Modificaciones en el modelo 200 ejercicio 2017

¿A qué afecta?

Afecta al modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades.

¿A quién afecta?

A todas las entidades que deban presentar el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades.

¿Cómo afecta?

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• Se han añadido dos nuevos caracteres que permitirán efectuar la compensación de bases negativas en determinados supuestos excepcionales de no aplicación de los límites establecidos, como es el caso del periodo impositivo en que se produzca la extinción de la entidad o en el caso de entidades de nueva creación.
  • 0070 – Compensación de bases imponibles negativas para entidades de nueva creación
  • 0072 – Extinción de la entidad
  • 0073 – Otras opciones

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• Se añade la figura “Otra” en la columna de F/J de la tabla de participaciones de personas o entidades en la declarante

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• Se añade una cuenta en Operaciones continuadas como parte de Importe neto de la cifra de negocios:
  • Ingresos de carácter financiero de las entidades concesionarias de infraestructuras públicas (N)

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• Se añaden los siguientes ajustes nuevos;

1. Rentas negativas (art.11.9 y 11.10 LIS): Se actualiza el articulado eliminando la referencia al 11.11 (derogado)
2. Gastos no deducibles por considerarse retribución de fondos propios (art.15.a) LIS
3. Pérdidas por deterioro de valores repr.de partic. En el capital o fondos propios (art.15 K) LIS)
4. Disminución de valor originada por criterio de valor razonable (art.15ILIS)
5. Otros gastos no deducibles (art 15.c),d),f),i)LIS: se modifica la referencia al articulado (quitando referencia art 15.a)
6. Exención sobre dividendos y rentas derivadas de transmisión de valores entidades residentes y no residentes (art 21 LIS): Cambia el nombre de la exención 2017

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• Se añade aclaración en reserva de capitalización (desglose en página 20 bis) y reserva de nivelación( desglose en página 18 bis)
• Se traspasa la información de “Tipo de gravamen” a la página 14
• En la página 14 se añade aclaración sobre el desglose en página 15 y 16 de las deducciones por doble imposición.

Página 14 bis

Se crea una nueva página 14.bis, con el objetivo de incluir un mayor desglose de las retenciones e ingresos a cuenta en función de la naturaleza de las rentas del contribuyente que se someten a retención o que son imputadas a este por agrupaciones de interés económico o uniones temporales de empresas.

Página 17-18: Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap.IV Tit.Vi y DT 24ª.3 LIS)

Eliminan las siguientes deducciones:

• Plan Director para la recuperación del Patrimonio Cultural de Lorca (PL)
• Universiada de Invierno de Granada 2015 (UG)
• Programa de preparación de los deportistas españoles para los juegos de “Ri de Janeiro 2016” (R16)
• Donostia/San Sebastián, Capital Europea de la Cultura 2016 (D16)
• Expo Milán2015 (EM)
• Madrid Horse Week (MH)
• IV Centenario de la segunda parte de El Quijote (Q)
• World Challenge LFP/85º Aniversario de la Liga (WCH)

Nuevas deducciones:

• 2017: 25 Aniversario de la Casa de América (CA)
• 2017:4ª edición de la Barcelona World Race (4BWR)
• 2017: World Roller Games Barcelona 2019 (RG19)
• 2017: Madrid Horse week 17/19 (HW19)
• 2017: La Liga Word Challenge (LWCH)
• 2017: V Centenario de la expedición de la primera vuelta al mundo de Fernando de Magallanes y Juan Sebastian Elcano (EPVM)
• 2017: 25 Aniversario de la declaración por la Unesco de Mérida como Patrimonio de la Humanidad (25M)
• 2017:Campeonatos del mundo de canoa 2019
• 2017: 250 Aniversario del Fuero de Población de 1767 y Fundación de las Nuevas Poblaciones de Sierra Morena y Andalucia (25OF)
• 2017: IV Centenario del nacimiento de Bartolomé Esteban Murillo
• 2017: Numancia 2017
• 2017: PHotoespaña 20 aniversario
• 2017: IV Centenario de la Plaza Mayor de Madrid
• 2017: XXX Aniversario de la Declaración de Toledo como Ciudad Patrimonio de la Humanidad
• 2017: VII Centenario del Archivo de la Corona de Aragón
• 2017: Lorca, Aula de la Historia
• 2017: Plan de fomento de la lectura (2017-2020)( PFL)
• 2017: Plan 2020 de Apoyo a los Nuevos Creadores Cinematográficos y a la conservación y difusión de la historia del cine español (NCC)
• 2017: 40 Aniversario del Festival internacional de Teatro Clásico de Almagro (TCA)
• 2017: I Centenario de la Ley de Parques Nacionales de 1916 (LPN)
• 2017: 75º Aniversario de la Escuela Diplomática (ED)
• 2017: Teruel 2017. 800 Años de los Amantes (T17)
• 2017: 40 Aniversario de la Constitución Española (40CE)
• 2017: 50º Aniversario de la Universidad Autónoma de Madrid (50UA)
• 2017: Año Hermandiano 2017 (AH17)
• 2017: Plan Decenio Milliarium Montserrat 1025-2025 (PDMM)
• 2017: Programa de preparación de los deportistas españoles de los Juegos de Tokio 2020 (T20)
• 2018:Resto deducciones relativas a programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público ( para entidades que tengan periodo impositivo que no coincida on el año natural y para programas cuya vigencia se inicie en 2018)

Deducciones I+D+I excluidas del límite. Opción art.39.2 LIS

Se añaden las siguientes deducciones:

• 2017: Investigación y desarrollo (CTE)
• 2017: Innovación tecnológica (ITE)

Página 20.bis: Reserva de capitalización

Se actualiza a 2017

Se bloquea la casilla correspondiente a la Reducción B.I pendiente de aplicar en periodos futuros para el ejercicio 2015, ya que 2017 sería su último año de aplicación.

¿Cuándo afecta?

Entrada en vigor a partir del 1 julio 2018.