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Tipos de IVA para autónomos y empresas (y cómo calcularlos)

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Una entrada en la que te contamos qué es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y todos los tipos que hay.

  • Te suena solamente el IVA del 21% que se aplica en muchos productos, pero, ¿conoces qué otros tipos de IVA hay? ¿O cómo se calcula?
  • Un resumen con los tipos de IVA hay en nuestro país, a qué servicios afecta y cómo se calcula cada uno

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) grava todo tipo de productos y servicios que consumes habitualmente. ¿Cómo se calcula para aplicarlo a tus facturas? ¿Qué tipos de IVA existen dependiendo de tu actividad? Vamos a verlo en este artículo.

¿Qué es el IVA?

Recuerda que el IVA es un impuesto que aplica Hacienda de forma indirecta a aquellos bienes o servicios que se usan y consumen a diario. Grava directamente:

  1. Las entregas de bienes y servicios que hacen empresarios o profesionales en el desarrollo de su labor.
  2. Las importaciones de bienes, tanto por parte de los empresarios como de particulares y profesionales.
  3. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes, realizadas en su mayoría por profesionales o empresarios.

Su aplicación no se hace de forma directa sobre la renta del contribuyente, sino sobre la fabricación y la distribución de aquellos bienes consumidos por el mismo. La cantidad final de IVA variará dependiendo del bien o servicio adquirido los clientes no pagarán la misma cantidad por una entrada para ir al cine que por la compra de una bolsa de fruta en el supermercado. Los productos considerados básicos tienen un impuesto menor que otros servicios.

Seas una empresa o un trabajador autónomo, el importe del IVA cobrado a tus clientes se le devuelve a la Agencia Tributaria, ya que actúas como un “recaudador”. Por ello, estás obligado a declarar este impuesto de forma trimestral o mensual. Da igual cada cuánto tiempo lo declares a Hacienda; en ambos casos debes utilizar el Modelo 303, en el que figura el IVA soportado (el que consta en las facturas que recibes de tus proveedores) y el IVA repercutido (el que aparece en las facturas que les envías a tus clientes).

La duda más común es cómo calcular el IVA de un importe exacto. Para resolverlo, un ejemplo sencillo con el IVA general del 21%:

  • Cálculo del IVA a sumar: precio del producto/servicio sin IVA x 0’21 (forma decimal del 21%)
    Ejemplo: 18€ (importe sin IVA) x 0’21 = 21’78 € es el precio final con IVA
  • Cálculo del precio inicial sin IVA. Por distintas razones, el precio figura directamente con el IVA aplicado, sin desglosar. ¿Cómo calcular el precio sin IVA?

Precio total que tenemos x 1’21*
Ejemplo: 21’78€ / 1’21 = 18 € es el precio sin IVA

*El 21% es un porcentaje (21/100). Sumamos 100 + 21 = 121. Por último, dividimos 121/100 y obtendremos 1’21. Con cualquiera de los tipos de IVA se sigue el mismo proceso.

Tipos de IVA en España

Desde la reforma fiscal de 2010 existen tres tipos diferentes de Impuesto sobre el Valor Añadido, cuya cifra ha sufrido modificaciones a lo largo de los años y con las diferentes reformas ejecutadas por Hacienda. Estos porcentajes no se aplican en las Islas Canarias, Ceuta ni Melilla.

1. IVA general (21%)

Se aplica en la mayor parte de los servicios: peluquería, espectáculos, venta de ropa, servicios funerarios o veterinarios, productos de higiene, gasolina, luz, agua, etc. Productos como el tabaco y el alcohol también aplican el máximo impuesto a su precio final.

2. IVA reducido (10%)

Entre los servicios que deben aplicar este porcentaje están el transporte público, los inmuebles nuevos, los eventos deportivos, los servicios de hostelería y cámping, el agua de regadío y de consumo diario, la recogida de residuos o los servicios de óptica.

3. IVA superreducido (4%)

Es el 4% del precio final que tiene el servicio o bien. La mayor parte de los productos de alimentación tienen aplicado este tipo de IVA: lácteos, frutas, verduras, hortalizas, cereales, huevos, pan, etc. El material escolar (cuadernos o libros) también aplican el 4% de IVA. Asimismo, las medicinas, la prensa, los servicios de teleasistencia o las viviendas de protección oficial se ven gravados con este IVA superreducido.

4. IGIC (Impuesto General Indirecto Canario)

Si resides en las Islas Canarias, te afectará un tipo de IVA diferente al de la península. Allí cuentan con algunos servicios exentos de este impuesto y con cuatro tipos que se aplican a diversos bienes: el tipo especial (13,5%), el tipo general (7%), el tipo reducido (3%) y el tipo cero.

Entre los productos exentos de IVA en España encontramos las operaciones médicas (no estéticas), actividades educativas o de carácter social, los sellos de Correos, los servicios de notaría y las operaciones financieras e inmobiliarias, como recoge la Ley 7/2012 del 29 de octubre.

Si eres una empresa o autónomo, Sage Contabilidad y Facturación Autónomos calculará el IVA por ti y te permitirá enviar facturas corporativas a tus clientes. También podrás exportar el Modelo 390 de declaración de IVA anual con un solo click. ¡Despreocúpate de tu contabilidad y fiscalidad!

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