[VIDEO] ¿Cómo calcular el IVA incluido en una factura?

Aprende a calcular el IVA incluido en una factura. Aunque es un cálculo muy sencillo, es conveniente tener en cuenta algunos detalles para no equivocarnos. ¡Toma nota!

• En el supuesto más sencillo, el IVA es el 17,3554 % de la factura.
• Existen algunos casos en los que debemos tener en cuenta particularidades de la mecánica del IVA.

Calcular el IVA incluido en una factura puede tener distintas motivaciones. Por ejemplo, nos puede interesar para realizar una oferta comercial o para efectuar análisis del impacto fiscal de aprovisionamientos y ventas.

El cálculo en sí no es complicado. Sin embargo, es conveniente tener en cuenta ciertas consideraciones. Además, debemos contar con unos procesos ordenados, sobre todo si queremos calcular el IVA incluido de muchas facturas. Y, por supuesto, ayuda mucho tener las herramientas más actuales y prácticas para la facturación, los impuestos y la contabilidad.

Cómo calcular el IVA incluido en facturas a cobrar

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Cómo calcular el IVA incluido en facturas a cobrar

En un caso muy simplificado, calcular el importe con y sin IVA es sencillo. Si suponemos que el tipo de gravamen es el 21 %, tendremos que:

• Calcular la parte de IVA que corresponde a la factura conociendo el importe a cobrar. Si de cada 121 euros de la factura, 21 corresponden al IVA, solo tienes que hacer una sencilla regla de tres. Multiplicas el importe total por 21 y lo divides por 121. Como 21 dividido entre 121 es igual al 17,3554 %, simplemente tienes que aplicar ese porcentaje al importe total de la factura.
• Calcular la parte que no corresponde al IVA aplicando el porcentaje restante. Simplemente, restas el 17,3554 % al 100 %, lo que te da un 82,6446 % de la factura.

En general, el IVA incluido en la factura representa un 17,3554 % del importe.

Un ejemplo de cómo calcular el IVA incluido en la factura

Veamos un ejemplo para comprenderlo mejor. Supongamos que tienes una factura de 400 euros. Entonces, diremos que:

• El IVA incluido en esa factura sería del 17,3554 % de 400 euros, que nos da 69,42 euros.
• La parte del importe sin el IVA es del 82,6446 % de 400 euros, que nos da 330,58 euros.

Puedes hacer la comprobación y ver que 69,42 es el 21 % de 330,58 y que sumadas ambas cantidades te dan los 400 euros del total de la factura.

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Qué pasa con otros tipos de gravamen

En el caso español, además del tipo de gravamen general del 21 %, hay otros reducidos con los que aplicaríamos la misma regla de tres. Nos darían los siguientes resultados, para los otros tipos de gravamen:

• Con el IVA reducido (10 %), puedes calcular la parte de la factura correspondiente al IVA multiplicando por un 9,0909 % (resultado de dividir 10 entre 110). La parte correspondiente al importe sin IVA es la restante (un 91,9191 %). En nuestro ejemplo de una factura de importe total de 400 euros, corresponderían 36,36 al IVA incluido en la factura y 363,64 al importe sin IVA.
• Con el IVA superreducido (4 %), podemos calcular la parte de la factura correspondiente al IVA multiplicando por un 3,8462 % (resultado de dividir 4 entre 104). La parte correspondiente al importe sin IVA es la restante (un 96,1538 %). En nuestro ejemplo de una factura de importe total de 400 euros, corresponderían 15,38 al IVA incluido en la factura y 384,62 al importe sin IVA.

Para calcular el IVA incluido en una sola factura, una simple calculadora o un cálculo mental o con lápiz y papel te serviría.

Algunas situaciones particulares

Este cálculo no tiene en cuenta muchas situaciones cotidianas en la facturación de muchas empresas:

• Puede que en una misma factura estén incluidos varios bienes o servicios con distinto tipo de gravamen. En ese caso, para calcular el IVA incluido en el conjunto de la factura, debes sumar los de cada uno de los bienes o servicios. Si, por ejemplo, tienes 400 euros de un bien al tipo general y 400 de otro al tipo reducido, sumarás los 69,42 euros de la operación al 21 % y los 36,36 de la operación al 10 %. En total, por tanto, te saldrían 105,78 euros.
• En algunas ocasiones, puede que el importe sin IVA no coincida con la base imponible del IVA. Si hay alguna diferencia, lo más práctico es calcular los ajustes pertinentes y aplicar directamente el porcentaje del 21, 10 o 4 %, según proceda, a la propia base imponible para calcular el IVA incluido en la factura.
• Un caso especial se produce cuando tenemos otros impuestos incluidos en la factura. Estos formarán parte de la base imponible del IVA, pero en este caso puede ser más útil hablar del importe antes de impuestos y desglosar cada uno de ellos. Entonces, no restarás únicamente el IVA, sino también los otros impuestos incluidos.
• En la contabilidad, tendrás registrado un valor que puede ser muy aproximado a la suma de importes de IVA incluidos en las facturas en la cuenta Hacienda Pública, IVA repercutido. No obstante, te muestra el acumulado desde la anterior liquidación mensual o trimestral. Además, debes tener en cuenta que parte del IVA puede haber sido autorrepercutido. Este tiene un funcionamiento diferente, ya que está ligado a supuestos de inversión del sujeto pasivo, operaciones de autoconsumo o intracomunitarias.

El IVA incluido en las facturas a pagar

La principal diferencia entre las facturas a cobrar y a pagar es que en estas últimas no siempre todo el IVA soportado es deducible. Mientras, en las facturas a cobrar, deberás declarar todo el IVA repercutido en la correspondiente liquidación.

La proporción del IVA incluido en una factura a pagar que será deducible depende de la prorrata.

Entonces, normalmente, te interesará, una vez calculado el IVA que incluye la factura, efectuar su desglose. Simplemente, tendrás que hacer los siguientes cálculos:

• Para obtener el IVA incluido en la factura que es deducible, multiplicaremos el IVA incluido en la factura por la prorrata.
• El resto del IVA que esté incluido en la factura no será deducible.

Las soluciones integrales para el cálculo del IVA

En muchos casos, te interesa manejar grandes conjuntos de datos, para la previsión, toma de decisiones y las relaciones con terceros. Existen muchos ejemplos, entre los que destacan los siguientes:

• Cuando quieres hacer un seguimiento y previsión de tu tesorería, querrás saber cuánto IVA has incluido en todas tus facturas en un período de liquidación y cuánto has soportado. También querrás analizar los patrones diarios de cobros y pagos al respecto.
• Para contabilizar, puedes hacer cálculos operación por operación, pero también puedes realizar anotaciones conjuntas de todas las operaciones de un período (no superior al trimestre). Si optas por asentar los totales de un lapso de tiempo, conviene utilizar una solución que automatice el proceso.
• En los presupuestos a clientes, te interesa tener una visión global de todo el IVA acumulado en las facturas. Será especialmente importante en momentos en los que haya cambios de tipos de gravamen u otras circunstancias del entorno y quieras valorar qué parte de la subida o bajada puedes trasladar. 

En todos estos casos, te será útil emplear una solución de gestión integral, como Sage 50, que conecte la información procedente de diversos ámbitos. Por un lado, evitará que todos los departamentos tengan que repetir el mismo cálculo. Por otro, te permitirá manejar la información del IVA en los procesos de decisión con una visión global.

Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2024 por su relevancia.