Ley Antifraude: Cambios fiscales y obligatoriedad de TPVs homologados

Tras la publicación de las medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal recogidas en la Ley 11/2021, de 9 de julio, se publica ahora el Reglamento de Certificación de Software. El mismo desarrolla las especificaciones de la prohibición de programas de facturación de doble uso que introdujo la Ley Antifraude en julio de 2021. Esta obliga a las empresas y comercios a utilizar TPV homologados.

• Te explicamos qué es un TPV, cómo funciona y las ventajas de su utilización.
• Conoce qué requisitos tiene que cumplir tu TPV para que pueda ser homologado y las multas si incumples la normativa tributaria.

La Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, conocida como Ley Antifraude, tiene como objetivo prevenir el fraude fiscal y facilitar el control tributario. Por ello, establece una serie de requisitos y medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, como la obligatoriedad de usar TPV homologados.

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Tras la publicación de las medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal recogidas en la Ley 11/2021, de 9 de julio, se publica ahora el Reglamento de Certificación de Software. El mismo desarrolla las especificaciones de la prohibición de programas de facturación de doble uso que introdujo la Ley Antifraude en julio de 2021.

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¿Qué es un TPV?

El TPV, acrónimo de terminal punto de venta, es un sistema que permite a los negocios gestionar sus ventas y cobros. Se trata de un dispositivo que combina hardware (equipo físico) y software (programa informático) para realizar tareas como:

• Cobrar a los clientes con tarjeta de crédito o débito.
• Imprimir tickets o facturas.
• Gestionar el inventario.
• Generar informes de ventas.

¡TUITÉALO! Entérate de los cambios fiscales y obligatoriedad de los TPV homologados, uno de los requisitos a cumplir de la Ley Antifraude.

Componentes de un TPV

Aunque el término TPV se utiliza en muchos casos para referirse al datáfono para los cobros con tarjeta, también incluye otros componentes.

Un TPV consta de los siguientes componentes:

• Hardware: Es el equipo físico que se utiliza para realizar las transacciones. Puede incluir los siguientes componentes:
• Un ordenador
• Un lector de códigos de barras
• Una impresora de recibos
• Un datáfono
• Software: Es el programa informático que controla el funcionamiento del TPV. Incluye las funciones de gestión de ventas, inventario e informes.

¿Cómo funciona un TPV?

El funcionamiento de un TPV se puede resumir en los siguientes pasos:

• Un cliente realiza un pago con tarjeta de crédito o débito en el datáfono.
• Los datos de la tarjeta se envían al banco.
• El banco verifica la validez de la tarjeta y autoriza el pago.
• El TPV imprime un ticket o factura para el cliente y actualiza el inventario.

Requisitos de un TPV homologado para cumplir con la Ley Antifraude

Los TPVs homologados y los sistemas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de actividades económicas, deben cumplir los siguientes requisitos. De esta manera, serán considerados antifraude y así cumplirán con la ley.

• Integridad. Los TPVs deben garantizar la integridad de los datos que en ellos se registran.
• Conservación. Los sujetos pasivos deben de conservar la documentación que sirve de base a la presentación de sus declaraciones tributarias. Lo realizarán durante los plazos establecidos por la legislación mercantil y tributaria.

Tu TPV debe garantizar la conservación de las facturas y tickets emitidos.

• Accesibilidad. La Agencia Tributaria debe poder acceder a los datos de cualquier TPV o programa de gestión y contabilidad, con la oportuna autorización. Es decir, no puede haber datos encriptados en tu TPV a los que sea difícil acceder.
• Legibilidad. Los datos de tu TPV tienen que ser legibles, debiéndose utilizar formatos estándar para su legibilidad.
• Trazabilidad. Implica que no deben existir interpolaciones, omisiones o alteraciones en los registros de tu TPV. En el caso de que se produzcan, tendrán que ser anotadas.
• Inalterabilidad. El software contable y de tu TPV debe garantizar que una vez introducidos los datos no se pueden alterar.

Obligaciones de las empresas fabricantes de TPVs con relación a la Ley Antifraude

Entre las obligaciones que deben de cumplir podemos destacar las siguientes:

• No se pueden comercializar TPVs con un software que no cumpla los requisitos detallados en el apartado anterior.
• Los TPVs no pueden facilitar el desvío de tickets y facturas de la contabilidad oficial a una contabilidad paralela.
• El TPV debe de estar certificado u homologado para lo que debe cumplir con los requisitos establecidos en la Ley Antifraude.

Ventajas de los TPV homologados

Los TPV ofrecen una serie de ventajas para los negocios, entre las que se incluyen:

• Agilizan los procesos de venta y pago.
• Mejoran la seguridad de los pagos.
• Facilitan la gestión del inventario.
• Proporcionan información valiosa para la toma de decisiones.
• Simplifican la llevanza de la contabilidad. Pueden integrarse con los sistemas de contabilidad, lo que simplifica la gestión de registros financieros.

Pero además de estas ventajas, contar con un TPV homologado te proporcionará las siguientes ventajas añadidas:

1. Registro transparente de las transacciones: Los TPVs homologados garantizan que todas las transacciones queden registradas de manera clara y transparente.
2. Cumplimiento de la normativa fiscal: Al utilizar TPVs homologados, las empresas cumplen con los requisitos legales y fiscales. Así, evitarán posibles sanciones y multas.
3. Reducción de fraude: Los registros de un TPV homologado tienen que ser inalterables. Se reduce la posibilidad de ocultar ingresos no declarados a Hacienda y también de fraude interno por parte de los empleados.

¿Cómo prepararse para los cambios fiscales que afectarán a tu TPV?

Las empresas y contribuyentes deben tomar medidas para cumplir con la normativa tributaria:

1. Adquisición de TPVs homologados: Las empresas deben adquirir TPVs homologados y garantizar que estén correctamente configurados para cumplir con la normativa tributaria.
2. Formación del personal: El personal encargado de operar los TPVs debe recibir la formación adecuada para adaptarse a los cambios.
3. Actualización de los programas contables: Los programas de contabilidad deben estar preparados para integrarse con los TPV homologados.

Sanciones a las que se enfrentan las empresas que utilicen un TPV con un software de doble facturación

Con relación a las sanciones, se distinguen dos tipos:

• Infracción tributaria por la fabricación, producción y comercialización de sistemas y programas informáticos o electrónicos. Estos soportarán los procesos contables, de facturación o de gestión por personas o entidades que desarrollen actividades económicas, cuando no cumplan con los requisitos de Ley Antifraude. En estos casos la multa puede llegar hasta los 150.000€;
  • por cada ejercicio económico en el que se hayan producido ventas y,
  • por cada tipo distinto de sistema o programa informático o electrónico que sea objeto de la infracción.

• Infracción tributaria por la tenencia de los sistemas o programas informáticos o electrónicos que permitan, entre otras cosas, la doble facturación. La infracción se aplicará al no encontrarse certificados como se determine reglamentariamente o se hayan alterado o modificado los dispositivos certificados. Esta infracción se sancionará con multa fija de 50.000 euros por cada ejercicio.

Un TPV es una herramienta esencial para cualquier negocio que quiera agilizar sus ventas y mejorar la gestión de su actividad. Por eso es necesario que esté homologado para cumplir con la normativa tributaria.