Cierre del primer trimestre: Claves para organizar tu fiscalidad antes de Verifactu
El cierre fiscal del primer trimestre marca el ritmo del año. Revisa IVA, IRPF y retenciones en 2026 y prepárate para Verifactu.
Cómo realizar el cierre fiscal del primer trimestre y preparar tus impuestos antes de que el calendario se complique
- Conoce qué revisar antes de presentar el modelo 303, el modelo 130 y los principales modelos de retenciones.
- Te explicamos cómo usar el cierre fiscal del primer trimestre para detectar errores y preparar tus procesos para 2027.
El cierre fiscal del primer trimestre de 2026 tiene especial importancia para muchas organizaciones. Si no se hubiera aplazado la obligatoriedad de Verifactu a 2027, este cierre debería haberse realizado conforme a los requisitos del sistema. Para quienes aún no se han preparado, el primer trimestre de 2026 es una oportunidad para organizar procesos y afrontar con margen suficiente las adaptaciones necesarias.
Esto convierte el primer trimestre en algo más que un simple trámite fiscal. Las empresas que ya han adaptado su software operan bajo un modelo en el que las facturas no pueden borrarse ni manipularse, lo que implica un mayor control y un uso más frecuente de facturas rectificativas. Pero las que no estén adaptadas tendrán menos tiempo para prepararse.
El calendario fiscal no da margen para la improvisación. Afrontar un cierre fiscal sin planificación genera ajustes de última hora, errores y tensión en los departamentos de administración. En cambio, revisarlo correctamente con antelación y contar con un software como Sage for Accountants permite tener bajo control tus impuestos.
¡COMPARTE! El cierre fiscal del primer trimestre es el momento ideal para revisar procesos y prepararse para Verifactu antes de 2027.
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Contenido del post
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Revisión de los libros registro de IVA: la base para el cierre fiscal
Antes de preparar cualquier autoliquidación, el cierre fiscal del primer trimestre debería comenzar con la revisión de los libros registro de IVA: facturas emitidas, recibidas y bienes de inversión. Estos libros son la base sobre la que se calcula el IVA y su comprobación garantiza la calidad de la información fiscal que se traslada a la autoliquidación de IVA.
Puntos clave para revisar:
- Comprobar que están todas las facturas registradas en el periodo correcto
- Ausencia de duplicidades.
- Coincidencia entre los libros registro y las cuentas contables de IVA repercutido y soportado en las empresas que llevan contabilidad.
Esta revisión evita errores. Además, con Verifactu a la vista en 2027, la trazabilidad del registro de facturas será crítica para cumplir con la normativa y ya no se podrán alterar las facturas emitidas.
Preparación de los principales impuestos en el primer cierre fiscal
Una vez revisados los libros de IVA, el cierre fiscal del primer trimestre se centra en los principales impuestos trimestrales: modelo 303, modelo 130 y los modelos de retenciones 111 y 115. El plazo para la presentación de estos modelos tributarios finaliza el 20 de abril de 2026. Revisarlos correctamente permite detectar errores y corregirlos antes de presentar las declaraciones tributarias.
Además, desde el 8 de abril hasta el 30 de junio de 2026, los autónomos tienen que presentar sus declaraciones de la Renta y Patrimonio de 2025.
Modelo 303: autoliquidación de IVA
El Modelo 303 de autoliquidación de IVA refleja la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado, que puede ser a ingresar o a devolver. Antes de su presentación, conviene verificar, entre otras cosas:
- Si se ha realizado correctamente la clasificación de operaciones sujetas, exentas o no sujetas.
- Si el IVA soportado en la adquisición de bienes de inversión se ha distinguido del IVA soportado general y se refleja en su casilla correspondiente.
- Se han registrado todas las facturas emitidas y recibidas.
- No existen saltos en la numeración de las facturas emitidas, algo que con Verifactu dejará de ser posible.
Modelo 349: operaciones intracomunitarias
Si se han realizado operaciones intracomunitarias se deben reflejar tanto las ventas como las compras, reflejando las cantidades y los datos identificativos del operador intracomunitario. Debes comprobar que los operadores intracomunitarios están dados de alta en el VIES para que puedas aplicar la exención del IVA.
Modelo 130: pagos fraccionados de IRPF para autónomos
El Modelo 130 es el pago fraccionado del IRPF para autónomos. Para su preparación se requiere:
- Reflejar correctamente los ingresos y gastos del trimestre para determinar el rendimiento neto sobre el que aplicar el porcentaje correspondiente para determinar el pago fraccionado.
- Comprobar los soportes contables y facturas
- Revisar que se aplican correctamente todos los gastos deducibles.
Un cierre fiscal bien ejecutado evita errores que se trasladen al resumen anual y facilita la planificación del resto del ejercicio.
Si tributas por módulos deberás presentar en su lugar el modelo 131.
Modelo 111: retenciones sobre rendimientos del trabajo y profesionales
El Modelo 111 recoge retenciones sobre nóminas y pagos a profesionales. Para cumplimentar este modelo debes revisar:
- Que las retenciones declaradas coinciden con las nóminas.
- Que has contabilizado correctamente todas las facturas con retención y estas se han trasladado al modelo 111.
- Que los datos fiscales de los profesionales están actualizados.
Modelo 115: retenciones sobre arrendamientos
El Modelo 115 refleja retenciones practicadas sobre alquileres. Es importante:
- Parametrizar correctamente tu software para que se identifique el tipo de operación y se trasladen los datos al modelo 115.
- Registrar correctamente todas las facturas de alquiler.
- Mantener los datos del arrendador actualizados.
Detectar desviaciones en este primer trimestre permite corregir errores con tiempo y evitar problemas con la Agencia Tributaria.
El cierre fiscal del primer trimestre es clave para identificar errores, ajustar procesos y garantizar que los modelos 303, 130, 111 y 115 se presentan correctamente. Una revisión temprana reduce riesgos y prepara la empresa para nuevas obligaciones como Verifactu.
Cómo aprovechar el cierre fiscal para prepararse para Verifactu
El cierre fiscal del primer trimestre es una oportunidad para ajustar procesos antes de la obligatoriedad de Verifactu en 2027. En este periodo conviene identificar:
- Errores recurrentes en la facturación.
- Procesos manuales o inconsistentes que ralentizan el proceso y son susceptibles de generar errores.
- Deficiencias en la generación de las declaraciones tributarias.
Corregir estas áreas mejora la eficiencia y garantiza que la empresa llegue preparada cuando entren en vigor los nuevos cambios normativos en 2027.
Por lo tanto, el cierre fiscal del primer trimestre es una oportunidad para diagnosticar, corregir errores y organizar procesos que facilitarán la transición hacia un 2027 en el que Verifactu ya será obligatorio. Anticiparse es la mejor estrategia para reducir riesgos y mantener la fiscalidad de tu empresa bajo control.
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