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Así queda el sistema de módulos en 2022 para autónomos y pequeñas empresas

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Así queda el sistema de módulos en 2022 para autónomos y pequeñas empresas

Sage

Descubre el rumbo que tomará el sistema de módulos en 2022 y cuáles son los límites y requisitos aplicables

  • Los límites para poder acogerse al sistema de módulos se prorrogan otro año más
  • Está prevista una restricción de su aplicación a empresarios o profesionales con rendimientos más reducidos que hasta ahora.

El sistema de módulos es una pieza habitual en la fiscalidad de muchos autónomos y de las pequeñas empresas a su cargo. Sobre él, lleva debatiéndose mucho tiempo y se han propuesto soluciones que parecían definitivas, pero que se posponen reiteradamente.

Contenido del post

  1. Qué es el régimen de módulos
  2. Requisitos del régimen de módulos en 2022
  3. Qué va a pasar con los módulos en el futuro

En ese sentido, el sistema de módulos de 2022 no va a ser una excepción. Las líneas maestras del régimen permanecerán y se seguirá hablando de cómo debe ser el futuro. Por tanto, los autónomos que puedan acogerse a él deben valorar sus decisiones con anticipación.

¡TUITÉALO! ¿Quieres saber qué va a pasar con el sistema de módulos en 2022? Te contamos como queda y qué puede deparar el futuro.

1) Qué es el régimen de módulos

Se conoce popularmente como módulos a un sistema de estimación objetiva que afecta al IRPF y al IVA. La denominación procede de los signos, índices o módulos que sirven para determinar cuánto hay que pagar.

En general, en ambos impuestos, como en otros tributos, se declara con facturas, nóminas y otros documentos contables y fiscales en la mano. A partir de ahí, se realiza una serie de cálculos que nos indican cuánto habremos de pagar.

Con el sistema de módulos, se pagan impuestos en función de una estimación de cuál puede ser la base imponible.

Los módulos, que se aplican al régimen simplificado del IVA y a los rendimientos de las actividades económicas del IRPF, son una excepción. Se basan en estimaciones realizadas hace muchos años que pretendían calcular cuál sería la base imponible en función de ciertas características.

En todo caso, este régimen solo se aplica a un conjunto tasado de actividades, que recoge una orden ministerial que se publica anualmente. Además, es de carácter voluntario, de forma que los contribuyentes que cumplen los requisitos pueden, no obstante, decantarse por la estimación directa, si lo prefieren.

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Aunque varias veces se han congelado los límites del sistema de módulos, está pendiente una reducción significativa.

2) Requisitos del régimen de módulos en 2022

Para aplicar el régimen de módulos hay que cumplir simultáneamente todos estos requisitos:

  • La actividad debe estar incluida en la lista que aparece en la orden de módulos.
  • El régimen de módulos solo se aplica a personas físicas o entidades en atribución de rentas (como una comunidad de vecinos o una herencia yacente, por ejemplo). Esto implica, entre otros aspectos, que las pequeñas empresas con forma de sociedad mercantil no pueden acogerse al régimen simplificado del IVA.
  • No debemos superar los límites de volumen de rendimientos íntegros en el año anterior. En 2022, serán 250 000 euros para el conjunto de las actividades excluidas las agrícolas, ganaderas y forestales; 250 000 euros para el conjunto de actividades agrícolas, ganaderas y forestales y 125 000 euros para operaciones en las que estemos obligados a expedir factura.
  • Tampoco podemos superar un volumen de compras en bienes y servicios, excluidas las adquisiciones de inmovilizado, en el ejercicio anterior de 150 000 euros anuales. Para saber si cumplimos este límite, debemos añadir las obras o servicios subcontratados.
  • Debemos realizar íntegramente la actividad en el territorio de aplicación del impuesto. En algunas actividades relacionadas con el transporte se entiende que así es en todo caso.
  • No haber renunciado a la aplicación de los regímenes ligados a los módulos ni el IRPF ni el IVA o, en el caso de Canarias, al IGIC. Tampoco podemos haber sido excluidos. Es decir, los módulos se aplican de forma coordinada en ambos impuestos.
  • No debemos superar las magnitudes específicas, que son límites particulares para la actividad concreta.
  • Si tributamos en estimación directa en el IRPF por alguna actividad, no podremos acogernos a los módulos para ninguna de las restantes.
  • Tampoco podremos si alguna de las actividades tributa en el IVA en el régimen general o determinados regímenes especiales incompatibles.

3) Qué va a pasar con los módulos en el futuro

La teoría dice que la estimación directa se irá imponiendo y dejando un espacio pequeño para los módulos por varias razones:

  • Hoy contamos con herramientas informáticas que, como Sage Contabilidad y Facturación, permiten abordar la estimación directa de forma rápida, sencilla e intuitiva.
  • El empleo de soluciones informáticas sitúa a los autónomos en mejor posición para afrontar procesos de crecimiento. Además, la digitalización es un punto remarcado de las agendas de las pequeñas empresas.
  • Los datos que se emplean en la estimación directa favorecen la trazabilidad de las operaciones. Es más fácil determinar quién cumple con las normas o con estándares voluntarios de sostenibilidad social o ambiental, calidad, etcétera.

El avance tecnológico de las últimas décadas ha permitido llevar una estimación directa progresivamente más útil y sencilla.

La principal piedra en ese camino de modernización es que los módulos son voluntarios. En la práctica, están acogidos a él los autónomos que pagan menos con la estimación objetiva. Con los años y la falta de la actualización suficiente, muchos lo ven como una forma de ahorro fiscal.

En 2016, tenían que haber entrado en vigor importantes restricciones de los módulos. Solo podrían acogerse a ellos quienes tuviesen unos rendimientos íntegros reducidos:

  • Con un máximo de 150 000 euros para el conjunto de las actividades, salvo las agrícolas, forestales y ganaderas.
  • Con un máximo de 75 000 euros de rendimientos correspondientes a operaciones para las que deba expedirse factura.

Sin embargo, año tras año, se vienen prorrogando los límites de los módulos. Todo parece indicar que seguirá siendo así en el futuro próximo. En todo caso, las pequeñas empresas gestionadas por autónomos acogidos a la estimación objetiva deben prepararse para un futuro más restrictivo.