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9 FAQ: Was ist die Kleinunternehmerregelung und gilt sie für mich?

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Die Kleinunternehmerregelung steht im Umsatzsteuergesetz (UStG). Sie reguliert nach § 19 UStG, ob Sie als Kleinunternehmer von der Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer), die grundsätzlich 19 Prozent oder 7 Prozent beträgt, befreit sind. Prinzipiell unterliegen alle entgeltlichen Lieferungen oder sonstige Leistungen eines Unternehmens der Umsatzsteuer gem. § 1 Abs. 1 UStG. Dies gilt natürlich auch für Freiberufler.

Jedoch können sich Freiberufler aber auch alle anderen Unternehmer laut § 19 UStG von der Zahlung der Umsatzsteuer befreien lassen, wenn sie Kleinunternehmer sind. Das Kriterium dafür ist, wenn der Umsatz im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich 50.000 Euro nicht überschreiten wird und im vergangenen Jahr nicht mehr als 22.000 Euro betrugen. Somit entfallen für umsatzsteuerbefreite Kleinunternehmer Umsatzsteuervoranmeldung und Umsatzsteuerjahreserklärung, wodurch die Buchhaltung vereinfacht wird.

Nehmen Kleinunternehmer diese Regelung in Anspruch, dürfen sie auf ihren Rechnungen natürlich keine Umsatzsteuer ausweisen. Zudem müssen sie auf ihren Rechnungen die Kunden auf die Steuerbefreiung gemäß § 19 hinweisen.

Trotz Befreiung von der Umsatzsteuer ist dies keine Befreiung von der Einkommensteuer. Kleinunternehmer müssen weiterhin ihr Einkommen auch aus der selbstständigen Tätigkeit am Ende des Jahres der Einkommensteuer unterwerfen.

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