Todo sobre el modelo 165: Deducciones fiscales por invertir en empresas de nueva creación
El modelo 165 es esencial para que los inversores se puedan deducir hasta el 50 % de las inversiones realizadas en empresas de nueva creación.
El modelo 165 sirve para declarar inversiones en empresas de nueva o reciente creación y que los inversores puedan beneficiarse de deducciones en el IRPF.
Si has invertido en empresas de nueva o reciente creación, necesitarás tener una certificación de tu inversión para poder aplicarte una deducción en el IRPF. El emisor de esta certificación debe cumplimentar el modelo 165 para notificar los certificados emitidos a la Agencia Tributaria.
- Descubre qué es el modelo 165, quién debe presentarlo, el plazo para presentarlo y cómo hacerlo correctamente.
- Las deducciones por inversión pueden llegar hasta el 50 % de lo invertido.
La Ley 14/2013, de 27 de septiembre, más conocida como Ley de Emprendedores, creó una nueva deducción en el IRPF para las inversiones realizadas por personas físicas en empresas de nueva creación o reciente creación.
Para que los inversores puedan deducirse estas cantidades en la declaración de la renta, las empresas tienen que realizar una declaración informativa. Esta declaración se realiza mediante el modelo 165.
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CONTENIDO DEL POST
¿Qué es el modelo 165 y qué deducciones permite en el IRPF?
El modelo 165 es una declaración informativa de la Agencia Tributaria que permite declarar las certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación. Estas certificaciones son necesarias para que los inversores puedan aplicar deducciones en su declaración de la Renta por las inversiones realizadas.
El objetivo de este incentivo fiscal es favorecer la captación por las empresas de nueva o reciente creación de fondos propios procedentes de contribuyentes. Además de capital financiero, también se busca que los inversores aporten sus conocimientos empresariales o profesionales que resulten adecuados para el desarrollo de la sociedad en la que invierten.
Estas deducciones se encuentran recogidas en el artículo 68 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre del IRPF.
Principales características de las deducciones que permite el modelo 165:
- Deducción del 50 % para inversiones para la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación.
- Límite anual: la base máxima de la deducción es de 100.000 € por contribuyente. Esta base estará formada por el valor de adquisición de las acciones o participaciones.
- Certificado de la retención: para poder aplicar la deducción se debe contar con un certificado de la inversión realizada. La empresa emisora deberá comunicar su emisión mediante el modelo 165.
¿Cuál es el plazo para presentar el modelo 165 y cómo debe realizarse su presentación?
El plazo para realizar la presentación del modelo 165 es durante el mes de enero de cada año en relación con la suscripción de acciones o participaciones en el año inmediato anterior.
La presentación de esta declaración informativa debe ser mediante su tramitación electrónica.
Pasos para presentar el modelo 165 de manera correcta
Cumplimentar el modelo 165 es sencillo si sigues estos pasos:
- Descarga el formulario en la web de la Agencia Tributaria.
- Cumplimenta los datos del socio: nombre y apellidos y número de identificación fiscal.
- Indica los datos de la inversión: importe invertido en la adquisición de las participaciones o participaciones suscritas, fecha de adquisición y porcentaje de participación
- Firma el documento y guárdate una copia en formato PDF.
- Preséntalo electrónicamente a través de la sede electrónica de la AEAT.
Presentar correctamente en el plazo establecido el modelo 165 es imprescindible para que los inversores puedan beneficiarse de una deducción del 50 % de las cantidades invertidas.
Condiciones que debe cumplir la empresa para poder aplicar la deducción en el IRPF
Las condiciones que se deben cumplir para que un inversor pueda deducirse en el IRPF el 50 % de las cantidades aportadas a la empresa se especifican en el artículo 68 de la Ley del IRPF y son las siguientes:
- La empresa debe adoptar la forma de Sociedad Anónima, Sociedad de Responsabilidad Limitada o Sociedad Anónima Laboral o Sociedad de Responsabilidad Limitada Laboral.
- No puede estar admitida a negociación en ningún mercado organizado.
- El contribuyente no podrá controlar de manera directa o indirecta más del 40% del capital social de la entidad o sus derechos de voto.
- La empresa debe realizar una actividad económica concreta (no la gestión de patrimonio mobiliario o inmobiliario) y debe contar con los medios materiales y personales para el desarrollo de la misma. Es decir, no se admite la deducción si no hay trabajadores por cuenta ajena en la empresa.
- Los fondos propios de la entidad no pueden superar los 400.000 euros en el momento de inicio del ejercicio en el que el contribuyente adquiere dicha participación en la empresa.
Por lo tanto, el modelo 165 tiene más importancia de la que pudiera parecer, ya que su correcta cumplimentación es imprescindible para que los inversores en la empresa puedan aplicar las deducciones fiscales correspondientes.
Conocer el plazo para su presentación, los pasos a seguir para presentarlo y los requisitos que deben cumplir las empresas es clave para que los inversores puedan aplicar la deducción en el IRPF.
Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2025 por su relevancia.
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