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Modelo 190: Qué es y cómo lo cumplimento

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Modelo 190: Qué es y cómo lo cumplimento

Sage

En este artículo con contenido actualizado resumimos qué es el modelo 190 y qué pasos hay que seguir para rellenarlo.

  • Las obligaciones fiscales relacionadas con las retenciones en las nóminas y a las facturas de profesionales no terminan con el modelo 111.
  • Descubre en qué consiste el modelo 190, si tienes que presentarlo y cómo rellenarlo.

El modelo 190 es una declaración resumen anual sobre retenciones. Con su presentación, no tendremos que pagar un dinero, pero sí aportar información que afecta a otros modelos. Entre ellos, el más importante es el modelo 111, que está relacionado, entre otros aspectos, con las nóminas de los trabajadores.

¡TUITÉALO! ¿Tienes que presentar el modelo 190? Descubre los aspectos más esenciales sobre esta declaración anual de retenciones.

Además, se trata de un trámite especialmente sensible. Los datos que se incorporan afectan al IRPF de personas con un vínculo con el negocio, como trabajadores o prestadores de servicios.

¿Tienes que presentar el modelo 190?

Una regla sencilla es que todos los que presentan el modelo 111 deberán presentar el 190. Obviamente, eso incluye a la mayoría de las empresas con actividad real, salvo algunos autónomos sin trabajadores a cargo.

En todo caso, tendremos que presentar el modelo 190 si satisfacemos alguno de los siguientes tipos de rentas:

  • Rendimientos de trabajo (nóminas a empleados).
  • Los rendimientos que sean contraprestación de actividades profesionales, agrícolas, ganaderas o forestales.
  • Rendimientos que sean contraprestación de actividades empresariales en estimación objetiva (módulos).
  • Rendimientos que procedan de la propiedad intelectual o industrial, de la prestación de asistencia técnica, del arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas, del subarrendamiento de los bienes descritos y de la cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen cuando provengan de actividades económicas.
  • Determinadas contraprestaciones satisfechas en metálico o en especie a personas o entidades no residentes.
  • Los premios que se reciban por la participación en una rifa, concurso o juego.
  • Ganancias patrimoniales obtenidas por los vecinos como consecuencia del aprovechamiento forestal de montes públicos.

Además, hemos de presentar el modelo 190 incluso cuando las rentas están exentas. 

El modelo 190 está vinculado al pago de determinadas contraprestaciones sometidas a retención que declara en su declaración de la renta quien las cobra.

¿En qué plazo debo presentar el modelo 190?

El modelo 190 se presenta entre los días 1 y 31 de enero de cada año y se refiere al año anterior. Es decir, el modelo 190 relativo al año 2021 se debe presentar hasta el 31 de enero de 2022.

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La generalización de la presentación telemática del modelo 190 ha extendido su presentación hasta el 31 de enero, frente al 20 de enero que se ha utilizado en formatos impresos.

Antes de empezar a rellenarlo sigue estos consejos

Los siguientes consejos facilitan mucho la presentación de modelos como el 190:

  1. No dejemos para mañana lo que podamos hacer hoy. Es muy fácil cometer errores cuando se hacen las cosas rápido y en el último momento. Recopilar con anticipación toda la información para cumplimentar el modelo 190 nos ahorrará tiempo dedicado a rectificaciones.
  2. Los avisos son una salvación. Un software de contabilidad en el que podamos establecerlos ayuda a saber cuándo vencen los plazos de presentación de impuestos. Puede, de hecho, ser la clave para cumplir a tiempo.
  3. Miremos con lupa todo. Comprobar varias veces si la información que declaramos es correcta ahorrará tener que hacer declaraciones complementarias y evitará sanciones o inspecciones de Hacienda.
  4. Trabajar en la nube. Nuestro negocio debe transformarse y adaptarse a la forma de trabajar actual. Ayudará a que cumplamos con las obligaciones con Hacienda sin necesidad de estar sentados en la oficina. El uso de un software de contabilidad en la nube es la clave.

¿Cómo completo el modelo 190 paso a paso?

Para cumplimentar el modelo 390, deberemos rellenar diversos tipos de datos:

  • Datos del declarante: nombre y apellidos o denominación o razón social, NIF y dirección.
  • Datos de la persona de contacto.
  • Identificación del propio modelo: ejercicio al que corresponde y modalidad de presentación.
  • Indicación de si es una declaración complementaria o sustitutiva.
  • Especificación del ejercicio y modalidad de presentación.
  • Resumen. En este apartado hay varias casillas:
    • Casilla 1. Incluye el número de percepciones relacionadas en la declaración.
    • Casilla 2. Suma de las percepciones que contenga la declaración.
    • Casilla 3. Incluye el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta.
  • Fecha y firma. Deberá firmar el declarante o el representante del declarante para los casos de sociedades.
  • Datos correspondientes a los perceptores. Incluiremos los que identifican a cada perceptor y sus circunstancias familiares y personales y los de la renta satisfecha.

Y ahora, ¿cómo lo presento?

Su presentación es telemática, lo que reclamará un sistema que nos identifique. En cualquier caso, podremos utilizar un sistema de certificado electrónico. Las personas físicas pueden, además, emplear su DNI electrónico o el sistema [email protected] PIN.

En cuanto al formato, hay dos opciones:

  • La presentación mediante formulario está disponible hasta 40 000 registros. Se realiza mediante Transmisión de Grandes Volúmenes de Información (TGVI) online. Tiene la ventaja de permitir la presentación parcial de los registros correctos y la obtención de un fichero que detalla los errores.
  • La presentación mediante fichero está disponible para cualquier número de registros, pero es obligatoria a partir de 40 000. Como con el formulario online, podemos realizar una presentación parcial. En el fichero con los errores y un archivo con extensión txt que indica el motivo del error.

Tener claro cómo rellenar el modelo 190 es un paso esencial para poder ahorrar tiempo y centrarnos en lo importante: generar clientes e ingresos, depurar los procesos y costes y planificar, gestionar y controlar el negocio.

Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2022 por su relevancia.