Guía definitiva para sobrevivir al reajuste de nóminas (ebook)

La inflación está socavando el poder adquisitivo de las nóminas de muchos trabajadores, a lo que se puede unir que también puedan ver cómo se reduce el importe neto a cobrar en su nómina de diciembre. Descubre cómo sobrevivir al reajuste de nóminas.

• Te explicamos qué puede pasar con el importe neto de las nóminas el último mes del año y los motivos por los que se pueden ver reducidas.
• Conoce de qué depende el importe de las retenciones, por qué es tan importante el modelo 145 y qué puedes hacer para minimizar el importe de este reajuste de cara al próximo año.

La correcta realización de las nóminas tiene un punto crítico a final de año, ya que, en diciembre, las empresas deben realizar una regularización en el IRPF de los trabajadores.

Además, al reajuste de nóminas que se puede producir se une la merma del poder adquisitivo que se está produciendo en las nominas por el efecto de la inflación.

Por lo tanto, si este año se produce una reducción del importe neto a cobrar en la nómina de un trabajador, es importante saber trasladarle los motivos por los que esto se produce y tomar medias para que el próximo año se produzca el menor reajuste posible.

Para evitar ajustes importantes es conveniente que el cálculo de la retención del IRPF se realice periódicamente, de forma que se consideren las variaciones que puedan existir y se puedan resolver desde ese momento.

Uno de los problemas más recurrentes en relación a las nóminas de los trabajadores consiste en pactar salarios netos en lugar de brutos. Lo cual puede generar problemas derivados de variaciones en las retenciones a cuenta del IRPF, además de las variaciones derivadas de las actualizaciones del IPC.

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Guía definitiva para sobrevivir al reajuste de nóminas

¿Qué casos nos podemos encontrar de cara al proceso de regularización del IRPF?

Con la realización del proceso de regularización del IRPF, pueden darse los siguientes casos en relación con el porcentaje a aplicar:

• Permanece constante. Ello se produce porque no ha habido variaciones, o no han sido significativas, en las condiciones laborales o personales desde la última vez que se calculó el IRPF del trabajador.
• Disminuye. En este caso, la reducción podría estar originada por alguna modificación en las condiciones laborales, o por algún cambio en la situación personal del empleado.
• Aumenta. El incremento se puede deber a un aumento en la retribución o a que alguna de las circunstancias personales del trabajador cambie.

Muchos trabajadores desconocen que, aunque no pueden solicitar menos retenciones de lo que les corresponda, sí pueden pedir un tipo de retención más elevado del reglamentario establecido para sus circunstancias

¿Por qué tiene tanta importancia la correcta cumplimentación del modelo 145?

Es importante destacar que los trabajadores tienen la obligación de comunicar a la empresa cualquier variación en su situación personal, mediante la utilización del modelo 145. Si se cumplimenta mal por parte del trabajador, la empresa no podrá realizar correctamente las retenciones, pudiendo retener de más o de menos al trabajado.

Una solución de gestión laboral actualizada y de manejo sencillo nos evitará problemas con nóminas y retenciones

¿De qué depende el importe de las retenciones que se realizan a los trabajadores?

Las retenciones dependen de varios aspectos:

1. Salario bruto anual. El IRPF es un impuesto progresivo. Por lo tanto, a mayor salario, mayor gravamen.
2. Estado civil.
3. Grado de discapacidad.
4. Número de descendientes a cargo del trabajador.
5. Número de mayores de 65 años a su cargo.
6. Familiares discapacitados a su cargo.
7. Pensiones compensatorias a favor del cónyuge o pensión de alimentos a favor de los hijos.
8. Pagos por adquisición o rehabilitación de vivienda utilizando financiación externa.
9. Tipo de contrato de trabajo, fecha de inicio y, en su caso, de finalización.

¿Qué se puede hacer si se ha producido un exceso de retención a un trabajador?

En el caso de que se retuviese de más, el trabajador habrá visto reducida su nómina. Para regularizar esta situación, a partir de ahí, podría esperar a la declaración de la renta y deducirse las cantidades retenidas o, si no quiere esperar tanto, se puede realizar una solicitud de devolución de ingresos indebidos a la Agencia Tributaria por parte de la empresa. Esto último no es habitual, ya que la empresa tiene la obligación de realizar el cálculo correcto y ajustado de las retenciones.

¿Cómo se regulariza una retención menor a un trabajador?

En el caso de que se retuviera de menos a un trabajador, la empresa debe regularizar cuanto antes la situación, presentando una declaración complementaria del modelo 111, para evitar o reducir la sanción que pueden acarrear este error.

En el caso de que el error sea cometido por la empresa, podría suponer una sanción de entre el 50 y el 150% del importe dejado de ingresar. Mientras que, si es el trabajador quien ha aportado datos falsos o incompletos, se expondrá a una sanción por parte de Hacienda que puede estar entre el 35% y el 150% del importe que se dejó de retener (artículo 205 de la Ley General Tributaria).

Elaborar correctamente las nóminas es fundamental, tanto para la empresa como para los trabajadores. Deben considerarse tanto el importe del salario como la situación personal del trabajador y realizar regularizaciones periódicas a lo largo del año si se producen cambios en estos aspectos.

¿Cómo organizar el nuevo año para evitar sobresaltos en el IRPF en el mes de diciembre del próximo año?

Para organizar el nuevo año en cuanto a las retenciones de las nóminas, es decir, el reajuste de nóminas, puedes seguir los siguientes consejos:

• Analiza los cambios que publique la Agencia Tributaria en cuanto a los porcentajes de IRPF a aplicar.
• Solicita a tus empleados que rellenen de nuevo el modelo 145 para conocer si ha habido cambios que afecten al IRPF.
• Registra las modificaciones que haya habido en tu software de gestión de nóminas para automatizar tareas y aplícalas en las siguientes nóminas.
• Ten prevista las próximas regularizaciones, cuándo y cómo las vas a realizar.

Para evitar errores en la realización de las nóminas, es conveniente contar con un software laboral siempre actualizado y de confianza.

Nota del editor: Este artículo fue publicado con anterioridad y actualizado a 2023 por su relevancia.