Encours client : un levier clé de gestion financière
L’encours client est une donnée importante à surveiller pour assurer la santé financière des entreprises. Une gestion optimisée des encours clients permet non seulement d’éviter les tensions de trésorerie, mais aussi de prévenir les impayés.
- Encours client : définition
- Comment le calculer ?
- Comment diminuer l’encours client ?
- Comment maîtriser ses encours clients ?
- Traitement en comptabilité
Qu’est-ce qu’un encours client ?
L’encours client désigne le montant total des créances commerciales détenues par une entreprise à un instant donné. Il s’agit des factures émises à destination des clients, mais dont le règlement est encore en attente. Cet encours figure à l’actif du bilan comptable, dans la rubrique « clients et comptes rattachés ».
Il reflète le risque financier temporairement supporté par l’entreprise en attendant le paiement. Plus l’encours client est élevé, plus l’entreprise avance de trésorerie à ses clients, ce qui mobilise son fonds de roulement.
Calculer l’encours client
Le calcul de l’encours client repose sur une formule simple :
Encours client = (factures émises + factures échues + factures non échues) – (avances + acomptes).
Exemple :
Une entreprise a facturé 100 000 € de prestations à ses clients. À ce jour, elle a reçu 40 000 € de règlements.
Son encours client est donc de 60 000 €.
Calculer l’encourt permet de déterminer le montant réellement récupérable et aide à identifier rapidement les anomalies. L’utilisation de logiciel comptable facilite ce suivi et garantit une meilleure visibilité sur les paiements en cours.
Comment le diminuer ?
1. Négociez des délais de paiement plus courts lors de la signature de contrats. Cela réduit le délai d’encaissement et améliore vos flux de trésorerie.
2. Privilégiez les paiements anticipés à l’aide de remises commerciales ou de conditions préférentielles.
3. Optez pour l’affacturage : en cédant vos créances à une société d’affacturage, vous recevez immédiatement une avance, ce qui améliore votre trésorerie.
4. Renforcez la sélection des clients en évaluant systématiquement leur solvabilité avant d’accorder des conditions de paiement.
Comment maîtriser ses encours clients ?
Maîtriser l’encours client ne signifie pas forcément le réduire, mais plutôt le suivre, l’analyser et l’encadrer pour qu’il reste cohérent avec la stratégie commerciale et la capacité financière de l’entreprise. Cela implique une approche équilibrée entre développement du chiffre d’affaires et contrôle du risque.
- Mettre en place un suivi en temps réel de l’encours client avec des tableaux de bord ou un logiciel de gestion comptable. Ce suivi permet de détecter les retards, d’anticiper les tensions de trésorerie, et de prendre des décisions éclairées.
- Fixer des plafonds d’encours personnalisés par client, en fonction de leur historique, de leur solvabilité et de leur volume d’achat. Cela permet d’encadrer l’exposition au risque sans freiner les ventes.
- La gestion de l’encours client doit faire l’objet d’une coordination interservices. Les commerciaux doivent connaître les encours de leurs clients pour éviter les dépassements et les équipes comptables doivent assurer le suivi, les relances et les arbitrages.
- S’appuyer sur des logiciels (CRM, gestion commerciale..) connectés à la comptabilité pour centraliser les données, automatiser les alertes de dépassement et générer des reporting utiles au pilotage financier.
À noter : le passage à la facture électronique à partir de 2026 contribuera au pilotage en temps réel.
Traitement en comptabilité
En comptabilité, l’encours client est suivi dans les comptes classe 41 :
- 411 Clients pour les créances commerciales
- 416 Clients douteux pour les créances à risque
- 418 Produits à recevoir pour les factures non encore émises
En clôture d’exercice, les créances clients sont intégrées dans les états financiers. Les retards prolongés peuvent faire l’objet d’une provision pour dépréciation.
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Dernière mise à jour le 29/07/2025.
