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IRPF: ¿Cómo modificar una declaración de la Renta ya presentada?

En determinados casos hay que realizar modificaciones de la declaración de la Renta o realizar una complementaria. ¡Conoce el procedimiento!

Es bastante común que los asesores fiscales tengan que realizar modificación de una declaración ya presentada del IRPF. En la mayoría de los casos por falta de suministro de información completa por parte de los contribuyentes o a la presentación de declaraciones sin asesoramiento profesional.

• Te explicamos detalladamente cómo realizar una modificación de una declaración ya presentada del IRPF a través del portal de la renta de la Agencia Tributaria.
• Si el error ha perjudicado a Hacienda hay que realizar una declaración complementaria.

¿Seguro que me has entregado toda la documentación?, le pregunta el asesor fiscal a su cliente. La seguridad con la que el cliente contestó con un sí rotundo, se convierte en un yo pensaba que sí y en una modificación de una declaración ya presentada del IRPF.

Es fundamental asegurarse de haber entregado toda la documentación necesaria al asesor fiscal antes de realizar la presentación de la declaración del IRPF. A menudo, los contribuyentes subestiman la importancia de contar con la experiencia, formación y software especializado de un asesor fiscal en la confección de declaraciones de la renta.

COMPARTE ¿Cometiste un error en el IRPF? Tranquilo, la modificación de una declaración ya presentada es posible y sencilla si sigues los pasos correctos. Te explicamos cómo hacerlo sin perderte.

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¿Cómo realizar una modificación de una declaración de la Renta ya presentada?

Realizar modificaciones en la declaración de la Renta suele ser relativamente sencillo gracias al programa Renta WEB proporcionado por la Agencia Tributaria. Este programa está diseñado para facilitar la presentación de la declaración de la Renta tanto para los contribuyentes como para los colaboradores sociales.

Desde la campaña de la Renta de 2016 se pueden modificar los datos del IRPF sin tener que empezar desde cero, ni tener que presentar la declaración de nuevo. Cualquier modificación que introduzcamos recalculará al momento la liquidación.

Sin embargo, las facilidades para presentar el IRPF utilizando Renta WEB, son muchas veces la causa de que haya que realizar la modificación de una declaración ya presentada del IRPF por algún error u omisión. 

Esto se debe a que algunos contribuyentes que deberían haber acudido a un asesor fiscal para confeccionar su declaración, optan por presentarla por sí mismos.  En este sentido, conviene tener en cuenta que un asesor fiscal dispone de experiencia, formación y software especializado como Sage for Accountants.

¿Cuándo se puede corregir una declaración de la Renta?

La rectificación de la declaración del IRPF podremos realizarla siempre que:

• La Administración tributaria no haya procedido a la liquidación definitiva o liquidación provisional por el mismo motivo.
• No hayan transcurrido cuatro años desde el día siguiente a la finalización del plazo de presentación o desde el día siguiente a la presentación de la declaración si esta se presentó fuera de dicho plazo.

Si tienes alguna duda sobre cómo realizar la modificación de una declaración ya presentada del IRPF, es recomendable consultar con un asesor fiscal.

¿Rectificación o declaración complementaria de la Renta?

Rectificación de la declaración: Si después de presentar la declaración de la Renta detectas errores u omisiones en los datos declarados, como los siguientes:

• Declaración indebida de alguna renta exenta.
• Errores en los importes declarados.
• Olvidos de reducciones o deducciones a las que tenías derecho, etc.

En estos y otros casos, es posible solicitar la rectificación de la autoliquidación. Los motivos por los que se deben declarar en la solicitud son los siguientes: 

• Resultar una cantidad a devolver superior a la solicitada.
• Resulta una cantidad a ingresar menor que la declarada.
• Si necesita informar de un dato que no afecta al resultado de la declaración.

Declaración complementaria: Si los errores u omisiones en declaraciones ya presentadas han motivado la realización de un ingreso inferior al que legalmente hubiera correspondido, o a la realización de una devolución superior a la procedente. Dicho de otra manera, deberás realizar una declaración complementaria, si las modificaciones implican que tienes que realizar un mayor ingreso o te corresponde una menor devolución. En este caso debes regularizar la situación mediante la presentación a través de Renta WEB de una declaración complementaria a la originalmente presentada.

¿Cómo corregir una declaración de Renta ya presentada en 5 sencillos pasos?

En el caso de tener que modificar la declaración de la Renta o IRPF, hay que seguir los siguientes pasos:

1. Acceder al portal Renta.
2. Identificarse.
3. Comprobar el estado de nuestra declaración y elegir la opción de modificar declaración.
4. Rectificar la autoliquidación o realizar una declaración complementaria.
5. Seleccionar la casilla correspondiente y validar.

Lo explicamos ahora con más detalle.

1. Acceder al portal Renta

Al acceder al portal de la campaña de Renta de la página web de la Agencia Tributaria. También se puede acceder desde la sede electrónica, dentro del apartado de trámites electrónicos para el modelo 100.

2. Identificarse

Nos identificaremos con nuestro certificado o DNI electrónico, sistema Cl@ve PIN o con el número de referencia de este año que hayamos obtenido. Tras identificarse, hay que seleccionar el tipo de actuación: en nombre propio o como representante.

3. Comprobar el estado de nuestra declaración y elegir la opción de modificar declaración

Comprobaremos el estado en el que se encuentra la declaración. Es decir, en “Estado de la Tramitación” debe aparecernos el mensaje de “Su declaración se está tramitando” y que está grabada correctamente. Más abajo localizaremos en “Servicios Disponibles” la opción “Modificar declaración”. 

En el caso de haber realizado más de una presentación, la web nos dará la opción de escoger la que decidamos.

4. Rectificar la autoliquidación o realizar una declaración complementaria

En el paso siguiente, podremos escoger entre rectificar una autoliquidación (si es para que nos devuelvan lo ingresado de más o devuelto de menos) o realizar una declaración complementaria (si pretendemos declarar algo que suponga pagar más de lo que pagamos en su momento).

Las rectificaciones de autoliquidación se pueden realizar a través de la web o mediante escrito. La complementaria se hace online.

5. Seleccionar la casilla correspondiente y validar

Para rectificar la autoliquidación hay que marcar la casilla 127 y hacer clic en la opción “Si desea iniciar un procedimiento de rectificación…”. En la siguiente ventana y ya dentro de la modificación, procederemos a realizar los cambios y seleccionaremos la opción de “Validar” y luego “Presentar declaración”. En el caso de la declaración complementaria, el procedimiento es similar salvo que marcaremos la casilla 107.

Desde este momento, si accediésemos nuevamente a nuestro expediente podríamos visualizar la declaración presentada en primera instancia y posteriores.

Ante cualquier duda a la hora de modificar una declaración de ya presentada del IRPF es conveniente consultar con un asesor fiscal, sobre todo si se ha presentado con errores u omisiones y hay que realizar una modificación o declaración complementaria del IRPF.

Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a mayo de 2025 por su relevancia.