¿A qué afecta?
El periodo medio de pago a proveedores se ha definido para medir el periodo medio de retraso en el pago de la deuda comercial. Este dato nos informa del número medio de días que los pagos exceden del plazo legal de pago establecido (el plazo legal de pago actual, es de 60 días a contar desde la fecha de la factura).
- Las operaciones afectadas son operaciones de entrega de bienes o prestación de servicios, devengadas a partir del 24/12/2014. Quedan excluidas las operaciones sujetas a retención por embargo o procedimiento judicial o administrativo similar.
- Los acreedores afectados son los acreedores comerciales informados en el epígrafe del Pasivo Corriente:
- «Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar».
- La información solicitada será comparativa del ejercicio actual y el anterior. En el 2015 al ser ejercicio inicial no hay obligación de informar los datos del ejercicio precedente.
Período Medio de Pago a Proveedores.
| PMPP | = | (ROP * ITPR)+(ROPP*ITPP) |
| ITPR + ITOPP |
Período medio de pago a proveedores, (PMPP), muestra el número medio de días que la empresa excede el plazo de pago a los acreedores comerciales. Cuando dicho número aparece en negativo, es el número medio de días que la empresa se anticipa en sus pagos al plazo legal de pago.
Ratio de Operaciones Pagadas
| ROP | = | ∑(Nº días de pago * IOP) |
| ITPR |
Ratio de operaciones pagadas (ROP), muestra el número medio de días que la empresa excede el plazo de pago.
- Nº de días de pago: Número de días transcurridos desde que finaliza el plazo de pago hasta el momento del pago. Cuando el pago se realiza antes de que finalice el plazo de pago este dato se informará en negativo.
- IOP; Importe de operaciones pagadas.
- ITPR; Importe total de pagos realizados.
Ratio de Operaciones Pendientes de Pago
| ROPP | = | ∑(NºdíasPdte.pago*IOPP) |
| ITOPP |
Ratio de operaciones pendientes de pago, (ROPP), muestra el número medio de días que las operaciones pendientes de pago al cierre del ejercicio exceden del plazo legal de pago. Se sumará para cada una de las operaciones pendientes de pago:
- Nº de días pendientes de pago: Número de días transcurridos desde que finaliza el plazo legal de pago de las facturas que están pendientes de pago, hasta el cierre del ejercicio. Si la operación pendiente de pago, aún no ha consumido el número de días del plazo legal de pago, esta cifra se informará en negativo, e indicará el número de días que le faltan a la operación pendiente de pago para que venza el plazo.
- IOPP, Importe de la operación pendiente de pago al cierre del ejercicio.
- ITOPP; Importe total de operaciones de pago pendientes al cierre del ejercicio.
¿A quién afecta?
- Afecta a toda sociedad mercantil que opere en España. Están incluidas también las que sean miembros de un grupo.
- No afecta a las empresas que emiten memoria abreviada, o pyme.
¿Cómo afecta?
Estarán obligadas a incluir esta información:
- En la memoria:
- Todas las sociedades mercantiles que operen en España, incluirán en la memoria de las cuentas anuales la información sobre el periodo medio de pago.
- En su página web:
- Todas las sociedades cotizadas que operen en España.
- Toda sociedad que tenga página web, y no emita cuentas anuales abreviadas.
¿Cuándo afecta?
Si tras su publicación en el BOE; no hay cambios afectará:
- Para operaciones devengadas a partir del 24/12/2014.
- En vigor para ejercicios iniciados a partir del 01/01/2015. El 2015 será el ejercicio inicial de aplicación y no requerirá datos comparativos.
- En el ejercicio 2015, y anteriores, las empresas pueden escoger si informan el plazo medio de pago a proveedores según lo establecido en esta RICAC; o lo hacen según la anterior normativa en vigor, D.A.3ª Ley 15/2010 de modificación de la Ley 3/2004 por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales.
