopen met IOSS
Sztejka zegt dat er nog een reden is om met IOSS te werken voor kleine leveranciers – een die zal resulteren in een goede klantenervaring.
Hoewel het systeem niet verplicht is, wordt er, als u niet geregistreerd bent voor IOSS, btw aangerekend aan uw klanten wanneer uw goederen de Europese grens bereiken.
“De bevoegdheden zullen de goederen tegenhouden en een brief sturen naar de klant met de mededeling dat ze de btw moeten betalen of dat de zending teruggestuurd zal worden,” zegt hij. “De klant zal dus een slechte klantenervaring hebben en u waarschijnlijk een negatieve review geven.”
“Als u zich registreert voor IOSS, zullen uw goederen niet tegengehouden worden en zal uw klant deze brief niet krijgen. Ze ontvangen hun bestelling zonder problemen, en hebben een aangename ervaring.”
“De consument betaalt nog steeds de btw, maar die is vooraf al betaald in de initiële prijs, wat veel makkelijker is voor hen.”
Zoals hierboven vermeld, is dit enkel van toepassing voor zendingen onder 150 euro. Alles daarboven is nog steeds btw verschuldigd aan de grens. De regel is dus een grote hulp voor kleine e-commerceleveranciers.”
Online marktplaatsen nemen verantwoordelijkheid voor btw
OSS en IOSS zijn voor verkopers die geen online marktplaats gebruiken. Waar een marktplaats de verkoop faciliteert, is die marktplaats verantwoordelijk om de btw te innen en dit aan te geven op zijn OSS-aangifte.
Melanie Shabangu, partner bij e-commerce accountant AVASK Group geeft een voorbeeld van een Britse verkoper die verkoopt op Amazon.de maar alle voorraad in een Brits magazijn opslaat.
Een bestelling onder 150 euro komt binnen op Amazon.de van een klant in Duitsland. Het order is op dit punt verwerkt in het VK en verkocht aan Amazon.
Shabangu legt uit: “U verkoopt aan Amazon, dat btw-vrij is. Amazon verkoopt het vervolgens aan de eindklant en geeft de btw correct aan op hun OSS-aangifte.”
“Amazon wordt verantwoordelijk voor de btw-inning en -aangifte, waardoor de aangifteverplichtingen van de verkoper niet meer gelden.”
“U moet zich ook niet registreren voor OSS. Als u al uw verkopen in de EU via een marktplaats doet, hoeft u zich helemaal niet voor OSS te registreren.” Kortom, een groot voordeel voor kleinere bedrijven.
Shabangu zegt: “Dit vereenvoudigt de zaken aangezien het gesukkel met naleving verdwijnt en u meer transnationale verkopen kunt doen naar andere plaatsen in de EU, en dat alles terwijl de btw behandeld wordt door Amazon. U hoeft zich geen zorgen meer te maken over meerdere registraties.”
“Als u geen online marktplaats gebruikt en uw goederen in Duitsland opslaat en ze vandaar verdeelt, zult u nog steeds een Duitse btw-registratie nodig hebben, en OSS gebruiken om verkoop overheen grenzen aan te geven.”
“Alhoewel de regels wel zaken vereenvoudigen, moet u nog steeds beslissen welke optie het beste is voor u. Dit kan erg complex worden.”
Zorg ervoor dat u de regels begrijpt
De nieuwe btw-regels voor e-commercebedrijven in de EU zullen zeker wat uitdagingen creëren. Aangezien het zo’n complex gebied is, is het een goed idee om advies te vragen aan een e-commerce btw-expert of een accountant.
Toch zijn er voldoende redenen om blij te zijn.
Naarmate de tijd voorbij gaat, zullen de initiële plooien voor ondernemingen gladgestreken worden. Zaakvoerders zullen wennen aan het nieuw systeem. En u zal ontdekken dat de regels het leven makkelijker maken, vooral wanneer uw aantal transnationale verkopen toeneemt.
Terwijl u zich aanpast aan de nieuwe wetgeving, zijn dit de belangrijkste focuspunten: vraag advies, zorg ervoor dat u de nieuwe regels begrijpt, en analyseer uw verkopen zodat u duidelijk kunt zien wat de gevolgen van de regels zijn voor u.
