Finanzas

IVA a devolver o a compensar: ¿Qué es mejor en cada caso?

Analizamos cuándo es mejor obtener el IVA a devolver y cuándo es preferible compensar el IVA en futuras liquidaciones.

16 octubre, 20256 minutos de lectura Compartir

En este contenido te explicamos cuándo puedes obtener el IVA a devolver. Además, te indicamos en qué situaciones puede tener sentido optar por compensar el IVA en futuros modelos 303.

• Si liquidas el IVA cada trimestre, podrás pedir la devolución del IVA en el modelo 303 de enero. Mientras tanto, únicamente podrás compensarlo con importes positivos de las siguientes liquidaciones.
• Los contribuyentes del REDEME tienen la oportunidad de optar por obtener el IVA a devolver o compensarlo en el futuro en cualquiera de sus liquidaciones mensuales.

Si sigues la lógica de otros impuestos, puedes pensar que, cuando pagas más IVA del que te corresponde, te va a salir un IVA a devolver. Sin embargo, en muchos casos puede ser obligatorio compensar el IVA. 

COMPARTE ¿Qué es mejor: que te devuelvan el IVA o compensarlo en el futuro? ¡Toma nota de las ventajas de cada opción!

Dado que estos trámites y flujos de caja pueden tener cierta relevancia en el día a día de tu negocio, es necesario que comprendas ciertas diferencias entre ambos procesos. Solo así podrás decidir cuándo es más interesante solicitar la compensación o la devolución del IVA.

Contenido del post

¿Por qué puede haber IVA a devolver o a compensar?

Ambos procedimientos tienen un mismo origen. Realizas tu modelo 303, a través del cual realizas la liquidación del IVA y observas que tienes un importe deducible mayor del repercutido. Ello puede venir tanto del propio período que vas a presentar como de lo acumulado de otros anteriores que todavía no has desgravado. 

Incluso puede proceder de ajustes propios de la mecánica del IVA, como regularizaciones.

Sea como sea, la necesidad de que te devuelvan o de compensar el IVA se ve reflejada claramente en el modelo 303. Se producirá cuando la casilla 71, que es la que muestra el resultado de la liquidación, arroje una cifra negativa.

¿Cuándo se puede solicitar la devolución del IVA?

Puede decirse que existen dos sistemas para la devolución o compensación del IVA:

• Los sujetos que están inscritos en el Registro de Devolución Mensual (REDEME) pueden optar, en cualquier mes en el que la casilla 71 del modelo 303 les salga negativa, por solicitar la devolución o la compensación.
• El resto de los sujetos, particularmente los que liquidan el IVA cada tres meses, deben esperar a la última liquidación del ejercicio (en enero del año siguiente). Hasta entonces, solo pueden compensar el IVA. En enero, pueden optar por la devolución, si así lo desean.

¿Qué requisitos necesitas para poder pedir la devolución del IVA cualquier mes?

Muchos empresarios o profesionales se plantean si inscribirse o no en el REDEME para poder solicitar el IVA a devolver con el modelo 303 de cualquier mes del año. No obstante, eso pasa, entre otros requisitos y consecuencias, por liquidar el IVA todos los meses y, por tanto, estar en el Suministro Inmediato de Información (SII). 

En términos prácticos, eso implica unas obligaciones de enviar a Hacienda con pocos días de plazo los registros informáticos de tu facturación. Eso, en principio, suponía una gran diferencia en el cumplimiento de obligaciones formales.

Ahora, poco a poco, eso va cambiando. Si no estás en el SII, te verás afectado por el reglamento Verifactu. Eso supone que, aunque no te incorpores voluntariamente a Verifactu, tus sistemas informáticos deberán estar preparados para que Hacienda entre en ellos en cualquier momento. 

Por tanto, la diferencia entre estar o no en el SII y así poder optar o no a la solicitud de devolución en cualquier mes es cada vez más pequeña. Hay matices entre ambos regímenes, pero la principal diferencia es la liquidación trimestral o mensual.

¿Cuándo puede ser interesante compensar el IVA?

En líneas generales, puede decirse que, salvo que el contexto fuese de tipos de interés (y costes de capital) elevadísimos, el efecto financiero del IVA a devolver suele ser pequeño. 

Por ejemplo, imagina que tu casilla 71 del modelo 303 da un importe negativo de 1.000 euros. Supón que estás en el REDEME y tienes la opción de solicitar la devolución u optar por la compensación. Si tomamos, por ejemplo, un coste de capital del 7 % anual, eso equivale mensualmente a un 0,57 %.

Por tanto, si esperas compensar por completo el mes que viene, a través de un menor ingreso, ese importe que te vas a ahorrar, en valor actual, supone 5,70 €. 

En general, para cifras tan pequeñas no te va a salir a cuenta tener que cumplir con los requisitos del REDEME, para poder optar a la devolución. Además, en todo caso, siempre deberás realizar una solicitud, que debe ser examinada por Hacienda, lo que supone un control fiscal un poco mayor. Es como cuando te da la declaración de la Renta a devolver.

Puede decirse que si la cifra del IVA a devolver es pequeña y se espera compensar pronto es probable que prefieras compensar.

¿Cuándo puede interesarte solicitar que te devuelvan el IVA?

El ejemplo anterior cambiaría si nos encontrásemos en una situación de alta inestabilidad financiera. Si el coste de capital es muy elevado, el efecto de cobrar antes puede llegar a ser significativo. De todos modos, eso solo se produce en crisis empresariales o macroeconómicas muy profundas y extraordinarias.

Más allá de eso, hay otros casos en los que sí puede resultar muy interesante cobrar el IVA a devolver. Entre ellos, destacan los siguientes:

• Cuando realizas una inversión muy importante. Es posible que si, por ejemplo, adquieres una fábrica, el IVA soportado deducible sea muy superior al que vas a repercutir a lo largo de muchos períodos. Dado que va a pasar mucho tiempo, es probable que la actualización financiera de la diferencia entre ambas opciones arroje cifras significativas.
• Si has tenido un evento que te dificultará las ventas durante una larga temporada. Puede, por ejemplo, que la mejor opción para tus procesos sea seguir produciendo y soportando costes y el IVA asociado a ellos. Sin embargo, si vas a tardar mucho en repercutir IVA, la devolución puede ser una buena alternativa.
• En empresas que, a pesar de soportar IVA regularmente todo el año, solo realizan ventas estacionales en cortos períodos de tiempo, solicitar la devolución puede tener también efecto significativo.

En todo caso, la buena noticia es que cada día es más fácil elegir sin que las obligaciones formales pesen tanto en la elección. Las soluciones informáticas modernas, como Sage 50, están orientadas a que todos estos trámites sean cada día más fluidos y sencillos. 

Además, ofrecen una perspectiva integral de tu negocio para que tomes el mejor camino en cada situación.