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7 puntos a tener en cuenta en la penúltima liquidación trimestral de IVA del año

Conoce las claves para presentar el modelo 303 y asegura tu éxito en la penúltima liquidación de IVA trimestral con nuestra guía.

6 octubre, 20257 minutos de lectura Compartir

Te ofrecemos consejos sobre la presentación de la liquidación trimestral del IVA. El modelo 303 del tercer trimestre tiene especial importancia por diferentes motivos que te interesa conocer.

• Con la liquidación trimestral del IVA, el modelo 303 se presenta en enero, abril, julio y octubre.
• Aprovecha esta liquidación trimestral del IVA para realizar la planificación del cierre fiscal del ejercicio.

El modelo 303 de octubre, cuando se realiza la liquidación trimestral del IVA, corresponde al penúltimo trimestre del año. El cuarto y último se presenta ya en enero del año siguiente. Por eso, antes del cierre, este trámite reclama una atención especial para evitar errores que se paguen caros.

Lo cierto es que la Agencia Tributaria cada vez tiene más información. Y tendrá todavía más a medida que avance el desarrollo del software antifraude y se ponga en marcha Verifactu. Además, con el nuevo año, le llegan a Hacienda datos nuevos, como los del modelo 390 y el modelo 347. 

Asimismo, ten en cuenta que cruzará lo facilitado por cada empresa con lo obtenido por otras vías. Por ello, de cara a la presentación del modelo 303 del tercer trimestre, es importante que tengas en cuenta los siguientes puntos.

1. Plazo de presentación.
2. Planificación fiscal.
3. Servicio de asistencia para la cumplimentación de IVA Pre303
4. Planificar inversiones para el último trimestre del año
5. Anticipar gastos
6. Revisar la liquidación del IVA trimestral
7. Proyectar el resultado del ejercicio

Te explicamos las claves de cada paso para que no se te pase nada y asegurar el éxito en tu planificación fiscal.

COMPARTE ¿Eres consciente de la importancia del modelo 303 trimestral de octubre? ¡Toma nota de los siete aspectos que no debes pasar por alto!

Contenido del post

1. Plazo de presentación del modelo 303 del tercer trimestre

Las fechas de presentación de esta liquidación trimestral del IVA son entre el 1 y el 20 de octubre. 

En 2025, esta fecha cae en lunes, que es un día laborable. Sin embargo, eso no siempre es así y cuando cae en un sábado o domingo se realiza un traslado. Por ejemplo:

• En 2024, el día 20 cayó en domingo. Por ello, se produjo un traslado de una fecha, hasta el 21, que era lunes y, por tanto, laborable.
• Cuando llegue el 2029, el día 20 de octubre será sábado. Entonces, habrá un traslado de dos fechas, ya que el 21, al ser domingo, tampoco será laborable. De esta forma, el plazo terminará el lunes 22.

Además, conviene recordar que el plazo para realizar la domiciliación del pago concluye 5 días antes. Lo habitual es que la fecha límite sea el 15 de octubre. 

Sin embargo, en aquellos años en los que hay un traslado de la fecha tope de presentación, se amplía el plazo de domiciliación el mismo número de días. Si tomamos los tres años de ejemplo, las fechas serían:

• 2024: hasta el 16 de octubre, ya que hubo un traslado de un día.
• 2025: hasta el 15 de octubre, dado que no hay traslado. Esto es lo normal.
• 2029: hasta el 17 de octubre, debido al traslado de dos jornadas que tendrá que haber al caer el 20 de octubre en sábado.

Es importante destacar que esta fecha límite para la domiciliación no depende de que el 15 de octubre sea sábado, domingo o festivo. Se mueve en función del fin del plazo de presentación. 

En 2025, la penúltima liquidación del IVA trimestral tiene como fecha límite el día 20 de octubre, mientras que la domiciliación podrá hacerse hasta el 15 del mismo mes.

2. Planificación fiscal

La liquidación trimestral del modelo 303 que se presenta en octubre supone la entrada en la recta final del ejercicio fiscal. 

Evita quedarte inmóvil ante la última liquidación de IVA del año. Es conveniente revisarla en profundidad y realizar una planificación fiscal de cara al cierre del ejercicio.

Crea un ecosistema de comunicación constante entre asesor y cliente gracias a la sencillez que aporta Sage For Accountants.

En ese sentido, es importante la relación fluida entre el contable y la empresa. En el caso de que sea un asesor externo, un contacto sencillo y fructífero es un requisito para una buena planificación. 

