Finanzas

Fecha de devengo: ¿Qué es?

La fecha de devengo es el momento en el que se realiza una operación relativa a la venta de productos o prestación de servicios.

Emprendedores en su negocio

La fecha de devengo es clave para poder declarar los impuestos de forma correcta y evitar sanciones o multas por errores fiscales.

  • La fecha de devengo debe figurar siempre en la factura.
  • Es diferente de las fechas de emisión, publicación y entrada.

Si eres autónomo y tienes una empresa o negocio, seguramente has tenido que hacer una factura. Es un documento en el que se incluyen diferentes datos como el importe de producto o prestación de servicios. Pero también hay que incluir la fecha.

Y no solo se trata de poner el día, mes y año en el que se emite la factura. Hay que tener en cuenta también la llamada fecha de devengo. ¿La conoces? Si no es así, no te preocupes. En este artículo te vamos a contar qué es la fecha de devengo. Así no te olvidarás de indicarla y la podrás tener en cuenta para cumplir con las obligaciones fiscales y tributarias.

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Qué es la fecha de devengo 

La fecha de devengo puede definirse como el momento en el que tiene lugar una operación. Es decir, es la fecha en la que un producto se entrega o se presta un servicio. Un motivo por el que es obligatorio indicarla en la factura.

Y esto es clave comprenderlo porque es ahí cuando se origina la obligación de tener que pagar los impuestos correspondientes. De esta forma, es fundamental en la relación con la Agencia Tributaria. De hecho, es la fecha que se tiene en cuenta a la hora de cumplimentar, por ejemplo, el modelo 303, correspondiente al IVA.

Si no tienes en cuenta lo que es la fecha de devengo, puedes tener problemas contables y, en consecuencia, ser objeto de sanciones o multas por no declarar correctamente los impuestos.

Y, en este caso, es conveniente aclarar aún más qué es la fecha de devengo porque se suele confundir con otros conceptos. El error más habitual es equivocarse con la fecha de emisión de la factura. Pero son dos términos diferentes. ¿En qué se diferencian? Te lo contamos a continuación.

Diferencias entre la fecha de devengo y fecha de emisión de una factura


La fecha de devengo no es lo mismo que la fecha de emisión de una factura. A veces sí coinciden, pero en otras ocasiones no es así porque son dos momentos totalmente distintos. ¿Cómo saberlo? Es muy sencillo:

  • Fecha de devengo: es ese instante en el que has entregado el bien o prestado el servicio al cliente. Es decir, se hace la operación.
  • Fecha de emisión de factura: es aquella en la que expides la factura con todos los datos correspondientes a la operación.

Cómo distinguir la fecha de devengo y fecha de emisión de una factura

 Y, ¿cómo se diferencia en la práctica u operativa diaria? No es complicado. Para que sea más fácil, puedes seguir esta pauta:

  • Clientes particulares: en este caso, la factura se emite al momento de la operación. Es decir, es habitual que coincida. Son aquellos casos en los que se vende en una tienda un producto, por ejemplo un teléfono móvil, y la persona lo paga. En ese momento, se emite el ticket de compra y la factura.
  • Clientes autónomos o empresas: en estas situaciones, es posible entregar el producto o prestar un servicio y facturarlo hasta el día 16 del siguiente mes. De esta forma, puedes haber prestado servicios durante febrero y poner en la factura una fecha de emisión de marzo para facturar todo el trabajo del mes pasado. En este caso, la fecha de devengo sería el 28 de febrero.

Y aquí entra también el concepto de período de devengo. Este término aludiría a todo el período de los servicios prestados o productos vendidos que se incluyen en la factura.

El ejemplo sería muy similar al anterior que hemos explicado cuando los clientes son autónomos o empresas. Si vas a facturar, por ejemplo, todo el trabajo, productos o servicios realizados en marzo en una factura, el período de devengo sería todo ese mes.

La fecha de devengo no es la misma para el IVA, IRPF ni el Impuesto de Sociedades.

Diferencias con la fecha de acceso y la fecha de edición de una factura 

La fecha de devengo también tiende a confundirse con otros conceptos relacionados con la edición de la factura. Entre los más habituales están la fecha de entrada y la de publicación. Pero también son diferentes. Vamos a ver qué significa cada uno de ellos:

  • Fecha de publicación: es la fecha para la que quieres publicar un documento.

¿Cómo funciona en la práctica? Vamos a poner un ejemplo. Imagina que el día 5 de marzo quieres publicar un documento con fecha de 2 de marzo. En este caso, la fecha de publicación sería el 2 de marzo, mientras que la fecha de entrada es el 5 de marzo.

No obstante, esta confusión no suele generar problemas porque, una vez publicado el documento, se tiene en cuenta solo la fecha de publicación y no la de entrada o fecha del sistema.

La relación entre la fecha de devengo y los impuestos

Para que todavía quede más claro que es la fecha de devengo, vamos a poner algunos ejemplos con los principales impuestos para que conozcas cómo funciona y no haya errores.

IVA

El modelo 303 del IVA es una declaración trimestral. En este caso, hay que tener en cuenta todos los productos vendidos o servicios prestados en el trimestre. Ahora bien, aquí es donde entra en juego la fecha de devengo.

Si una factura es relativa a las operaciones del 1 al 30 de marzo (primer trimestre), pero se emite el día 5 de abril (segundo trimestre), el impuesto se tiene que pagar con relación a la fecha de prestación del servicio. Es decir, a 30 de marzo, que es la fecha de devengo.

IRPF

La fecha de devengo en el caso del IRPF es aún más clara. Este impuesto tiene en cuenta el año natural. Por lo tanto, la fecha de devengo es el 31 de diciembre de cada año porque se recogen todos los productos o servicios prestados de los 365 días.

Impuesto de Sociedades

En este caso, la fecha de devengo en el impuesto de sociedades se corresponde con el último día del período impositivo. Es habitual que coincida con el 31 de diciembre de cada año al tener duración anual.

En resumen, la fecha de devengo es esencial para evitar errores contables y tributarios. Asegúrate de incluirla en todas tus facturas para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar posibles sanciones. No subestimes su importancia, ya que un error en este aspecto puede llevar a multas significativas y complicaciones con la Agencia Tributaria.

Mantén tus registros al día y revisa cuidadosamente cada factura antes de emitirla. Recuerda que una correcta gestión de la fecha de devengo no solo te ayuda a cumplir con la normativa, sino que también mejora la transparencia y precisión de tu contabilidad.