Finanzas

Guía rápida sobre el IVA en tus facturas: Actividades exentas y cómo se calcula

Conoce qué es una factura con IVA, qué actividades están exentas y cómo calcularlo correctamente en tus facturas según la normativa.

Saber cuándo y cómo emitir una factura con IVA es fundamental para cumplir la normativa y evitar errores fiscales.

• Hacer una factura con IVA no solo es una obligación fiscal, sino también un elemento clave en las relaciones comerciales.
• Conoce qué actividades están exentas de IVA y en qué se diferencian de las no sujetas. 

El IVA es un impuesto indirecto clave en la facturación de autónomos y empresas. Para aplicarlo correctamente en las facturas es fundamental conocer:

• Qué es el IVA y cómo se aplica en una factura con IVA.
• Cómo calcular el IVA en una factura y qué elementos debe incluir.
• Qué tipos de IVA pueden aplicarse según la operación.
• En qué casos procede emitir una factura sin IVA por exención o no sujeción.

El conocimiento de estas cuestiones permite cumplir con la normativa vigente y, al mismo tiempo, mejorar el control de la facturación y de las obligaciones fiscales periódicas.

En la práctica, el IVA actúa como un impuesto que el profesional recauda en nombre de la Agencia Tributaria. Por ello, su correcta repercusión y declaración no solo es una cuestión técnica, sino también un elemento clave para evitar problemas con Hacienda.

Además, no todas las operaciones económicas están sujetas al impuesto. La normativa distingue entre actividades sujetas, exentas y no sujetas, y esta diferencia tiene efectos directos en la forma de emitir las facturas y en el derecho a deducir el IVA soportado.

¡COMPARTE! No todas las operaciones generan una factura con IVA. Aprende a identificar si una actividad está sujeta o exenta de IVA y evita errores fiscales.

Contenido del post

Soluciones como Sage 50 te facilitan el control del IVA, mejoran la seguridad fiscal y reducen errores en la facturación de autónomos y empresas.

¿Qué es el IVA y cómo se aplica en una factura con IVA?

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Se regula en la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del IVA.

Desde el punto de vista de la facturación, el IVA funciona mediante un sistema de repercusión:

• El profesional o empresa repercute el IVA en las facturas que emite a sus clientes.
• Ese IVA no constituye un ingreso propio, sino un importe que se recauda para Hacienda.
• Posteriormente, se liquida a través del modelo 303, ingresando a Hacienda la diferencia entre el IVA repercutido en las facturas con IVA y el IVA soportado en las compras de bienes y servicios. 

En una factura con IVA, el impuesto debe figurar siempre separado de la base imponible, permitiendo identificar con claridad el IVA repercutido.

Cómo calcular el IVA en una factura 

Saber cómo calcular el IVA en una factura es básico para evitar errores en su emisión. El proceso es siempre el mismo:

1. Determinar la base imponible, es decir, el importe del servicio o producto antes de impuestos.
2. Aplicar el tipo de IVA correspondiente.
3. Sumar la cuota de IVA para obtener el total de la factura.

Ejemplo de factura con IVA

Una tienda de electrodomésticos vende una nevera por 1.000 € más IVA. En la factura se debe reflejar:

• Base imponible: 1.000 €
• IVA (21 %): 210 €
• Total factura con IVA: 1.210 €

Contar con una herramienta adecuada como Sage 50 te permite gestionar de forma integrada la facturación, automatizar el cálculo del IVA en cada factura con IVA y mantener coherencia entre facturación, contabilidad y obligaciones fiscales.

Tipos de IVA aplicables en una factura IVA

En España existen tres tipos impositivos de IVA que pueden aparecer en una factura con IVA:

• 21 %, tipo general, aplicable a la mayoría de bienes y servicios.
• 10 %, tipo reducido, para determinados artículos y servicios. Ejemplo: determinados productos de alimentación, productos farmacéuticos, viviendas, transportes de viajeros, etc.
• 4 %, tipo superreducido, reservado a bienes de primera necesidad. Ejemplo: productos de alimentación de primera necesidad, libros, viviendas de protección oficial en determinados casos, etc.