Por fortuna, hoy en día existen soluciones como Sage for Accountants, que optimizan la conectividad entre ambas partes.

Y eso es especialmente importante cuando hay reformas fiscales importantes. En este caso, 2025 es un año para pensar cómo afrontar la llegada de Verifactu y decidir si incorporarse o no a este sistema. Con los datos actualizados del modelo 303 de octubre, será más sencillo tomar las decisiones acertadas.

3. Servicio de asistencia para la cumplimentación de IVA Pre303

Desde febrero de 2020 está disponible para todos los contribuyentes el Pre303, un servicio de ayuda para la cumplimentación del modelo 303, que conviene consultar. Su filosofía es la de ir incorporando, a medida que pasa el tiempo, nuevas funcionalidades.

Al principio, las opciones más avanzadas de ayuda se centraban en los contribuyentes del Suministro Inmediato de Información (SII), que presentan el modelo 303 todos los meses. Los que realizan presentaciones trimestrales apenas podían obtener unos pocos datos.

En los últimos tiempos, los contribuyentes que realizan presentaciones trimestrales también están pudiendo acceder a más información. No obstante, para ello, deben optar voluntariamente por llevar sus libros de registro en un formato electrónico estandarizado. 

Puedes obtener la descarga de la mayoría de los datos de la liquidación trimestral a través de Pre303.

Después de la puesta en marcha de Verifactu, la Agencia Tributaria dispondrá de más datos. Eso permitirá, por ejemplo, ofrecer descargas de registros para integrarlos en los libros del IVA. Ese paso debería permitir seguir extendiendo en los próximos años los servicios de Pre303. 

En definitiva, lo que se está implantando es un sistema con software orientado, en función de sus características, al cumplimiento por diseño. Muchos tipos de fraude ya no serán posibles. De ahí que los datos de los que dispone Hacienda, tanto tuyos como de terceros, sean cada vez más fiables. Además, la estandarización de formatos hace que Pre303 cada vez vaya a ser más fluido. 

4. Planificar inversiones para el último trimestre del año

Con tres liquidaciones de IVA realizadas en el ejercicio, el resultado de la última no debería ser una sorpresa. No obstante, siempre tienes cierto margen.

A veces, puede que te cuadre realizar antes de fin de año alguna inversión importante. De ella, podrás desgravar una proporción en función de tu prorrata. Si, por ejemplo, adquieres una máquina, un terreno, un local, una marca, etcétera, ese podría ser, si tu empresa no es muy grande, el gran desembolso del año.

5. Anticipar gastos para reducir la liquidación de IVA

De la misma forma, si se estima un buen resultado del ejercicio y una liquidación de IVA a pagar, ciertos gastos se podrán planificar y anticipar para el último trimestre de año. Pueden ser los de material de oficina, publicidad y otros servicios profesionales, entre otros. 

En todo caso, no olvides que un anticipo de gastos que haga cuadrar el último trimestre suele tener un impacto en el próximo año. Al fin y al cabo, de lo que se trata es de que lo que tenías previsto para siguientes trimestres se adelante ahora.

6. Revisar la liquidación trimestral del IVA

Es preciso cotejar los libros mayores de las cuentas de IVA con los libros registro de IVA. Hay que asegurarse de que no hay:

• Facturas duplicadas. 
• Numeraciones inadecuadas. 
• Errores en la contabilización de las facturas.
• Campos requeridos en los libros registro indebidamente cumplimentados.

Además, esa labor te será útil no solo con el modelo 303 de octubre. También te servirá para adelantar trabajo en el cierre contable y fiscal del ejercicio. Incluso, puede que detectes alguna mala práctica de facturación que, una vez eliminada, te ayude a consolidar los cambios de la nueva factura.

7. Proyectar el resultado del ejercicio gracias a la penúltima liquidación trimestral del IVA

Con la penúltima declaración del IVA del año presentada y la contabilidad cerrada del mes de septiembre, puedes proyectar con bastante exactitud el resultado del ejercicio. 

De esta manera, dispondrás del último trimestre para intentar incrementar las ventas si el resultado no es bueno. También podrás realizar determinados gastos si quieres rebajar la factura fiscal por el impuesto sobre sociedades.

La anticipación es una de las claves que te permitirá llevar las obligaciones fiscales al día. No obstante, debe ser acompañada con una buena conjunción entre asesores y empresas. Herramientas como Sage for Accountants facilitan que todas las partes implicadas gestionen su tiempo de la mejor forma posible.

Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2025 por su relevancia.