Tipos de IVA para autónomos y empresas (y cómo calcularlos)

Te contamos qué es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y todos los tipos de IVA para autónomos que existen.

• En España, el tipo normal del IVA es del 21%.
• La mayoría de los países aplican entre dos y cuatro tipos de IVA.

Contenido del post

1. ¿Qué es el IVA?
2. ¿Cómo afecta el IVA a empresas y autónomos?
3. ¿Cómo calcular el IVA?
4. Tipos de IVA para autónomos en España

Los tipos de IVA en España son tres: normal, reducido y superreducido. Eso, en parte, depende de la directiva europea sobre el IVA, pero también de las decisiones de ámbito nacional.

En un ambiente marcado por la internacionalización y la competencia internacional, conviene saber cómo funcionan los tipos de IVA. Debes considerar que existen diferencias entre países y que estas forman parte del contexto en el que tomas tus decisiones.

¡COMPARTE! Conoce todos los tipos de IVA en España y en otros países que aplican este impuesto de forma armonizada.

1) ¿Qué es el IVA?

Aunque existen otros, el IVA es el impuesto indirecto por excelencia en España. Grava muchos bienes y servicios que consumes habitualmente y algunas transacciones de comercio internacional. En concreto, están sujetas a IVA:

1. Las entregas de bienes y prestaciones de servicios que hacen empresarios o profesionales en el desarrollo de su labor.

2. Las importaciones de bienes, tanto por parte de los empresarios o profesionales como de particulares.

3. Las adquisiciones intracomunitarias de bienes, realizadas en su mayoría por profesionales o empresarios.

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2) ¿Cómo afecta el IVA a empresas y autónomos?

Una de las características de este impuesto es que afecta a casi todas las actividades, salvo algunas que están exentas o no sujetas. Eso significa que, aunque pretenda gravar el consumo final de bienes y servicios, influye a empresas de todos los sectores, incluido el industrial.

Seas una empresa o un trabajador autónomo, actúas como una especie de recaudador que tiene que ajustar cuentas con Hacienda. Para ello, estás obligado a declarar este impuesto de forma trimestral o mensual. Y, en ambos casos, debes utilizar el modelo 303, en el que, entre otros aspectos, deberá constar:

• La parte deducible del IVA que tú has soportado en las compras y en las prestaciones de servicios recibidos. Si solo realizas actividades sujetas y no exentas, podrás desgravar todo ese IVA. En caso contrario, solo podrás deducir en proporción a tu prorrata.
• El IVA que has repercutido a los clientes.

Todas estas obligaciones te serán más sencillas si cuentas con una solución como Sage 50. Llevar bien la contabilidad y mantener una relación fluida con los clientes son puntos necesarios para asegurarse de que la información que vas a presentar está en orden.

3) ¿Cómo calcular el IVA?

En cuanto al importe del IVA, variará dependiendo del bien o servicio adquirido por los clientes. No pagarán la misma cantidad por una entrada para ir al cine que por la compra de una bolsa de fruta en el supermercado. Los productos considerados básicos tienen un impuesto menor.

La duda más común es cómo calcular el IVA de un importe exacto. Para resolverlo, veamos un ejemplo sencillo con el IVA general del 21%:

• Cálculo del IVA por sumar. Deberás multiplicar el precio sin IVA por 0,21. Por ejemplo, si el importe sin IVA es de 18, harás el siguiente cálculo: 18*0,21 = 3,78. Observa que, si sumas ese IVA al precio sin IVA, el resultado es 21,78.
• Calcular el precio con IVA a partir del precio sin IVA. Tendrás que multiplicar el precio sin IVA por 1,21. En el ejemplo anterior, obtienes un resultado de 21,78 si multiplicas 18 por 1,21. Por tanto, te da lo mismo que si hubieses sumado el IVA al precio sin IVA.
• Cálculo del precio inicial sin IVA. Tendrás que dividir el precio con IVA entre 1,21. Por ejemplo, supongamos que el precio con IVA es de 21,78. Entonces, divides 21,78 entre 1,21. El resultado es 18.

4) Tipos de IVA para autónomos en España

En la actualidad, existen tres tipos de IVA en España, que no se aplican en Canarias, Ceuta ni Melilla. No obstante, en estos territorios se aplican otros impuestos. Junto a ello, existen situaciones especiales (como los tipos transitorios de los últimos tiempos) y un panorama internacional que no debes perder de vista.

1. IVA general (21%)

Se aplica en la mayor parte de los bienes y servicios. En la España peninsular y Baleares, se aplica este tipo impositivo siempre que no corresponda una exención, un supuesto de no sujeción o los tipos reducido o superreducido.

El tipo de IVA general en España es del 21%, pero también hay un reducido al 10% y otro superreducido al 4%.

2. IVA reducido (10%)

Entre otros bienes y servicios a los que corresponde el IVA reducido, destacan:

• La mayoría de los alimentos.
• Medicamentos de uso veterinario.
• Viviendas.
• Flores.
• Transporte de viajeros.
• Hostelería.
• Espectáculos culturales en vivo.

3. IVA superreducido (4%)

Es el 4% del precio final que tiene el servicio o bien. Entre los bienes y servicios sujetos al IVA superreducido destacan:

• Algunos alimentos básicos.
• Libros, periódicos y revistas.
• Medicamentos de uso humano.
• Vehículos para personas de movilidad reducida.
• Prótesis.
• Viviendas de protección oficial.
• Compresas, tampones, protegeslips, preservativos y otros anticonceptivos no medicinales.

4. IGIC (Impuesto General Indirecto Canario)

Si resides en las Islas Canarias, te afectará un impuesto diferente al de la península. En su funcionamiento, tiene muchos tipos de gravamen, incluso algunos especiales para las importaciones o para determinadas operaciones. Los más generales van desde el 0% al 20%.

5. Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación en las Ciudades de Ceuta y Melilla (IPSI)

En este impuesto, son las ordenanzas de Ceuta y Melilla las que marcan las cifras. En todo caso, los tipos de gravamen deben estar comprendidos entre el 0,5 y el 10%.

6. Los tipos de IVA en otros países europeos

El IVA es un impuesto hasta cierto punto armonizado. La Directiva 2006/112/CE del Consejo marca el camino a seguir, pero deja cierto margen a los países para que cumplan los objetivos establecidos. En la siguiente tabla se pueden ver los tipos de IVA en los diferentes estados:

Fuente de la tabla: Web oficial de la Unión Europea. Datos actualizados al 23 de marzo de 2022.

7. ¿Cuándo no se repercute el IVA?

El IVA no se repercute en dos casos:

• Supuestos de no sujeción, en los que se entiende que no se ha realizado el hecho imponible. 
• Exenciones marcadas por la ley del IVA. Algunas son plenas, con derecho a deducir las cuotas soportadas, como en el caso de las exportaciones. El resto son limitadas, en las que no se repercute el IVA, pero tampoco se puede desgravar el IVA soportado. Estas últimas son mucho más frecuentes y afectan a distintos tipos de bienes y servicios, entre ellos la mayoría de los educativos y sanitarios.

Comprender los tipos de IVA es necesario para tener una visión de conjunto del entorno empresarial. Ello permite desarrollar la actividad con el mejor conocimiento no solo de las obligaciones propias, sino de las de otros agentes. 

Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2023 por su relevancia.