Finanzas

Impuestos y beneficios de una sociedad patrimonial: Guía completa

Todo lo que necesitas saber sobre la sociedad patrimonial en una guía: qué es, sus impuestos y ventajas fiscales. 

2 septiembre, 20255 minutos de lectura Compartir

La sociedad patrimonial es una herramienta muy utilizada por familias con un elevado patrimonio o inversores que gestionan un gran volumen de activos, como inmuebles o valores. 

• Si te estás planteando constituir una sociedad patrimonial, necesitas nuestra guía: qué es, cuándo interesa constituirla, qué impuestos se pagan y sus ventajas.
• ¿Sabías que Hacienda vigila de cerca este tipo de entidades? Te contamos cómo tributan y qué debes tener en cuenta para no cometer errores que te pueden salir muy caros. 

Una sociedad patrimonial puede ser una herramienta fiscal muy interesante para la gestión de tu patrimonio y para obtener ventajas fiscales. 

COMPARTE ¿Sabes qué es una sociedad patrimonial y cómo puede ayudarte a optimizar tu carga fiscal? Descubre cuándo te interesa constituirla y los impuestos que paga. 

Contenido del post

¿Quieres organizar mejor el patrimonio de tu empresa o familia? Prueba Sage 50, una solución que te permitirá controlar ingresos y gastos, gestionar tu patrimonio de forma sencilla y profesional, y presentar tus liquidaciones tributarias. 

¿Qué es una sociedad patrimonial?

Las principales características de una sociedad patrimonial son las siguientes:

• Actividad principal: gestionar un patrimonio mobiliario o inmobiliario. Este tipo de sociedades no ejercen una actividad económica habitual, sino que son tenedoras de activos, principalmente para obtener rentas.
• Objetivo: centralizar bienes familiares, gestionar inmuebles en alquiler o concentrar inversiones financieras. 
• Requisitos: para que una sociedad sea considerada patrimonial, se deben cumplir los siguientes requisitos, que se detallan en el artículo 5, apartado 2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades:
  • Más del 50 % de su activo debe estar formado por valores o bienes.
  • Sus valores o bienes no pueden estar afectos a una actividad económica. 
• Constitución: una vez constituida una sociedad normal, se considerará que es una sociedad patrimonial a efectos fiscales si cumple los requisitos para serlo antes mencionados. 

Un ejemplo típico sería el de una familia que posee varios inmuebles en alquiler. Para optimizar su gestión y tributación los agrupa al amparo de una sociedad patrimonial. De esta forma se facilita la gestión de los ingresos y gastos y se obtienen beneficios fiscales.

¿Qué tipos de sociedades patrimoniales existen?

Principalmente podemos clasificarlas en tres tipos:

• Sociedades de tenencia de valores: se dedica principalmente a la gestión de inversiones en valores financieros, como acciones y bonos.
• Sociedad de tenencia de inmuebles: se dedica a la gestión de inmuebles, ya sea para uso propio o para alquiler, sin personal contratado para la gestión de los mismos. 
• Sociedad patrimonial de alquiler de inmuebles: se dedica al alquiler de los inmuebles de su activo patrimonial. 

¿Cuándo interesa tener una sociedad patrimonial?

Te interesa crear una sociedad patrimonial cuando quieres organizar mejor tu patrimonio y reducir la carga fiscal.

Estos son algunos casos comunes:

• Si tienes un patrimonio importante, especialmente inmobiliario, y buscas una forma más eficiente de gestionarlo fiscalmente. Es una opción muy atractiva para personas con un número considerable de inmuebles en alquiler o con grandes carteras de inversión. 
• Si quieres agrupar tus bienes bajo una misma estructura societaria.
• Si deseas planificar una sucesión o herencia con ventajas fiscales.
• Si buscas proteger el patrimonio personal separándolo del empresarial.
• Si tienes inversiones en fondos, acciones u otros productos financieros que generan rentabilidad.
• Si quieres optimizar la tributación de tus bienes patrimoniales. 

Un asesor fiscal te ayudará a determinar si los beneficios de constituir una sociedad patrimonial superan los costes y la complejidad de su mantenimiento. Herramientas como Sage 50 pueden ayudarte a llevar un control preciso de tus activos.

Una sociedad patrimonial no es una solución mágica, pero puede ofrecer ventajas fiscales significativas si se utiliza de manera estratégica y bien planificada.

¿Qué impuestos paga una sociedad patrimonial?

A diferencia de una persona física, la sociedad patrimonial tributa por el Impuesto sobre Sociedades, no por el IRPF.

Estos son los principales impuestos que debe afrontar:

• Impuesto sobre Sociedades (IS): tipo general del 25 % sobre los beneficios de la sociedad, sin posibilidad de aplicar beneficios fiscales propios de empresas con actividad económica.
• IVA: si la sociedad realiza actividades sujetas a IVA, como el alquiler de inmuebles, deberá liquidar este impuesto. 
• ITP y AJD: el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD) se aplicará en las operaciones de adquisición de bienes o de constitución de la sociedad.
• Retenciones: si distribuyes dividendos, los socios deben tributar en el IRPF.
• Plusvalías: al vender inmuebles, tributas por la ganancia en el IS.
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): al igual que cualquier propietario, la sociedad deberá pagar el IBI por los inmuebles que posea.

Si gestionas muchas propiedades o inversiones, un software como Sage 50 puede ayudarte a cumplir con tus obligaciones contables y fiscales.

¿Qué ventajas tiene una sociedad patrimonial?

Aunque no disfrutan de todos los beneficios fiscales de las sociedades operativas, las sociedades patrimoniales ofrecen ventajas interesantes:

• Planificación fiscal a medio y largo plazo.
• Mayor protección del patrimonio familiar.
• Gestión unificada: permite centralizar la administración de tus bienes. Esto simplifica la contabilidad y la gestión de contratos, alquileres o inversiones.
• Facilita la sucesión en caso de fallecimiento del titular: puedes transmitir las participaciones de la sociedad en lugar de los bienes individualmente, lo que agiliza el proceso.
• Permite diferir la tributación hasta que se repartan dividendos.
• Menor tipo impositivo: las rentas generadas por la sociedad tributan por el Impuesto de Sociedades (IS). Este impuesto tiene un tipo fijo del 25%, que puede ser más bajo que los tramos superiores del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
• Imagen de profesionalidad y solidez financiera: esto puede ser beneficioso en tus relaciones con bancos o inversores. 

Eso sí, es fundamental contar con asesoramiento especializado para no incurrir en errores y aprovechar realmente los beneficios que ofrece.

Por lo tanto, crear una sociedad patrimonial puede ayudarte a optimizar tu fiscalidad y gestionar mejor tu patrimonio, siempre que lo hagas con planificación y conocimiento.