Aplicar un tipo incorrecto de IVA en facturas puede dar lugar a regularizaciones y sanciones por parte de la Administración tributaria.

Actividades exentas de IVA: cuándo emitir una factura sin IVA

El artículo 20 de la Ley del IVA recoge una serie de operaciones que están exentas del impuesto, aunque exista obligación de facturar.

Las principales actividades que obligan a emitir factura sin IVA, pero con todos los requisitos formales son:

• Servicios sanitarios prestados por profesionales titulados.
• Transporte de enfermos o heridos en ambulancias.
• Servicios educativos y de formación en los términos legales.
• Determinados servicios financieros.
• Operaciones de seguros, reaseguro y capitalización.
• Entregas de sellos de correos.
• Loterías y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal de Loterías y Apuestas y la ONCE.
• Arrendamiento de viviendas destinadas a uso habitual.
• Determinados servicios sociales, culturales y deportivos.

En estos casos, la factura se emite sin IVA, por lo que no se trata de una factura con IVA. Estas facturas deben incluir la mención legal correspondiente a la exención, donde se hará referencia al artículo, apartado y Ley que permite la exención. 

Consecuencia fiscal de la exención

Un aspecto clave desde el punto de vista fiscal es que, en las actividades exentas de IVA, el profesional no puede deducir el IVA soportado vinculado a dichas operaciones.

Esta diferencia es especialmente relevante en actividades mixtas, en las que conviven operaciones sujetas y exentas. En estos casos, se debe aplicar la regla de la prorrata. 

Actividades no exentas: cuándo emitir una factura IVA

La mayoría de las actividades económicas están sujetas y no exentas de IVA, lo que obliga a emitir una factura con IVA correctamente desglosada.

Algunos ejemplos habituales son:

• Servicios profesionales (asesoría, consultoría, reparaciones, marketing, informática).
• Venta de bienes y productos.
• Arrendamiento de locales de negocio.

En estos supuestos, la factura con IVA debe reflejar todos los elementos obligatorios exigidos por la normativa de facturación.

Diferencia entre actividad no sujeta al IVA y actividad exenta de IVA

Aunque en ambos casos, tanto las actividades no sujetas como exentas no llevan IVA, el motivo es bien diferente.

• Un producto o servicio no está sujeto al IVA cuando el impuesto no le es aplicable. Algunos ejemplos de facturas con operaciones no sujetas al IVA, serían los cánones en las facturas de agua y las tasas de la ITV. En estas facturas el servicio lleva IVA, pero no los conceptos accesorios (cánones y tasas) que no están sujetos. 
• En el caso de las operaciones exentas, la operación sí está sujeta al ámbito de aplicación del IVA. Pero la normativa tributaria establece que la operación está exenta del impuesto. Un caso de este tipo de facturas muy habitual en las empresas sería la compra de sellos de correos. 

Cómo se liquida el IVA con la Agencia Tributaria mediante el modelo 303

La liquidación del IVA se realiza mediante el modelo 303, la autoliquidación periódica que deben presentar empresas y profesionales ante la Agencia Tributaria. En este modelo se declara la diferencia entre el IVA repercutido en las facturas emitidas y el IVA soportado deducible correspondiente a las facturas recibidas.

El resultado de la autoliquidación puede ser a ingresar, a compensar o, en determinados supuestos, a devolver. La periodicidad de presentación del modelo 303 puede ser trimestral o mensual, en función del tipo de contribuyente y de su volumen de operaciones.

Para una correcta liquidación del IVA es imprescindible que las facturas estén correctamente emitidas y registradas, aplicando el tipo impositivo adecuado y diferenciando las operaciones sujetas, exentas y no sujetas al impuesto, lo que facilita el cumplimiento de esta obligación fiscal y reduce el riesgo de errores.

Por lo tanto, la correcta emisión de una factura con IVA exige conocer la normativa, identificar si la operación está sujeta o exenta y si está sujeta aplicar el tipo de IVA correspondiente.