Pour une entreprise, le bilan comptable est un document financier synthétique, qui rend compte de la capacité de l’organisation à financer son projet. En effet, il met en regard la valeur des moyens de production (bâtiments, machines, stocks, crédit clients…) et les ressources pour les mettre à disposition (capital, emprunts, crédit fournisseurs…).
Le bilan comptable est généralement comparé à une « photographie du patrimoine » de l’entreprise. Il est établi au moment de la clôture de chaque exercice social ou en cours d’exercice, à d’autres dates intermédiaires.
Outil précieux pour le pilotage et la prise de décision, ce document est un incontournable de la conduite des affaires :
- Une fonction précise parmi les états financiers de l’entreprise
- Une lecture rapide à maîtriser pour disposer de l’outil
À quoi sert le bilan comptable
Une photo de la valeur et de la solvabilité de l’entreprise
Également appelé « état de synthèse », le bilan comptable fournit un instantané de l’équilibre financier de l’entreprise. Il rend compte de la cohérence entre les ressources financières et l’emploi de ces ressources.
De ce fait, le bilan comptable est regardé comme un baromètre de la viabilité de son modèle économique et de la pérennité de son activité :
- En interne, utilisé par l’entreprise pour valider la pertinence de ses grands arbitrages économiques et financiers.
- En externe, consulté par les tiers de son écosystème (banques, actionnaires, clients, fournisseurs, administrations) pour conditionner l’octroi de ressources ou de facilités.
Bilan comptable, compte de résultat et annexe
Le bilan comptable appartient à la grande famille des états financiers de l’entreprise, avec le compte de résultat et l’annexe. Les états financiers construisent conjointement une représentation financière des événements et des transactions qui caractérisent l’activité de l’entreprise.
Afin de garantir son exactitude, le bilan comptable est d’une manière générale certifié par un spécialiste : l’expert-comptable ou le commissaire aux comptes.
Le compte de résultat prend en considération les opérations qui ont des conséquences sur le résultat comme le compte des recettes, des biens ou encore des services consommés, soit l’ensemble des produits et des charges. En fournissant le résultat net d’une entreprise, le compte de résultat vient indiquer si une société a retiré un bénéfice de son activité, ou si elle est en situation de déficit.
L’annexe fournit des explications détaillées nécessaires à l’analyse du bilan comptable et du compte de résultat. Certaines sociétés, à l’instar de certaines micro-entreprises, dont le CA est inférieur à un certain moment, sont dispensées de présenter l’annexe.
Comprendre les différents types de bilans comptables
Qu’est-ce qu’un bilan financier ?
La structure du bilan comptable se résume principalement à deux colonnes, où sont répartis :
- À gauche : l’actif de l’entreprise (ce qu’elle possède), composé lui-même des principales données que sont les immobilisations incorporelles, corporelles et financières, les stocks de marchandises et de matières premières, les créances clients, fiscales et sociales encore dues à la date du bilan ainsi que la trésorerie, etc.
- À droite : le passif de l’entreprise (ce qu’elle doit), colonne dans laquelle on retrouve les capitaux propres, les réserves, les dettes financières, fournisseurs, fiscales et sociales, les emprunts, etc.
Qu’est-ce qu’un bilan fonctionnel ?
Il existe deux indicateurs financiers à privilégier pour lire le bilan comptable d’une entreprise :
- Le fonds de roulement (FR), qui mesure l’équilibre entre les ressources stables, ou capitaux permanents de l’entreprise, et ses actifs immobilisés. Par exemple, les règles de bonne gestion prescrivent de financer des machines avec une dette financière contractée sur une durée au moins égale à la durée d’amortissement de l’investissement.
- Le besoin en fonds de roulement (BFR) qui correspond quant à lui au décalage éventuel entre les éléments d’actif et de passif à court terme. Par exemple, les règles de bonne gestion invitent à porter le crédit client à travers des facilités de caisse ou de l’affacturage.
Ces différents ratios permettent à une société de mieux lire son bilan comptable. Il existe également d’autres ratios et calculs à effectuer grâce à l’exploitation du bilan comptable. Ces indicateurs permettent d’obtenir des données sur le taux ou la capacité d’endettement, la capacité de remboursement, etc.
En conclusion, le bilan comptable est un outil précieux du pilotage d’entreprise et de l’évaluation de la pérennité d’une activité.
L’exploitation du bilan comptable sera facilitée par une solution de gestion performante et simple à utiliser :
Pour produire le bilan comptable. Pour requêter les principaux indicateurs, dont le FR et le BFR.
Glossaire initialement publié le 19 septembre 2018. Dernière mise à jour le 13 janvier 2023.
