Descubre si te quedas fuera del sistema de módulos para 2019

Desde hace varios años se habla de modificar los límites del sistema de módulos, lo que puede afectar a muchos autónomos que podrían quedar fuera de esta forma de tributación

• Te contamos en qué consiste el sistema de módulos y qué novedades puede haber en 2019

Cuando comienzas la actividad como autónomo, una de las primeras decisiones que tendrás que tomar es cómo vas a tributar en el IRPF. Existen dos posibilidades:

• Estimación directa. Se calcula la tributación en base al rendimiento real del autónomo (ingresos menos gastos deducibles). Puede ser normal o simplificada y la diferencia es que, para tributar de forma simplificada, la facturación debe ser inferior a 600.000 euros al año.
• Estimación objetiva o módulos. Se aplica a una serie de actividades que se regulan por Orden Ministerial y supone que la tributación se calcula en base a criterios objetivos fijados por Hacienda como la superficie del local, el número de trabajadores o los gastos por consumos.

Según datos de ATA, de los 3,2 millones de autónomos, 1,5 millones tributan por estimación directa, más de 400.000 por módulos y el resto como sociedades. Por lo tanto, un cambio en la tributación objetiva puede afectar a un gran número de autónomos.

¿Qué requisitos hay que cumplir para tributar por módulos?

Si quieres tributar por módulos tendrás que cumplir con los siguientes requisitos:

• Que la actividad que realices esté incluida en la Orden Ministerial de Hacienda (agricultura, ganadería, comercio al por menor, hostelería, transporte, construcción etc.).
• Que los rendimientos del año anterior no superen los 250.000 euros para el conjunto de actividades económicas y para las actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
• Que el volumen de compras en bienes y servicios del ejercicio anterior no supere la cantidad de 250.000 euros anuales.
• Que las actividades económicas no sean desarrolladas fuera del ámbito de la aplicación del IRPF.
• Que no hayas renunciado al régimen de módulos.
• Que no hayas renunciado o estés excluido del régimen simplificado del IVA.
• Que ninguna actividad de las que realizas se encuentre en estimación directa.

¿Qué va a pasar en 2019 con el sistema de módulos?

En principio, según se puede ver en la página web de Hacienda, los límites tenían que haber cambiado en 2016, 2017 y 2018 pero se han mantenido y, salvo modificaciones de última hora, según las noticias de ATA, se van a mantener también en 2019. Esto es una buena noticia para muchos autónomos que no se verán excluidos de la tributación por módulos el año que viene.

¿Qué modelo hay que presentar y cómo se tributa por módulos?

Para elegir la tributación objetiva por módulos al iniciar la actividad o una vez que la hayas comenzado si cumples los requisitos y deseas cambiar, tendrás que presentar el modelo 036 ó 037. Esos modelos de alta en el censo de Hacienda se deberán presentar:

• En el momento que inicies la actividad.
• Durante el mes de diciembre cuando cambies de forma de tributación.

Además, si tributas por módulos tendrás que presentar el modelo 131 de estimación objetiva del IRPF. Con este modelo se realizan pagos fraccionados por parte de los autónomos que tributan por módulos. Las fechas de presentación son las siguientes:

• En los tres primeros trimestres, se tendrá que presentar la declaración entre los días 1 y 20 de abril, julio y octubre.
• En el cuarto trimestre la fecha de presentación es desde el día 1 al 30 de enero.

En cuanto a la forma de presentación, es obligatorio presentar el modelo 131 por internet con firma electrónica o cl@ve PIN. Para rellenar y presentar el modelo, por lo tanto, tendrás que realizar los siguientes pasos:

• Acceder a la página web de Hacienda.
• Elegir el trimestre y el año que quieres declarar.
• Incluir el epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) en el que estás dado de alta.
• Generar el borrador con los siguientes datos: declarante, devengo, liquidación, ingreso, a deducir, negativa y complementaria.

Los autónomos que tributen por módulos deberán acogerse a alguno de los siguientes regímenes especiales de IVA:

• Régimen simplificado.
• Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.
• Recargo de equivalencia.

¿Qué obligaciones contables tienen los autónomos que tributan por módulos?

No tendrán que elaborar libros de ingresos y gastos, pero sí tienen la obligación de conservar las facturas que emitan y las que reciban y los justificantes de los módulos que se apliquen. Para poder tener las facturas en orden, lo más aconsejable es utilizar un software de facturación online que te permita acceder a los datos de tu empresa en cualquier momento y tenerlos actualizados. Además de lo anterior, si te deduces amortizaciones, deberás tener un libro registro de bienes de inversión.