Modelo 190: qué es y cómo lo cumplimento

Un post en el que resumimos qué es el modelo 190 y qué pasos hay que seguir para rellenarlo.

• Las obligaciones de declaración a Hacienda en relación a las retenciones en las nóminas y a las facturas de profesionales, no terminan con el modelo 111.
• Descubre en qué consiste el modelo 190, si tienes que presentarlo y cómo rellenarlo.

Si tu empresa ha crecido y tienes trabajadores a los que pagas una nómina, o recibes facturas de autónomos en los que figuran retenciones en concepto de IRPF, habrás tenido que presentar el modelo 111 trimestralmente entre los días 1 y 20 de los meses de abril, julio, octubre y enero.

Básicamente el modelo 190 es el resumen de los modelos 111 que has presentado a lo largo del año. Vas a actuar de recaudador para Hacienda de tus empleados y proveedores, ingresando a cuenta cantidades en concepto de IRPF que posteriormente se reflejarán en las declaraciones de la renta.

¿Tienes que presentar el modelo 190?

Cómo regla general, si has presentado el modelo 111 tendrás que presentar el 190. Tendrás la obligación de presentar los dos modelos si eres un autónomo o empresario y has pagado en alguno de los siguientes conceptos:

• Rendimientos de trabajo (nóminas a empleados).
• Rendimientos que sean contraprestación de actividades profesionales, agrícolas, ganaderas o forestales y actividades empresariales en estimación objetiva (módulos).
• Rendimientos que procedan de la propiedad intelectual o industrial, de la prestación de asistencia técnica, del arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas, del subarrendamiento de los bienes descritos y de la cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen.
• Los premios que se reciban por la participación en una rifa, concurso o juego.
• Ganancias patrimoniales obtenidas por los vecinos como consecuencia del aprovechamiento forestal de montes públicos.

¿Estás en alguno o en varios de los casos anteriores? Entonces tendrás que presentar tanto el modelo 111 como el modelo 190.

¿En qué plazo debo presentar el modelo 190?

El modelo 190 lo tendrás que presentar entre los días 1 a 31 de enero de cada año y se referirá al año anterior. Es decir, el modelo 190 relativo al año 2017 se debía presentar entre los días 1 a 31 de enero de 2018. Lo tendrás que presentar junto al modelo 111 del último trimestre del año anterior.

Antes de empezar a rellenar el modelo 190 sigue estos consejos

Como en cualquier negocio en el tuyo lo esencial es cumplir con Hacienda de forma rápida y correcta, para ahorrar tiempo y poder enfocarte en hacer crecer la empresa. Tomar algunas precauciones te ayudará a cumplir con todos tus objetivos. Te proponemos las siguientes:

1. Adelántate, no lo dejes para mañana. Es muy fácil cometer errores cuando se hacen las cosas rápido y en el último momento, por lo que recopila toda la información para cumplimentar el modelo 190 con tiempo.
2. Tu salvación: los avisos. Un software de contabilidad en el que puedas establecer avisos para saber cuándo vencen los plazos de presentación de impuestos puede ser la clave para cumplir a tiempo.
3. Mira con lupa todo. Comprobar varias veces si la información que declaras es correcta te ahorrará tener que hacer declaraciones complementarias y evitará sanciones o inspecciones de Hacienda.
4. Trabaja en la nube. Tu negocio debe transformarse y adaptarse a la forma de trabajar actual, para que puedas cumplir con tus obligaciones con Hacienda sin necesidad de estar sentado en tu oficina. El uso de un software de contabilidad en la nube es la clave.

¿Cómo completo el modelo 190 paso a paso?

El modelo 190 es parecido al 111 y los pasos a seguir para cumplimentarlo son los siguientes:

– Incluye tus datos como declarante: nombre, apellidos, NIF y dirección.

– Devengo. Especifica las cuatro cifras del año que vas a declarar.

– Liquidación. En este apartado tendrás que rellenar varias casillas que son las siguientes:

• Casilla 1. Incluye el número de percepciones relacionadas en la declaración.
• Casilla 2. Añade la suma de las percepciones que contenga la declaración.
• Casilla 3. Incluye el importe total de las retenciones e ingresos a cuenta.
• Fecha y firma. Deberá firmar el declarante o el representante del declarante para los casos de sociedades.

En el caso de que se trate de una declaración complementaria (por ejemplo, puede que presentaras el modelo 190 y hubiera un error) o sustitutiva, deberás indicarlo en la declaración e incluir solo los datos que hubieras omitido.

Y ahora ¿Cómo presento el modelo 190?

Existen varias posibilidades en función de quién lo presente:

– Sociedades anónimas y limitadas:

• Hasta 10 millones de registros. Presentación electrónica por internet con firma electrónica avanzada o un sistema de identificación y autenticación mediante certificado electrónico.
• Más de 10 millones de registros. Igual que en el caso anterior y, además, mediante soporte directamente legible por ordenador (DVD-R o DVD+R).

– Personas físicas:

• Hasta 10 millones de registros. Presentación electrónica por internet con sistema de firma con clave de acceso (Cl@ve PIN) o presentación electrónica por internet con firma electrónica avanzada o un sistema de identificación y autenticación mediante certificado electrónico.
• Más de 10 millones de registros. Presentación electrónica por internet con firma electrónica avanzada o un sistema de identificación y autenticación mediante certificado electrónico, presentación o mediante soporte directamente legible por ordenador (DVD-R o DVD+R).

– Resto de declarantes.

• Hasta 15 registros (solo para entidades a las que se aplica la Ley de Propiedad Horizontal). Mediante envío de SMS o electrónica a través de internet con firma electrónica avanzada o sistema de identificación.
• Más de 15 y hasta 10 millones de registros. Electrónica a través de internet con firma electrónica avanzada o sistema de identificación.
• Más de 10 millones de registros. Presentación electrónica por internet con firma electrónica avanzada o un sistema de identificación y autenticación mediante certificado electrónico, presentación o mediante soporte directamente legible por ordenador (DVD-R o DVD+R).

Tener claro cómo rellenar el modelo 190 es un paso esencial para poder ahorrar tiempo y centrarte en lo importante: generar clientes e ingresos.