En un paso hacia la modernización, el reglamento Verifactu emerge como una normativa clave con la capacidad de transformar la gestión fiscal y administrativa.
- Pretende combatir el fraude fiscal e impone la necesidad de modernizar los sistemas de facturación de empresas y autónomos.
- Conoce al detalle en qué consiste el Reglamento Verifactu, a quién afecta, los plazos y su funcionamiento.
El pasado 6 de diciembre de 2023, se publicó el Real Decreto 1007/2023, más conocido como Reglamento Verifactu. Su entrada en vigor será un hito en la lucha contra el fraude fiscal, y por otra parte obligará a la modernización de los sistemas de facturación de empresarios y profesionales.
El reglamento Verifactu, que entrará en vigor el 1 de julio de 2025, obliga a las empresas a realizar cambios en su forma de facturar y comunicarse con la Agencia Tributaria, lo que aportará importantes beneficios a empresas, autónomos y a la propia Agencia.
¿Qué es Verifactu?
Reciben el nombre de sistemas de emisión de facturas verificables (Veri*factu) aquellos sistemas de facturación que:
- cumplen con las obligaciones de facturación
- cumplen los requisitos establecidos por el Reglamento que complementa a la ley Antifraude
- y comunican automáticamente y en tiempo real los registros de facturación a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT)
Los registros de facturación que sean producidos por sistemas de emisión de facturas verificables deben cumplir con los siguientes requisitos legales: integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad.
Además, se añaden a la factura determinados elementos de seguridad (hashes encadenados y firma electrónica) que aseguran que dicho registro no podrá ser modificado, después de producido, sin que quede la correspondiente traza de dicha modificación.
¿Cómo funciona Verifactu?
Las empresas y autónomos podrán cumplir con Verifactu mediante el envío de registros de facturación a la Agencia Tributaria:
- La empresa o autónomo envía los registros de facturación a la sede electrónica de la Agencia Tributaria en el momento de su emisión.
- La Agencia Tributaria verifica la integridad y autenticidad de las facturas.
- Los clientes pueden verificar la validez de las facturas simplificadas en la web de la Agencia Tributaria.
Todas las facturas, sean electrónicas o no, incorporarán además la frase: “Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT” o “VERIFACTU” únicamente en aquellos casos en los que el sistema informático realice la remisión de todos los registros de facturación a la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
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¿Cuáles son los objetivos de Verifactu?
Los principales objetivos del reglamento Verifactu son:
- Combatir el fraude fiscal: dificultar la manipulación de las facturas y la ocultación de ingresos, evitando el llamado ‘software de doble uso’ o ‘software de ocultación de ventas’.
- Agilizar la gestión administrativa: automatizar procesos y reducir el tiempo dedicado a la gestión de facturas.
- Mejorar los servicios de asistencia que la Agencia Tributaria presta a los contribuyentes: ofreciendo a estos la posibilidad, cuando utilicen sistemas ‘Verifactu’ con envío de datos, de descargar las operaciones, facilitando así la confección de los libros registro fiscales y los modelos tributarios
- Promover la digitalización de las empresas: impulsar la adopción de tecnologías digitales en la gestión empresarial.
- Permitir que los clientes puedan comprobar la calidad de las facturas que reciben: los clientes podrán chequear la calidad fiscal de las facturas simplificadas recibidas, contrastándolas en la web de la Agencia Tributaria.
¡TUITÉALO! Descubre el impacto del reglamento Verifactu. Conoce objetivos, a quién afecta, plazos y consejos para prepararte para su implementación.
¿A quién afecta?
Verifactu afecta a todas las empresas y autónomos que estén obligados a expedir facturas, con las siguientes excepciones:
- Empresas y autónomos que ya estén sujetos al SII.
- Empresas y autónomos que no tengan obligación de facturar.
Por lo que se refiere a su ámbito territorial, es aplicable en toda España, salvo en los territorios de régimen fiscal foral. En los Territorios Históricos de Vizcaya, Guipúzcoa y Álava, se aplica ya el ‘Ticket Bai’, cuyo funcionamiento es análogo al aprobado ahora para el resto de España por el reglamento Verifactu.
¿Qué plazos hay que tener en cuenta para su implantación?
- 1 de julio de 2025: fecha límite para que las empresas y autónomos se adapten al nuevo sistema.
- 9 meses a partir de la publicación de la orden ministerial de desarrollo técnico: plazo para que los desarrolladores de programas informáticos adapten sus productos a la nueva normativa. Asimismo, deberán incorporar sus productos una “declaración responsable” de cumplimiento de esta normativa.
¿Cómo puedo prepararme?
- Infórmate sobre el reglamento Verifactu y sus requisitos.
- Consulta con tu proveedor de software de facturación para asegurarte de que su producto cumplirá con la nueva normativa.
- Si todavía no lo has hecho, solicita el Kit Digital del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia para financiar las modificaciones en los programas informáticos que sean necesarias para adaptarse a la nueva reglamentación.
¿Qué ventajas me aporta un sistema Verifactu?
La Agencia Estatal de Administración Tributaria pondrá a disposición de los usuarios de «Sistemas de emisión de facturas verificables», de forma conjunta, la información que le sea remitida de las facturas expedidas y facilitará las herramientas necesarias que permitan completar en la sede electrónica la llevanza de los libros registros facturas expedidas.
Los destinatarios de las facturas cuya información haya sido remitida por «Sistemas de emisión de facturas verificables», además de poder verificar en línea la información de esas facturas recibidas, podrán descargarla para integrarla en sus libros registros.
Por último, señalar que el reglamento Verifactu resulta compatible con el Proyecto de Reglamento de factura electrónica B2B, actualmente en tramitación por el Ministerio de Economía, Comercio y Empresa con la participación de la Agencia Tributaria. Los sistemas informáticos de los empresarios deberán adaptarse de una forma integral a ambas modificaciones, utilizando para ello un modelo de datos único basado en las menciones obligatorias de factura y en los medios y plazos de pago.
Por lo tanto, Verifactu representa un paso adelante en la modernización de la gestión empresarial en España. Su implementación permitirá mejorar la eficiencia administrativa y combatir el fraude fiscal.
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