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Modelo 200: Impuesto sobre Sociedades

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¿A qué afecta?

Impuesto sobre Sociedades

¿A quién afecta?

Aquellos contribuyentes que deban presentar el Impuesto sobre Sociedades

¿Cómo afecta?

  • Se habilita la presentación de una nueva declaración hasta el 30 de noviembre como consecuencia de no haber aprobado las cuentas en el plazo voluntario de declaración. Por ello se hace necesario introducir en los modelos 200 y 220 que se aprueban en esta orden, unas nuevas casillas denominadas «Declaración correspondiente al artículo 124.1 LIS sin aprobar cuentas anuales» y «Nueva declaración artículo 12.2 Real Decreto-ley 19/2020».
  • Como novedad funcional de mayor calado, este año se ofrecerán para el modelo 200 de los períodos impositivos que se inicien entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2019, datos fiscales. Estos datos fiscales tendrán carácter informativo y su objetivo es asistir en la correcta cumplimentación de la autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades
  • Modificación del cuadro de detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por Impuesto sobre Sociedades) de la página 19 del modelo 200 que, excepcionalmente para esta campaña tendrá carácter voluntario para todos los ajustes de las páginas 12 y 13 de dicho modelo, incorporando así un desglose que deriva de la información contable y fiscal del contribuyente
  • Por otra parte, en el modelo 200 se han introducido nuevos caracteres en la página 1:
    • Un carácter «Entidad ZEC en consolidación fiscal»
    • Un nuevo carácter «Diócesis, provincia religiosa o entidad eclesiástica que integra entidades menores de ellas dependientes»
    • Un nuevo carácter «Uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas»
    • «Filial grupo multinacional»
    • «Sociedad matriz última grupo multinacional»
  • Se han incorporado en los modelos nuevos datos que no se visualizaban el año pasado: son el importe neto de la cifra de negocios de los doce meses anteriores a la fecha de inicio del período impositivo y la deducción por investigación, desarrollo e innovación tecnológica en Canarias.
  • Página 23 Operaciones de escisión, fusión, canje de valores… se añade nuevo campo en el que solicitan la fecha de comunicación de la operación

¿Cuándo afecta?

A partir del 1 de julio 2020

Fuente URL: https://www.boe.es/boe/dias/2020/06/26/pdfs/BOE-A-2020-6743.pdf