Aprobación del modelo 390 (2021) y anexo en Gipuzkoa

Analizamos cómo desde la Diputación Foral de Gipuzkoa se ha publicado la Orden Foral 652/2021, de 1 de diciembre, mediante la cual se aprueba el modelo 390 para el ejercicio 2021.

Encontrarás a continuación un resumen de a qué, a quién, cómo y cuándo afectan esta medida mediante la cual se adapta el cambio que entró en vigor el pasado 1 de julio para el régimen de ventanilla única.

¿A qué afecta?

• A la modificación del modelo 390 (2021) debido a la introducción del régimen de ventanilla única.
• A la adaptación del volumen de operaciones.

¿A quién afecta?

A todos los sujetos pasivos que tienen la obligación de presentar el modelo 390 (2021).

¿Cómo afecta?

Cambios a raíz de la aprobación del Régimen de ventanilla única:

En volumen de operaciones se crean las siguientes casillas:

• 112 “OSS. Operaciones no sujetas por reglas de localización acogidas a la OSS”.
• 113 “OSS. Operaciones sujetas y acogidas a la OSS”.

Adaptación del aparatado volumen de operaciones:

• Se crean las siguientes casillas:
  • 111 “Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 112”.
  • 109 “Operaciones en régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección”.
  • 110 “Operaciones en régimen especial de las agencias de viaje”.

• Se eliminan las siguientes casillas:
  • 89 “Resto de operaciones no sujetas”
    • La acumulación de las TT 13 y 65 deberán pasar a acumularse en la nueva casilla 111 “Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 112”.

• 90 “Entregas de bienes objeto de instalación o montaje en otros estados miembros”.
  • Las operaciones que se declaraban de forma manual en esta casilla pasarán a declararse en la nueva casilla 111 “Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 112”.

• Operaciones en régimen general:
  • Se modifica el número de la casilla que pasa a ser del número 82 a la 108.
  • Se modifica el literal de la actual casilla 82 que pasa a ser la 108 con la siguiente descripción:
    • 108 “Operaciones en régimen general, excepto régimenes especiales (REBU/Agencias de viaje/RECC).

• Se modifica el literal de la actual casilla 88, que pasa a ser:
  • 88 “Operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo”.

Cálculo de la casilla 95 “Total volumen de operaciones”:

• • • Se tendrá en cuenta el valor de las operaciones sujetas a RECC que se hayan acumulado en la casilla 101 (en la que acumulan facturas expedidas con RECC con independencia de que hayan sido o no cobradas).

Adaptación anexo del modelo 390:

• Para el régimen especial de las agencias de viaje, se eliminan las casillas:
  • 13 – Modalidad “Operación por operación” – “Volumen de operaciones”.
  • 16 – Modalidad “Forma global” – “Volumen de operaciones”
  • 17 – Modalidad “Forma global” – “Adquisiciones en beneficio del viajero”.
  • 18 – Modalidad “Forma global” – “Base imponible”

¿Cuándo afecta?

• En vigor al día siguiente de su publicación, 18/12/2021
• Aplicable a los resúmenes anuales de 2021 a presentar a partir del 01/01/2022.

En resumen, se aprueba el nuevo modelo 390, resumen anual de IVA para presentar las operaciones realizadas durante el ejercicio 2021.

Orden Foral 652/2021, de 1 de diciembre, de modificación de los modelos 390, 392, 393, y el anexo común a los modelos 390, 392 y 393 de declaración resumen anual del impuesto sobre el valor añadido, y sus formas de presentación. Consulta en este enlace la publicación en el Boletín Oficial de Gipuzkoa.